Kế hoạch 412 (i) là gì?
Chương trình 412 (i) là một chương trình hưu trí có lợi được xác định, được thiết kế cho các chủ doanh nghiệp nhỏ ở Hoa Kỳ Đây là chương trình phúc lợi đủ điều kiện về thuế, do đó, bất kỳ khoản tiền nào mà chủ sở hữu đóng góp cho chương trình đều có sẵn ngay lập tức như một khoản khấu trừ thuế công ty. Niên kim được đảm bảo hoặc sự kết hợp giữa niên kim và bảo hiểm nhân thọ là những điều duy nhất có thể tài trợ cho kế hoạch.
Cách thức hoạt động của kế hoạch 412 (i)
Đáng chú ý, kế hoạch 412 (i) đã được phát triển cho các chủ doanh nghiệp nhỏ, những người thường gặp khó khăn khi đầu tư vào công ty của họ trong khi cố gắng tiết kiệm cho nghỉ hưu của nhân viên. Chương trình 412 (i) là duy nhất ở chỗ nó cung cấp các lợi ích hưu trí được đảm bảo đầy đủ. Một công ty bảo hiểm phải tài trợ cho nó, và nó cung cấp khoản khấu trừ thuế lớn nhất có thể.
Do phí bảo hiểm lớn phải được trả vào kế hoạch mỗi năm, kế hoạch 412 (i) có thể không lý tưởng cho tất cả các chủ doanh nghiệp nhỏ. Kế hoạch này có xu hướng mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp nhỏ được thành lập và có lợi nhuận cao hơn.
Ví dụ: một startup vừa mới huy động được nhiều vòng tài trợ sẽ ở một vị trí tốt hơn để tạo ra một kế hoạch 412 (i) so với một kế hoạch được khởi động và / hoặc có một khoản tài trợ thiên thần hoặc hạt giống. Các công ty này cũng thường không tạo ra đủ dòng tiền miễn phí hoặc FCF để tạm thời nghỉ hưu cho nhân viên. Thay vào đó, các thành viên nhóm sáng lập thường đầu tư lại bất kỳ lợi nhuận hoặc tài trợ bên ngoài trở lại vào sản phẩm hoặc dịch vụ của họ để tạo doanh số mới và cập nhật các dịch vụ cốt lõi của họ.
412 (i) Các vấn đề về tuân thủ kế hoạch và gần đây
Vào tháng 8 năm 2017, IRS đã xác định các kế hoạch 412 (i) có liên quan đến các loại không tuân thủ khác nhau. Chúng cũng bao gồm các vấn đề giao dịch tránh thuế lạm dụng. Để giúp các tổ chức có kế hoạch 412 (i) tuân thủ, IRS đã phát triển khảo sát sau đây. Họ hỏi:
- Bạn có kế hoạch 412 (i) không? Nếu vậy, bạn tài trợ cho kế hoạch này như thế nào? (Tức là niên kim, hợp đồng bảo hiểm hoặc kết hợp?) Số tiền trợ cấp tử vong liên quan đến số tiền trợ cấp hưu trí cho mỗi người tham gia chương trình là bao nhiêu? Bạn đã có một giao dịch được liệt kê theo Quy định doanh thu 2004-20 chưa? Nếu vậy, bạn đã nộp Mẫu 8886, Tuyên bố công bố giao dịch có thể báo cáo chưa? Cuối cùng, ai đã bán niên kim và / hoặc hợp đồng bảo hiểm cho nhà tài trợ?
Một cuộc khảo sát với 329 kế hoạch mang lại:
- 185 kế hoạch được gọi để kiểm tra139 kế hoạch được coi là "đủ tuân thủ". Ba kế hoạch theo "kiểm tra hiện tại". Một kế hoạch được ghi là "xác minh tuân thủ" (có nghĩa là không cần liên hệ thêm) Một kế hoạch được dán nhãn không phải là Kế hoạch 412 (i).
