Cổ tức thông thường là gì?
Cổ tức thông thường là một phần lợi nhuận của một công ty được chuyển cho các cổ đông theo định kỳ. Một trong những lợi thế chính của việc sở hữu cổ phiếu, còn được gọi là cổ phiếu, là thanh toán thường xuyên thu nhập cổ tức.
Thu nhập từ cổ tức rơi vào hai loại chung, cổ tức đủ điều kiện hoặc không đủ tiêu chuẩn hoặc cổ tức thông thường. Phần lớn sự khác biệt đến từ công ty trả thu nhập và cách Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) xem các khoản thanh toán. Trừ khi một khoản thanh toán cổ tức có phân loại là một khoản thanh toán cổ tức đủ điều kiện, nó được đánh thuế như thu nhập thông thường.
Để phân loại là cổ tức đủ điều kiện, thu nhập phải đến từ một công ty Mỹ hoặc một công ty nước ngoài đủ điều kiện và nó không được liệt kê là cổ tức không đủ tiêu chuẩn với IRS. Ngoài ra, nó phải đáp ứng một thời gian nắm giữ cần thiết. Thời gian tổ chức là:
- Ít nhất 60 ngày đối với một cổ phiếu phổ thông90 ngày đối với một cổ phiếu ưu đãi 60 ngày đối với cổ tức trả cho các quỹ tương hỗ
Cổ tức là gì?
Hiểu cổ tức thông thường
Cổ tức thông thường có thể bao gồm một loạt các khoản cổ tức khác hoặc thu nhập khác mà bạn có thể nhận được trong suốt cả năm. Những khoản thu nhập này bao gồm những khoản thanh toán cho các lựa chọn cổ phiếu của nhân viên và ủy thác đầu tư bất động sản. Sự khác biệt chính giữa cổ tức thông thường và cổ tức đủ điều kiện là thuế suất.
Thuế suất bạn phải trả cho thu nhập cổ tức thông thường ở cùng mức với thuế đối với thu nhập hoặc tiền lương liên bang thông thường. Các công ty trả các khoản thu nhập này cho các cổ đông của hồ sơ báo cáo tất cả các khoản cổ tức thông thường tổng hợp trong hộp 1 của Mẫu 1099-DIV. Các công ty quỹ tương hỗ thanh toán và báo cáo các khoản thanh toán cổ tức này theo cách tương tự. Để nộp thuế, bạn sẽ liệt kê các khoản thu nhập này trên Mẫu 1040, Biểu B, Dòng 9a của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ.
- Cổ tức thông thường là một phần lợi nhuận của công ty được chuyển cho các cổ đông theo định kỳ. Cổ tức thông thường được đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường và được báo cáo trên Dòng 9a của Biểu B của Biểu mẫu 1040. Tất cả cổ tức được coi là bình thường trừ khi chúng được phân loại cụ thể là cổ tức đủ điều kiện.
Thay đổi thuế đối với cổ tức thông thường
Sự khác biệt chính giữa cổ tức thông thường và cổ tức đủ điều kiện là tỷ lệ lợi nhuận bị đánh thuế. Pháp luật thiết lập những khác biệt và thiết lập mức thuế. Qua nhiều năm, các mức thuế này đã thay đổi thông qua một số hành vi của Quốc hội.
Năm 2003, tất cả những người nộp thuế ở Mỹ đều được giảm thuế suất thuế thu nhập. Thuế suất cổ tức đủ điều kiện cũng được thay đổi từ thuế suất thuế thu nhập thông thường sang thuế suất thuế vốn tăng dài hạn thấp hơn. Đạo luật khiến nó có thể được gọi là Đạo luật Hòa giải Giảm thuế Việc làm và Tăng trưởng năm 2003 (JGTRRA). Dự luật cũng giảm mức thuế suất thuế vốn dài hạn tối đa từ 20% xuống 15% và thiết lập mức thuế suất thuế vốn dài hạn 5% cho người nộp thuế trong khung thuế thu nhập thông thường 10% và 15%.
Một vài năm sau đó, Đạo luật Hòa giải và Ngăn chặn Tăng thuế năm 2005 (TIPRA) đã ngăn chặn một số quy định về thuế của dự luật năm 2003 từ việc che nắng, hoặc kết thúc, cho đến năm 2010, đối với những người nộp thuế thu nhập thấp đến trung bình trong 10% và 15 % khung thuế thu nhập thông thường, nó lại hạ thuế suất một lần nữa đối với cổ tức đủ điều kiện và lãi vốn dài hạn từ 5% xuống 0%.
Đạo luật giảm thuế, tái bảo hiểm thất nghiệp và luật tạo việc làm năm 2010 đã mở rộng các điều khoản trước đó thêm hai năm nữa.
Được ký ngày 2 tháng 1 năm 2013, Đạo luật Cứu trợ Người nộp thuế Hoa Kỳ năm 2012 đã đưa cổ tức đủ điều kiện trở thành một phần vĩnh viễn của mã số thuế nhưng đã thêm tỷ lệ 20% trên thu nhập trong khung thuế cao nhất 39, 6% mới.
Ví dụ thực tế
Như một ví dụ giả thuyết, hãy xem xét Nhà đầu tư Joe hư cấu. Ông có 100.000 cổ phiếu của công ty ABC, trả cổ tức 0, 20 đô la mỗi năm. Tổng cộng, Joe Investor nhận được 100.000 x $ 0, 20 = $ 20.000 mỗi năm được trả cổ tức từ Công ty ABC.
Do Công ty ABC không trả cổ tức đủ điều kiện, Joe Investor phải trả thuế suất thuế thu nhập thường xuyên cho các khoản cổ tức đó thay vì thuế suất thuế vốn.
