Phương pháp trả góp hàng năm là gì?
Phương thức trả góp thu nhập hàng năm tính toán các khoản thanh toán thuế ước tính của người nộp thuế và giúp giảm chi trả và các khoản phạt phát sinh do thu nhập dao động của họ. Người nộp thuế phải trả nhiều lần hàng quý số thuế ước tính của họ theo số tiền được tính theo phương thức trả góp thông thường. Khi người nộp thuế có thu nhập dao động, điều này thường khiến họ phải trả ít hơn cho các ước tính hàng quý dẫn đến các khoản phạt dưới mức. Thông qua việc sử dụng phương thức trả góp hàng năm, người nộp thuế có thể ước tính chính xác hơn các khoản thuế của họ.
Giải thích phương pháp trả góp hàng năm
Mục đích của phương thức trả góp thường xuyên là tính các đợt thuế hàng quý, được thực hiện bằng cách chia thuế ước tính hàng năm thành bốn phân đoạn bằng nhau. Các khoản thanh toán kết quả sẽ trả kịp thời các khoản thuế ước tính hàng quý của người nộp thuế với thu nhập ổn định nhưng không hiệu quả đối với những người nộp thuế có thu nhập dao động.
Hãy xem xét, ví dụ, người nộp thuế Jane và John. Mỗi người trong số họ nợ 100.000 đô la tiền thuế ước tính hàng năm và mỗi người trong số họ thực hiện các khoản thanh toán ước tính trong bốn đợt 25.000 đô la. Jane đều kiếm được thu nhập của mình, 25% mỗi quý, vì vậy các phần tư hàng quý đã trả thuế ước tính đầy đủ và đúng hạn.
Thu nhập của John không đồng đều, với mỗi quý lần lượt là 0%, 20%, 30% và 50%. Hai đợt đầu tiên của John đã trả cho khoản nợ thuế ước tính của anh ta khoảng 25.000 đô la và 5.000 đô la. Hai phần cuối cùng của ông đã trả cho nó $ 5.000 và $ 25.000. Hai khoản thanh toán dưới mức khiến John phải chịu bốn hình phạt thanh toán thiếu. Hai hình phạt dành cho việc không thanh toán đầy đủ và hai hình phạt dành cho việc bỏ lỡ ngày đáo hạn. May mắn thay, John có thể được giảm nhẹ hình phạt. Phương thức trả góp thu nhập hàng năm cho phép John định hình lại các phần của mình, vì vậy chúng tương quan với thu nhập của anh ta khi anh ta kiếm được nó.
Nó làm như vậy bằng cách hàng năm các phần của John trong bốn giai đoạn chồng chéo. Mỗi kỳ bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 và kết thúc, hết lần này đến lần khác. Giai đoạn đầu kết thúc vào ngày 31 tháng 3, lần thứ hai kết thúc vào ngày 31 tháng 5, lần thứ ba vào ngày 31 tháng 8 và giai đoạn thứ tư kết thúc vào ngày 31 tháng 12. Mỗi giai đoạn bao gồm tất cả các giai đoạn trước đó, với giai đoạn cuối cùng bao gồm cả năm.
- Quý 1 - Ngày 1 tháng 1 - Ngày 31 tháng 3 do thuế thu nhập 0% Quý 2 - Ngày 1 tháng 1 - Ngày 31 tháng 5 do thuế 0% + 20% Thu nhập quý 3 - Ngày 1 tháng 1 - Ngày 31 tháng 8 do thuế 0% + 20% + 30% Thu nhập quý 4 - Thuế ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 do thu nhập 0% + 20% + 30% + 50%
John hiện có bốn đợt với số tiền khác nhau, khi cộng lại, bằng với thuế ước tính hàng năm đầy đủ của anh ta. Các khoản trả góp của John hiện được thanh toán kịp thời, với tất cả bốn hình phạt thanh toán dưới mức của anh ta đã được giảm.
IRS Publication 505 có các biểu mẫu, lịch trình và bảng tính hướng dẫn người nộp thuế mong muốn cấu hình lại các phần của họ bằng phương pháp trả góp hàng năm. Phương pháp hàng năm có thể được tính bằng mẫu IRS 2210. Tuy nhiên, việc tìm ra các phần theo cách này rất phức tạp và được thực hiện tốt nhất trên bảng tính IRS bởi chuyên gia thuế yêu thích của bạn.
