Ấn phẩm 551 là gì?
IRS Ấn phẩm 551, có tên Cơ sở Tài sản, là một tài liệu thông tin được xuất bản bởi Sở Thuế vụ (IRS), trong đó nêu ra cách xác định cơ sở chi phí cho đầu tư, bất động sản và tài sản kinh doanh. Cơ sở chi phí được sử dụng để xác định số tiền lãi hoặc lỗ được thực hiện từ việc bán hàng và thể hiện chi phí ban đầu của khoản đầu tư hoặc tài sản. Nó cũng được sử dụng để xác định khấu hao và khấu hao cho một phần tài sản.
IRS Publication 551 có thể được tìm thấy trên trang web của IRS.
Chìa khóa chính
- Ấn phẩm IRS 551 thông báo cho người nộp thuế cách lấy cơ sở chi phí của tài sản hoặc khoản đầu tư. Cơ sở chính là giá trị ban đầu hoặc giá mua của một tài sản hoặc đầu tư cho mục đích thuế. Tên được sử dụng để tính thuế suất thuế vốn, là chênh lệch giữa cơ sở chi phí của tài sản và giá trị thị trường hiện tại. IRS yêu cầu phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) để tính thuế và cơ sở chi phí, nghĩa là nắm giữ lâu đời nhất được bán trước tiên cho mục đích thuế.
Hiểu về Ấn phẩm IRS 551
Cơ sở chi phí cho một phần của tài sản thường là chi phí mua, tuy nhiên cơ sở có thể tăng theo thời gian nếu chủ sở hữu thực hiện cải thiện tài sản. Đối với các khoản đầu tư, chẳng hạn như cổ phiếu và trái phiếu, cơ sở chi phí cũng bao gồm phí giao dịch.
Đối với mục đích thuế, phương thức được sử dụng bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) là nhập trước, xuất trước (FIFO) cho những người quen thuộc với phương pháp theo dõi hàng tồn kho cho doanh nghiệp. Nói cách khác, khi việc bán hàng được thực hiện, cơ sở chi phí cho giao dịch mua ban đầu sẽ được sử dụng trước tiên và sẽ theo một quá trình thông qua lịch sử mua hàng.
Bắt đầu từ năm 2018, các doanh nghiệp nhỏ không phải tuân theo các quy tắc viết hoa thống nhất nếu tổng doanh thu trung bình hàng năm là 25 triệu đô la trở xuống trong 3 năm thuế trước đó và doanh nghiệp không phải là nơi trú ẩn thuế. Các quy tắc viết hoa thống nhất xác định chi phí bạn thêm vào cơ sở trong một số trường hợp nhất định. Thông tin thêm về việc thiết lập cơ sở chi phí cho các khoản đầu tư có thể được tìm thấy trong Ấn phẩm 550 của IRS.
Cơ sở chi phí báo cáo thuế
Mặc dù các công ty môi giới được yêu cầu báo cáo giá phải trả cho chứng khoán chịu thuế cho IRS, đối với một số chứng khoán, chẳng hạn như các chứng khoán được giữ trong một thời gian dài hoặc được chuyển từ một công ty môi giới khác, cơ sở chi phí lịch sử sẽ cần được cung cấp bởi chủ đầu tư. Tất cả trong số đó đặt trách nhiệm báo cáo cơ sở chi phí chính xác cho các nhà đầu tư.
Việc xác định cơ sở chi phí ban đầu của chứng khoán và tài sản tài chính cho chỉ một lần mua ban đầu là rất đơn giản. Trong thực tế, có thể có các giao dịch mua và bán tiếp theo khi một nhà đầu tư đưa ra quyết định thực hiện các chiến lược giao dịch cụ thể và tối đa hóa tiềm năng lợi nhuận để tác động đến một danh mục đầu tư tổng thể. Với tất cả các loại đầu tư khác nhau, bao gồm cổ phiếu, trái phiếu và các tùy chọn, việc tính toán cơ sở chi phí chính xác cho mục đích thuế, có thể trở nên phức tạp.
Trong bất kỳ giao dịch nào giữa người mua và người bán, giá ban đầu được trả để đổi lấy sản phẩm hoặc dịch vụ sẽ đủ điều kiện làm cơ sở chi phí. Cơ sở chi phí vốn chủ sở hữu là tổng chi phí cho một nhà đầu tư; số tiền này bao gồm giá mua trên mỗi cổ phiếu cộng với cổ tức và hoa hồng tái đầu tư. Cơ sở chi phí vốn cổ phần không chỉ được yêu cầu để xác định số tiền, nếu có, thuế cần phải trả cho một khoản đầu tư, mà còn rất quan trọng trong việc theo dõi các khoản lãi hoặc lỗ khi đầu tư để đưa ra quyết định mua hoặc bán.
