Mục lục
- Thiết lập và quản lý SEP
- Giới hạn đóng góp
- Nhân viên không đủ điều kiện
- SEPs hoạt động như thế nào
- Khấu trừ đóng góp SEP
- Khấu trừ chi phí kế hoạch
- Yêu cầu báo cáo
- Nhược điểm của IRA SEP
- Điểm mấu chốt
SEP cũng cung cấp một số tính năng hấp dẫn khác mà chúng tôi sẽ xem xét ở đây, cùng với các yếu tố khác để xem xét trước khi chọn SEP cho doanh nghiệp của bạn.
Chìa khóa chính
- SEP IRA hấp dẫn đối với những người tự làm chủ, làm việc tự do và các doanh nghiệp nhỏ vì họ dễ dàng thiết lập và quản trị. Người làm việc có thể đóng góp tới 25% tổng lương hàng năm của mỗi nhân viên đủ điều kiện và tối đa 20% mức lương hàng năm được điều chỉnh ròng của họ thu nhập thất nghiệp nếu họ tự làm chủ, với điều kiện các khoản đóng góp không vượt quá 56.000 đô la mỗi người. Các loại nhân viên chính xác có thể không đủ điều kiện tham gia SEP, bao gồm bất kỳ ai dưới 21 tuổi hoặc kiếm được dưới 600 đô la tiền lương từ bạn kinh doanh trong năm. Một người sử dụng lao động có thể khấu trừ các khoản đóng góp của kế hoạch như một chi phí kinh doanh. SEP có thể không được mong muốn bởi vì nó cung cấp ngay lập tức, nó không cho phép các khoản vay được xử lý và nhân viên có thể đủ điều kiện sau ít nhất là một tuần.
Thiết lập và quản lý SEP
SEP là một kế hoạch nghỉ hưu dựa trên tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) mà chủ doanh nghiệp có thể đóng góp trước thuế cho cả bản thân họ và nhân viên đủ điều kiện của họ. Đó là lý tưởng phù hợp cho người lao động tự làm, dịch giả tự do và chủ doanh nghiệp nhỏ vì nó dễ dàng để thiết lập và quản trị. Bất kỳ chủ doanh nghiệp nào, bao gồm các chủ sở hữu duy nhất, các công ty và quan hệ đối tác đều có thể thiết lập SEP. Không giống như các kế hoạch đủ điều kiện, SEP không yêu cầu thử nghiệm không phân biệt đối xử hoặc nộp 5500 lợi nhuận. Việc thiết lập IRP SEP có thể dễ dàng như hoàn thành Mẫu IRS 5305-SEP và cung cấp một bản sao cho nhân viên.
Nhân viên có trách nhiệm thiết lập IRA của họ để nhận các khoản đóng góp của chủ lao động (nhân viên không đóng góp SEP, nhưng nếu SEP IRA cho phép, họ có thể đóng góp IRA thường xuyên vào tài khoản của họ, đến giới hạn tối đa hàng năm). Các tài khoản IRA SEP tuân theo các quy tắc đầu tư, phân phối và tái đầu tư giống như các IRA truyền thống. Tuy nhiên, một chủ nhân thành lập SEP không có trách nhiệm hỗ trợ đóng góp cho kế hoạch đầu tư. Những người tham gia có thể chọn nhà cung cấp IRA của họ và chỉ đạo các khoản đầu tư của họ.
Cũng như nhiều kế hoạch sử dụng lao động khác, một chủ lao động có thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp, bao gồm cả các phần mở rộng, để tài trợ cho SEP.
Giới hạn đóng góp
IRP SEP có giới hạn đóng góp cao hấp dẫn. Người sử dụng lao động có thể đóng góp tới 25% tổng lương hàng năm của mỗi nhân viên đủ điều kiện và tối đa 25% thu nhập tự làm hàng năm được điều chỉnh ròng của họ nếu tự làm chủ, với điều kiện các khoản đóng góp không vượt quá 57.000 đô la cho năm 2020. Đóng góp của chủ lao động phải dựa trên khoản bồi thường 285.000 đô la đầu tiên vào năm 2020 và được điều chỉnh hàng năm.
Chủ lao động có thể quyết định mỗi năm có đóng góp cho SEP hay không, đây có thể là một lợi thế cho một doanh nghiệp mới chưa tạo ra xu hướng trong thu nhập hàng năm. Vì tính linh hoạt này, một chủ nhân có thể quyết định từ bỏ khoản đóng góp SEP trong nhiều năm khi lợi nhuận thấp hơn dự đoán. Tuy nhiên, khi đóng góp SEP được thực hiện, chúng phải được dựa trên cùng một tỷ lệ bồi thường cho tất cả các nhân viên được bảo hiểm. Hơn nữa, tất cả những người tham gia kế hoạch làm việc cho doanh nghiệp trong năm có đóng góp phải được đóng góp SEP ngay cả khi họ rời bỏ công việc hoặc chết trước khi đóng góp.
Nhân viên không đủ điều kiện
Một số loại nhân viên có thể được loại trừ khỏi việc tham gia SEP trong năm, bao gồm cả những người:
- Được bảo vệ theo một thỏa thuận thương lượng tập thể (nhân viên công đoàn) Dưới 21 tuổi Được nhận dưới 600 đô la (được lập chỉ mục cho lạm phát) trong năm Có ít hơn ba trong số năm năm trước Người ngoài hành tinh không cư trú không có thu nhập tại Hoa Kỳ
SEPs hoạt động như thế nào
Đây là một ví dụ: Theo SEP IRA của ABC Inc., một cá nhân phải làm việc ba trong số năm năm trước đó để đủ điều kiện nhận khoản đóng góp SEP trong năm. Jane R. làm việc cho ABC Inc. trên cơ sở bán thời gian vào năm 2015, 2016, 2017 và 2018.
