Tài khoản hưu trí cá nhân đơn giản (SEP) là các kế hoạch tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế được thiết kế để cho phép các chủ doanh nghiệp một phương thức đóng góp đơn giản hơn vào tài khoản của nhân viên. Về bản chất, SEP-IRA là một tập hợp các IRA truyền thống được tổ chức theo một kế hoạch sử dụng lao động rộng rãi cho phép các nhà tuyển dụng đóng góp một số thứ mà IRA truyền thống không cho phép. Có các lợi ích thuế tiêu chuẩn cho đóng góp của chủ lao động và hầu hết các quy tắc thuế cho các tài khoản cá nhân giống như các quy tắc áp dụng cho IRA truyền thống.
Chìa khóa chính
- Tài khoản hưu trí cá nhân của nhân viên (SEP) được đơn giản hóa là tài khoản hoãn thuế thông qua đó chủ lao động có thể đóng góp vào tài khoản hưu trí của nhân viên của họ. Đối với SEPS, lợi ích thuế tiêu chuẩn áp dụng cho đóng góp của chủ lao động và hầu hết các quy tắc thuế đối với tài khoản cá nhân đều giống như áp dụng cho IRAs truyền thống. SEP IRA không yêu cầu chi phí khởi nghiệp và hoạt động của hầu hết các kế hoạch hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ. Nói chung, 100% tất cả các khoản đóng góp của chủ lao động đều được khấu trừ thuế cho doanh nghiệp.
Thuế SEP-IRA cho người sử dụng lao động
Người sử dụng lao động được phép đóng góp hàng năm vào tài khoản cá nhân của nhân viên của mình miễn là họ không vượt quá mức dưới 57.000 đô la (tính đến năm 2020, tăng từ 56.000 đô la năm 2019) hoặc 25% tổng số tiền bồi thường hàng năm của nhân viên.
Một IRA SEP không yêu cầu chi phí khởi động và hoạt động của hầu hết các kế hoạch nghỉ hưu do nhà tuyển dụng tài trợ và do đó là một lựa chọn hấp dẫn cho nhiều chủ doanh nghiệp. Ngoài ra, một kế hoạch SEP cho phép người sử dụng lao động đóng góp vào quỹ hưu trí của chính họ ở mức cao hơn so với IRA truyền thống sẽ cho phép. Cuối cùng, người lao động có thể bắt đầu SEP cho doanh nghiệp tự làm chủ ngay cả khi họ tham gia vào kế hoạch nghỉ hưu của người sử dụng lao động ở công việc thứ hai.
Chủ doanh nghiệp tự làm chủ thành lập SEP-IRA phải sử dụng phép tính đặc biệt do Dịch vụ doanh thu nội bộ cung cấp để xác định giới hạn đóng góp đối với tài khoản của chính họ.
Thông thường, 100% tất cả các khoản đóng góp của chủ lao động được khấu trừ thuế cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu tổng số đóng góp vượt quá 25% tổng số tiền bồi thường của nhân viên, thì khoản thặng dư sẽ không được khấu trừ trên tờ khai thuế kinh doanh.
Nếu SEP-IRA không đáp ứng các yêu cầu của chương trình, như đã nêu trong Bộ luật Thu nhập Nội bộ, các lợi ích về thuế đối với doanh nghiệp sẽ bị mất. Cách duy nhất để tránh mất đặc quyền thuế là hoàn thành một trong các chương trình sửa lỗi của IRS: Chương trình Tự sửa (SCP), Chương trình sửa lỗi tự nguyện (VCP) hoặc Chương trình thỏa thuận đóng cửa kiểm toán (CAP).
Thuế SEP-IRA cho tài khoản nhân viên
Các lợi ích giảm thuế cho SEP IRA của nhân viên tương tự như các IRA truyền thống: Đóng góp cho tài khoản được thực hiện bằng thu nhập trước thuế và tất cả tăng trưởng đầu tư trong tài khoản đều được miễn thuế. Khi một cá nhân đến tuổi 59, 5, cá nhân đó đủ điều kiện để rút tiền từ SEP-IRA mà không bị phạt thuế. Mức phạt cho rút tiền sớm là 10%.
Khi tiền được rút, họ phải chịu thuế thu nhập bình thường. Nếu họ rút tiền sớm, hình phạt 10% được đánh giá và thuế thu nhập được loại bỏ. Nếu phân phối được thực hiện cho các chi phí y tế chưa được thanh toán và vượt quá 10% tổng thu nhập đã điều chỉnh của cá nhân, thì việc phân phối không phải chịu hình phạt rút tiền sớm. Có những trường hợp ngoại lệ tương tự đối với chủ tài khoản bị tàn tật và những người cần thanh toán bảo hiểm y tế.
Tương tự như IRA truyền thống và bất kỳ tài khoản đủ điều kiện nào có đóng góp trước thuế, SEP-IRA thực hiện rút tiền thuế tối thiểu bắt buộc trên cơ sở hàng năm bắt đầu năm tính thuế sau khi chủ tài khoản chuyển sang 70, 5. Số tiền rút tối thiểu được IRS tính toán dựa trên số dư tài khoản cuối năm và tuổi thọ của chủ tài khoản.
Nhân viên có tùy chọn chuyển các quỹ SEP-IRA của họ vào một tài khoản đủ điều kiện khác, chẳng hạn như IRA thông thường, mà không phải chịu bất kỳ hình phạt thuế bổ sung nào.
