Xác định miễn thuế
Miễn thuế liên quan đến thu nhập hoặc giao dịch được miễn thuế ở cấp liên bang, tiểu bang hoặc địa phương. Báo cáo về các mặt hàng miễn thuế có thể trên tờ khai thuế cá nhân hoặc doanh nghiệp của người nộp thuế và chỉ được hiển thị cho mục đích thông tin. Bài viết miễn thuế không phải là một phần của bất kỳ tính toán thuế nào.
Miễn thuế cũng có thể đề cập đến tình trạng của một doanh nghiệp hoặc tổ chức có giới hạn về mức thu nhập hoặc quà tặng chịu thuế. Các tổ chức này bao gồm các tổ chức tôn giáo và từ thiện.
Thu nhập miễn thuế chung
Không bị nhầm lẫn với việc khấu trừ thuế, miễn thuế sẽ giải phóng người nộp thuế bất kỳ nghĩa vụ thuế nào để nộp thuế đối với giao dịch hoặc thu nhập được miễn thuế. Trong khi đó, việc sử dụng khấu trừ thuế là để giảm nghĩa vụ thuế bằng cách giảm thu nhập gộp.
Một loại thu nhập được miễn thuế phổ biến là lãi thu được từ trái phiếu đô thị, đó là trái phiếu do các tiểu bang và thành phố phát hành để gây quỹ cho các hoạt động chung hoặc một dự án cụ thể. Khi người nộp thuế thực hiện thu nhập lãi từ trái phiếu đô thị được phát hành tại bang họ cư trú, lợi nhuận được miễn cả thuế liên bang và tiểu bang.
Người nộp thuế nhận được Mẫu 1099-INT của IRS cho bất kỳ khoản lãi đầu tư nào họ kiếm được trong năm tính thuế. Báo cáo về lãi suất được miễn thuế nằm trong ô 8 của mẫu 1099. Dữ liệu chỉ cung cấp thông tin này không được bao gồm trong tính toán thuế thu nhập cá nhân.
Miễn thuế thu nhập từ vốn
Người nộp thuế có thể mua một tài sản và sau đó bán tài sản đó để kiếm lợi nhuận. Lợi nhuận là một khoản lãi vốn, tạo ra một sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, một số loại tăng vốn được miễn thuế.
Một người nộp thuế có thể bù đắp lãi vốn với các khoản lỗ vốn khác cho năm tính thuế. Ví dụ, một nhà đầu tư có 5.000 đô la lợi nhuận và 3.000 đô la thua lỗ chỉ trả thuế cho 2.000 đô la tiền lãi. Số tiền lỗ vốn mà người nộp thuế có thể yêu cầu trong một năm nhất định có giới hạn là $ 3.000. Khi lỗ vốn vượt quá giới hạn này, phần vượt có thể được chuyển tiếp để bù đắp lợi nhuận trong những năm tới.
Mã số thuế cũng cho phép người nộp thuế loại trừ thuế liên bang một phần cụ thể của tiền lãi từ việc bán nhà. Quy tắc được thành lập để khuyến khích các chủ sở hữu sử dụng nhiều hơn lợi nhuận bán nhà của họ để tài trợ cho nghỉ hưu.
Thuế tối thiểu thay thế và miễn thuế
Thuế tối thiểu thay thế (AMT) là một phương pháp thay thế để xác định nghĩa vụ thuế. AMT thêm lại các mục miễn thuế cụ thể vào tính thuế cá nhân. Thu nhập trái phiếu thành phố, ví dụ, được thêm vào tính thuế AMT. Người nộp thuế cá nhân phải bao gồm tính toán AMT với tờ khai thuế ban đầu của họ và nộp thuế cho nghĩa vụ thuế cao hơn.
Tổ chức miễn thuế
Một công ty phi lợi nhuận 501 (c) (3) là một tổ chức từ thiện mà IRS công nhận là miễn thuế. Loại hình tổ chức này không phải trả thuế thu nhập đối với thu nhập của nó hoặc đối với các khoản đóng góp mà nó nhận được. Ngoài ra, mọi đóng góp của người nộp thuế có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của người nộp thuế bằng số tiền quyên góp. Ưu đãi này khuyến khích các tổ chức từ thiện tư nhân và giúp các tổ chức phi lợi nhuận dễ dàng kiếm tiền hơn.
A 501 (c) (3) là một tổ chức từ thiện liên quan đến tôn giáo, từ thiện, giáo dục, văn học, ngăn chặn sự tàn ác đối với động vật và trẻ em, thúc đẩy cuộc thi thể thao nghiệp dư trong nước và quốc tế, thử nghiệm an toàn công cộng và các hoạt động hoặc hoạt động khoa học. (Để đọc liên quan, xem "5 nhóm không phải trả thuế")