Giả sử Jane đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện khác, cô ấy đủ điều kiện nhận khoản đóng góp cho năm 2019 vì cô ấy đã làm việc ít nhất ba trong số năm năm trước năm 2019. Đối với SEP IRAs, một năm dịch vụ có thể là bất kỳ giai đoạn nào , có nghĩa là một nhân viên làm việc trong một tuần trong một năm được tính là đã hoàn thành một năm dịch vụ.
Chủ lao động có thể chọn sử dụng các yêu cầu đủ điều kiện ít hạn chế hơn để cho phép nhiều nhân viên tham gia vào kế hoạch SEP.
Khấu trừ đóng góp SEP
Loại hình kinh doanh xác định loại hình mà chủ lao động sử dụng để yêu cầu khấu trừ cho các khoản đóng góp SEP.
- Một chủ sở hữu duy nhất tuyên bố đóng góp SEP thay mặt cho chính mình trên Mẫu IRS 1040. Tuy nhiên, các khoản đóng góp của SEP thay mặt cho các nhân viên luật chung của chủ sở hữu duy nhất (thuật ngữ IRS cho một nhân viên, không phải là nhà thầu độc lập) được yêu cầu trong Biểu C. Những người tham gia hợp tác khấu trừ yêu cầu bồi thường cho các khoản đóng góp SEP cá nhân của họ trên Mẫu IRS 1040. Đối với các khoản đóng góp thay cho nhân viên pháp luật thông thường, quan hệ đối tác tuyên bố khoản khấu trừ trên Mẫu IRS 1065. Đối với một công ty S, tất cả các khoản đóng góp SEP đều được yêu cầu trên IRS Mẫu 1120-S.Đối với một tập đoàn C, tất cả các khoản đóng góp SEP được yêu cầu trên Mẫu IRS 1120.
Đó là một ý tưởng tốt để tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn để đảm bảo các biểu mẫu thích hợp được nộp để báo cáo và yêu cầu khấu trừ cho các khoản đóng góp của SEP.
Khấu trừ chi phí kế hoạch
Chủ doanh nghiệp có thể đủ điều kiện nhận tín dụng thuế cho các chi phí phát sinh khi thiết lập SEP và cũng có thể khấu trừ chi phí kế hoạch, bao gồm các khoản đóng góp cho kế hoạch.
Yêu cầu báo cáo
Đối với người sử dụng lao động, báo cáo thuế được giới hạn trong báo cáo đóng góp SEP trên tờ khai thuế của doanh nghiệp. Đối với những người tham gia, người giám sát hoặc người được ủy thác của IRA báo cáo các đóng góp của IRP SEP trên Mẫu IRS 5498 và các bản phân phối trên Mẫu IRS 1099-R. Chủ lao động và nhân viên nên nhớ rằng người giám sát báo cáo đóng góp trong năm họ được nhận. Ví dụ, nếu ABC Inc. thực hiện các khoản đóng góp SEP cho năm 2018 vào tháng 5 năm 2019, Mẫu 5498 có thể không tương ứng với số tiền mà nhà tuyển dụng báo cáo cho năm 2018. Do đó, chủ nhân nên duy trì hồ sơ của mình để theo dõi các khoản đóng góp của SEP.
Nhược điểm của IRA SEP
Từ quan điểm của một người sử dụng lao động, có những nhược điểm nhất định của SEP IRA. Họ đang:
Vesting ngay lập tức
Để giảm doanh thu của nhân viên và chi phí liên quan đến đào tạo nhân viên mới, một số chủ lao động muốn công nhân của họ làm việc trong vài năm trước khi họ được trao cho các đóng góp của chủ lao động. Tuy nhiên, đối với SEP IRA, các khoản đóng góp ngay lập tức được giao 100%, điều đó có nghĩa là việc giao dịch trong tương lai không phải là một công cụ để giảm doanh thu của nhân viên. Ngay khi chúng được gửi, các khoản đóng góp thuộc về nhân viên.
Không cho vay
Không giống như các kế hoạch đủ điều kiện, trong đó những người tham gia, bao gồm cả chủ doanh nghiệp, có thể vay tối thiểu 50% hoặc 50.000 đô la trong số dư được giao của họ, như SEP, giống như tất cả các kế hoạch dựa trên IRA, không có tính năng này.
Yêu cầu đủ điều kiện của nhân viên
Theo một kế hoạch đủ điều kiện, một chủ nhân có thể yêu cầu một nhân viên làm việc ít nhất 1.000 giờ để tích lũy một năm dịch vụ. Đối với IRP SEP, một năm dịch vụ là bất kỳ khoảng thời gian nào, tuy nhiên ngắn. Điều này có thể dẫn đến tăng chi phí liên quan đến việc tài trợ cho kế hoạch, có thể là một bất lợi, đặc biệt đối với các doanh nghiệp thuê nhân viên bán thời gian hoặc thời vụ.
Điểm mấu chốt
Giống như nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn có thể thích sự đơn giản và quản trị rẻ tiền của SEP IRA. Mặc dù có thể thuận tiện để thiết lập SEP, bạn nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của mình để đảm bảo rằng gói bạn chọn phù hợp với hồ sơ doanh nghiệp của bạn. Nếu bạn thích một kế hoạch đủ điều kiện cho IRP SEP, nhưng bạn đã bỏ lỡ thời hạn để thiết lập một kế hoạch đủ điều kiện, bạn có thể tài trợ cho SEP và sau đó chuyển số dư sang một kế hoạch đủ điều kiện bạn thiết lập sau này.
