ĐỊNH NGH ofA Chi phí lãi đầu tư
Chi phí lãi suất đầu tư là bất kỳ khoản lãi nào được trả cho số tiền cho vay được sử dụng để mua các khoản đầu tư hoặc chứng khoán. Chi phí lãi suất đầu tư bao gồm lãi suất ký quỹ được sử dụng để tận dụng chứng khoán trong tài khoản môi giới và lãi cho khoản vay được sử dụng để mua tài sản nắm giữ để đầu tư. Một chi phí lãi suất đầu tư được khấu trừ trong một số hạn chế nhất định.
BREAKING DOWN Chi phí lãi suất đầu tư
Khoản khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư được giới hạn ở mức thu nhập đầu tư nhận được, chẳng hạn như cổ tức và lãi. Nếu một khoản đầu tư được tổ chức cho cả doanh nghiệp và lợi ích cá nhân, thì bất kỳ thu nhập nào nhận được phải được phân bổ tương ứng giữa chúng. Chi phí lãi suất đầu tư cá nhân được báo cáo trong Biểu A là 1040.
Một ví dụ phổ biến của loại chi phí này là việc áp dụng tiền thu được từ khoản vay ký quỹ, được thực hiện với một nhà môi giới, để mua cổ phiếu.
Những gì đủ điều kiện là một chi phí lãi suất đầu tư
Một khía cạnh quan trọng của chi phí lãi suất đầu tư là tài sản được giữ để đầu tư, mà tiền thu được từ khoản vay đã được sử dụng để mua. Theo mã số thuế, điều này bao gồm tài sản tạo ra lãi hoặc lỗ. Ngoài tiền lãi và cổ tức, điều này cũng có thể bao gồm tiền bản quyền không xuất phát từ quá trình thương mại hoặc kinh doanh thông thường.
Có nhiều hạn chế về các khoản khấu trừ có thể được yêu cầu về chi phí lãi suất đầu tư. Việc khấu trừ có thể không được yêu cầu nếu số tiền thu được từ khoản vay dành cho một tài sản tạo ra thu nhập không thể chịu thuế, chẳng hạn như trái phiếu được miễn thuế. Khoản khấu trừ vào lãi đầu tư cũng không thể lớn hơn thu nhập đầu tư kiếm được năm đó. Có thể vượt quá số tiền đó để chuyển sang nộp thuế cho năm tới.
Đầu tư không thể được thực hiện đối với cái gọi là liên doanh thụ động - ví dụ, nếu người nộp thuế đã vay một khoản tiền để đầu tư vào một doanh nghiệp mà họ sở hữu nhưng họ không đóng vai trò chủ động, quan trọng trong việc quản lý doanh nghiệp đó. Tiền lãi cho khoản vay đó sẽ không đủ điều kiện là chi phí lãi suất đầu tư. Tương tự như vậy, nếu khoản vay được đưa vào để có được một tài sản cho thuê, khoản khấu trừ này không thể được yêu cầu đối với khoản lãi được trả cho khoản vay đó. Theo mã số thuế, thuê nhà hoặc tài sản khác thường được coi là một hoạt động thụ động; chi phí lãi cho khoản đầu tư như vậy sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ như vậy.
Tuy nhiên, có thể yêu cầu một khoản chi phí lãi suất đầu tư nếu người nộp thuế thực hiện một khoản vay so với vốn chủ sở hữu trong nơi cư trú của họ, và sau đó sử dụng số tiền đó để đầu tư vào cổ phiếu.
