Lão hóa là gì
Lão hóa là một phương pháp được sử dụng bởi kế toán và nhà đầu tư để đánh giá và xác định bất kỳ sự bất thường nào trong các khoản phải thu trong tài khoản của công ty.
Lão hóa đạt được bằng cách sắp xếp và kiểm tra các tài khoản theo độ dài nổi bật của chúng. Bằng cách làm già các khoản phải thu của một công ty, một người có thể có cái nhìn rõ hơn về nợ xấu và sức khỏe tài chính của công ty. Báo cáo lão hóa tài khoản phải thu (AR) liệt kê hóa đơn khách hàng chưa thanh toán và ghi nhớ tín dụng theo phạm vi ngày để xác định hóa đơn nào đã quá hạn. Một báo cáo điển hình liệt kê các hóa đơn trong các nhóm 30 ngày, chẳng hạn như 30 ngày tuổi, 31-60 ngày tuổi và 61-90 ngày. Báo cáo lão hóa được sắp xếp theo tên khách hàng và ghi rõ từng hóa đơn theo số hoặc ngày.
LỚN XUỐNG
Ban quản lý sử dụng báo cáo lão hóa trong việc xác định tính hiệu quả của các chức năng tín dụng và thu nợ của công ty và để ước tính các khoản nợ xấu tiềm ẩn. Ban quản lý sửa đổi trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ và xác định tỷ lệ phần trăm lịch sử của số tiền đô la hóa đơn trong một khoảng thời gian thường trở thành nợ xấu, sau đó áp dụng tỷ lệ phần trăm cho báo cáo lão hóa gần đây nhất. Quản lý biết khách hàng nào cần gửi đến bộ sưu tập, cần nhắm mục tiêu với hóa đơn theo dõi và liệu công ty có thu các khoản phải thu quá chậm và chịu quá nhiều rủi ro tín dụng hay không. Nếu tiền chảy quá chậm, hóa đơn của công ty không được thanh toán đúng hạn, có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán.
Ví dụ về báo cáo lão hóa
Công ty A thường có 1% nợ xấu đối với các khoản mục trong giai đoạn 30 ngày, 5% nợ xấu trong giai đoạn 31 đến 60 ngày và 15% nợ xấu trong giai đoạn 61+ ngày. Báo cáo lão hóa gần đây nhất có 500.000 đô la trong khoảng thời gian 30 ngày, 200.000 đô la trong khoảng thời gian từ 31 đến 60 ngày và 50.000 đô la trong khoảng thời gian hơn 61 ngày. Dựa trên tính toán ($ 500, 000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), công ty có một khoản trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ là $ 22.500.
Các vấn đề với báo cáo lão hóa
Quản lý có thể mở rộng các điều khoản tín dụng đặc biệt dài cho các công ty hoặc hóa đơn cụ thể, có thể xuất hiện quá hạn trên báo cáo lão hóa khi không. Vì nhiều công ty lập hóa đơn vào cuối tháng và chạy các báo cáo lão hóa ngày sau đó, các tài khoản chưa thanh toán từ một tháng trước đó xuất hiện. Mặc dù các khoản thanh toán cho một số hóa đơn đang được thực hiện, các khoản phải thu xuất hiện sai trong tình trạng xấu. Chạy báo cáo trước khi thanh toán cuối tháng bao gồm ít tài khoản phải thu hơn và hiển thị ít tiền mặt đến, trong thực tế, có rất nhiều tiền mặt bị nợ. Các điều khoản tín dụng của công ty phải khớp với các khoảng thời gian trên báo cáo để thể hiện chính xác sức khỏe tài chính của công ty. Ví dụ: thời hạn tín dụng 10 ngày hiển thị trong khoảng thời gian 30 ngày làm cho hóa đơn xuất hiện hiện tại khi không. Các khoản tín dụng chưa được áp dụng trên báo cáo cần được làm sạch bằng cách tìm ra hóa đơn nào được áp dụng và giảm số khoản phải thu quá hạn trên báo cáo cũ.
