Giá trị cơ bản là gì?
Giá trị cơ bản là giá của một tài sản cố định cho mục đích thuế. Giá trị của tài sản cố định có thể được điều chỉnh để giúp các công ty tận dụng lợi ích về thuế như được nêu trong Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS). Nói cách khác, giá trị cơ bản giúp giảm gánh nặng thuế của công ty đối với tài sản khi tài sản được bán.
Cách tính giá trị cơ bản
Do các quy định của IRS và mã số thuế khác nhau tùy theo từng ngành, nên tốt nhất là liên hệ với kế toán thuế hoặc IRS để xác định cách báo cáo giá trị cơ bản của tài sản cố định của công ty. Có thể có các quy định cụ thể đối với ngành của công ty, theo đó một công ty có thể đủ điều kiện nhận tín dụng thuế hoặc khấu trừ thuế làm thay đổi giá trị cơ bản của tài sản.
Do đó, trong các khoản khấu trừ hoặc tín dụng đó, lãi hoặc lỗ chịu thuế khi bán tài sản sẽ bị ảnh hưởng. Ví dụ, tài sản bất động sản có các chi phí khác nhau có thể tăng hoặc giảm giá trị cơ sở so với tài sản cố định như máy móc hoặc thiết bị.
Nói chung, việc tính toán giá trị cơ bản có thể bắt đầu bằng giá mua ban đầu của tài sản. Từ đó, bạn có thể tăng cơ sở bằng cách thêm bất kỳ khoản tiền nào đã được sử dụng để cải thiện tài sản hoặc bất kỳ khoản phí hợp pháp hoặc chi phí bán hàng nào liên quan đến tài sản. Giá trị cơ bản có thể sẽ giảm nếu bạn phải trừ đi số tiền mà bạn đã tuyên bố trước đây là các khoản khấu trừ thuế, chẳng hạn như khấu hao, tổn thất thương vong hoặc tổn thất trộm cắp.
Giá trị cơ bản cho bạn biết điều gì?
Giá trị cơ bản đặc biệt quan trọng khi nói đến việc xử lý một tài sản kể từ khi tăng vốn và bất kỳ khoản thuế nào dẫn đến đều được thúc đẩy bởi giá trị cơ bản. Đối với một giá bán nhất định, giá trị cơ sở càng cao và do đó giá trị sổ sách khấu hao, mức tăng vốn chịu thuế càng thấp. Giá trị cơ bản cũng được sử dụng làm giá cơ sở của tài sản mà theo đó khấu hao và khấu hao được tính.
Khi một công ty bán một tài sản cố định, lý tưởng nhất là kiếm được càng nhiều tiền càng tốt từ việc bán hàng. Tuy nhiên, từ quan điểm về thuế, công ty tìm mọi cách để giảm bất kỳ khoản lãi nào từ việc bán tài sản vì lợi nhuận phải chịu thuế.
Giá trị cơ bản hình thành giá cơ sở cho một tài sản cố định có thể thêm chi phí vốn hóa. Chi phí vốn hóa có thể bao gồm các chi phí phát sinh hoặc xây dựng tài sản. Thêm các chi phí vốn hóa vào giá trị cơ bản làm tăng giá trị của tài sản và giảm mức tăng vốn khi bán tài sản.
Như đã nêu ở trên, các loại chi phí và hoạt động khác nhau trong vòng đời của tài sản có thể làm tăng hoặc giảm giá trị cơ bản và cuối cùng là gánh nặng thuế từ việc bán tài sản. Nếu một công ty đang xây dựng một tài sản, chi phí liên quan đến việc xây dựng có thể có thể được thêm vào giá trị cơ bản. Chi phí làm tăng giá trị cơ bản có thể bao gồm lao động, vật liệu và phí giấy phép trong việc xây dựng tài sản. Các mặt hàng có thể làm giảm giá trị cơ bản có thể bao gồm bất kỳ khoản khấu trừ thuế, tín dụng đầu tư hoặc bất kỳ khoản giảm giá nào cho nhà sản xuất.
Chìa khóa chính
- Giá trị cơ bản là giá của một tài sản cố định cho mục đích thuế. Giá trị của tài sản cố định có thể được điều chỉnh để giúp các công ty tận dụng lợi ích về thuế như được nêu trong Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS). Nói cách khác, giá trị cơ bản giúp giảm gánh nặng thuế của công ty đối với tài sản khi bán tài sản. Các loại chi phí và hoạt động khác nhau trong vòng đời của tài sản có thể làm tăng hoặc giảm giá trị cơ bản và cuối cùng là gánh nặng thuế từ việc bán tài sản.
Một ví dụ về giá trị cơ bản
Công ty A có tài sản cố định với chi phí vốn hóa là 50.000 đô la và tài sản có giá trị sổ sách (sau khi khấu hao) là 100.000 đô la sau năm năm.
- Giá trị cơ bản là giá trị sổ sách là 100.000 đô la cộng với 50.000 đô la chi phí vốn hóa hoặc 150.000 đô la. Nếu tài sản sau đó được bán với giá 130.000 đô la, lợi nhuận chịu thuế là 20.000 đô la hoặc (150.000 - 130.000 đô la).
Tuy nhiên, ghi chép chi phí không đúng cách có thể dẫn đến không chính xác và nộp thuế quá mức.
- Trong ví dụ của chúng tôi ở trên, giả sử Công ty A không ghi được 50.000 đô la chi phí vốn hóa cho tài sản. Nói cách khác, giá trị cơ bản bằng giá trị sổ sách là 100.000 đô la thay vì 150.000 đô la. Nếu tài sản được bán với giá 130.000 đô la, lợi nhuận chịu thuế hiện là 30.000 đô la hoặc (130.000 - 100.000 đô la).
Do chi phí vốn hóa không được ghi nhận đúng, công ty đã trả thuế cho khoản lãi vốn 10.000 đô la bổ sung từ việc bán tài sản.
Sự khác biệt giữa giá trị cơ bản và giá trị thị trường
Giá trị thị trường hợp lý của một tài sản không nên nhầm lẫn với giá trị cơ bản. Giá trị thị trường hợp lý của một doanh nghiệp hoặc tài sản là ước tính giá sẽ được trả cho chủ sở hữu khi bán. Công thức xác định giá trị thị trường hợp lý bao gồm giá trị kinh doanh và tài sản trong thị trường tài chính hiện tại.
Xác định giá trị thị trường hợp lý có thể là thách thức vì cách duy nhất để chứng minh giá trị thực là bán doanh nghiệp hoặc tài sản. Mặt khác, giá trị cơ bản là giá cơ sở của một tài sản cố định được thêm vào chi phí vốn hóa và cung cấp giá trị thu nhập chịu thuế từ việc bán một tài sản.
Hạn chế của việc sử dụng Giá trị cơ bản
Trong khi bộ phận kế toán của các công ty lớn theo dõi chặt chẽ các giá trị cơ bản của tài sản cố định của họ, các công ty nhỏ có nguồn lực hạn chế như kế toán toàn thời gian có thể gặp phải những thách thức trong việc đảm bảo giá trị cơ bản của tài sản của họ là chính xác.
Một hạn chế khác trong tính toán giá trị cơ bản có thể xuất phát từ nhu cầu tuân thủ luật thay đổi thuế. Nếu kế toán của một công ty tính toán không chính xác giá trị của tài sản, giá trị cơ sở và kết quả tính thuế sẽ bị sai.
