Mất mát thụ động là gì?
Một mất mát thụ động là một tổn thất tài chính trong một khoản đầu tư vào bất kỳ doanh nghiệp thương mại hoặc doanh nghiệp nào mà nhà đầu tư không phải là người tham gia vật chất. Thiệt hại thụ động có thể xuất phát từ các khoản đầu tư vào tài sản cho thuê, quan hệ đối tác kinh doanh hoặc các hoạt động khác mà nhà đầu tư không liên quan đến vật chất. Để được coi là một người tham gia phi vật chất, nhà đầu tư không thể hoạt động liên tục và thực chất hoặc tham gia vào hoạt động kinh doanh.
Hiểu về tổn thất thụ động
Một mất mát thụ động có thể được yêu cầu bởi chủ sở hữu tài sản cho thuê hoặc đối tác hạn chế dựa trên tỷ lệ phần trăm của đối tác. Mất mát thụ động có thể được viết tắt chỉ chống lại lợi ích thụ động. Thiệt hại thụ động có thể bao gồm một khoản lỗ từ việc bán doanh nghiệp hoặc tài sản thụ động bên cạnh các chi phí vượt quá thu nhập. Khi tổn thất vượt quá thu nhập từ các hoạt động thụ động, phần còn lại của khoản lỗ có thể được chuyển sang năm tính thuế tiếp theo với điều kiện có một số thu nhập thụ động để xóa sổ.
Mất thụ động: Định nghĩa IRS
Theo Sở Thuế vụ (IRS), một hoạt động thụ động là "mọi hoạt động cho thuê hoặc bất kỳ doanh nghiệp nào mà người nộp thuế không tham gia nghiêm trọng". Điều này bao gồm các dịch vụ cho thuê như bất động sản cho thuê và thiết bị, bất kể mức độ tham gia của nhà đầu tư. Để so sánh, một hoạt động không thụ động là một doanh nghiệp trong đó người nộp thuế làm việc trên "cơ sở thường xuyên, liên tục và đáng kể". IRS chỉ định rằng thu nhập thụ động không bao gồm thu nhập đầu tư hoặc danh mục đầu tư (như cổ tức), tiền lương hoặc tiền công. Mất mát thụ động có thể được yêu cầu trong Mẫu IRS 8582: Hạn chế mất hoạt động thụ động.
Trên tờ khai thuế, thu nhập và tổn thất được liệt kê theo hai loại: Bị động và không thụ động. Thu nhập thụ động và thua lỗ bao gồm các doanh nghiệp và cho thuê mà không có sự tham gia vật chất của nhà đầu tư / người nộp thuế. Các đối tác hạn chế thường bị động do các hạn chế của các thử nghiệm đối với sự tham gia vật chất. Do tính chất của quan hệ đối tác hạn chế, những người tham gia có xu hướng bị tổn thất hoặc thu nhập thụ động từ họ.
Thu nhập và tổn thất không thụ động, bằng cách so sánh, bao gồm các hoạt động kinh doanh trong đó người nộp thuế / nhà đầu tư là một người tham gia tích cực, vật chất. Điều này có thể bao gồm tiền lương, 1099 thu nhập hoa hồng, danh mục đầu tư hoặc thu nhập đầu tư hoặc bất kỳ thu nhập nào khác được coi là không thụ động. Thu nhập danh mục đầu tư có thể bao gồm tiền bản quyền, cổ tức, thu nhập lãi, lãi và lỗ trên cổ phiếu, trúng xổ số, lương hưu và các tài sản khác được giữ cho mục đích đầu tư.
Hoạt động mất thụ động
Nói chung, tổn thất thụ động (và thu nhập) từ có thể đến từ các hoạt động sau:
- Cho thuê thiết bị Bất động sản (mặc dù có một số trường hợp ngoại lệ) Quyền sở hữu duy nhất hoặc một trang trại trong đó người nộp thuế không có sự tham gia vật chất. Quan hệ đối tác (mặc dù có một số trường hợp ngoại lệ)
