Phân phối không đủ tiêu chuẩn là gì?
Phân phối không đủ điều kiện có thể đề cập đến hai tình huống: phân phối từ Roth IRA xảy ra trước khi chủ sở hữu IRA đáp ứng các yêu cầu nhất định hoặc phân phối từ tài khoản tiết kiệm giáo dục vượt quá số tiền được sử dụng cho chi phí giáo dục đủ điều kiện.
Hiểu về phân phối không đủ tiêu chuẩn
Sự khác biệt giữa kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện và không đủ điều kiện là đáng chú ý. Các chương trình hưu trí đủ tiêu chuẩn mang lại cho các thành viên lợi ích thuế - với việc chủ nhân khấu trừ một số tiền lương trước thuế từ nhân viên - có thể làm tăng thuế hoãn lại cho đến khi rút tiền. Không giống như các chương trình đủ điều kiện, các chương trình không đủ điều kiện không đủ điều kiện nhận trợ cấp hoãn thuế theo Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA); do đó, đóng góp cho các kế hoạch không đủ điều kiện có thể bị đánh thuế.
Chìa khóa chính
- Phân phối không đủ điều kiện đề cập đến phân phối từ Roth IRA hoặc tài khoản tiết kiệm giáo dục khi đáp ứng một số điều kiện nhất định. Các sản phẩm được phân phối từ các kế hoạch tiết kiệm giáo dục không đủ điều kiện phải chịu thuế và có thể phải chịu hình phạt rút tiền sớm 10% IRS. đáp ứng một số tiêu chí nhất định, chẳng hạn như chủ tài khoản phải có ít nhất 59 1/2 và tài khoản ít nhất 5 tuổi. Các bản phân phối của Roth đủ điều kiện bị đánh thuế dưới dạng thu nhập và có thể phải chịu hình phạt rút tiền sớm của IRS.
Phân phối không đủ điều kiện trong tiết kiệm giáo dục so với Roth IRAs
Hai loại phân phối không đủ điều kiện chính là với tài khoản tiết kiệm giáo dục và Roth IRAs. Đối với tiết kiệm giáo dục, "Phân phối không đủ tiêu chuẩn có thể phải chịu hình phạt thuế thu nhập liên bang 10% bên cạnh bất kỳ khoản thuế thu nhập nào có thể phải trả", như một cơ quan nhà nước giải thích.
"Cũng có thể có hậu quả về thuế nhà nước. Phần thu nhập của phân phối không đủ điều kiện phải chịu thuế cho cá nhân nhận thanh toán, chủ tài khoản hoặc người thụ hưởng được chỉ định. Nếu thanh toán không được thực hiện cho người thụ hưởng được chỉ định hoặc đủ điều kiện tổ chức giáo dục vì lợi ích của người thụ hưởng được chỉ định, nó sẽ được coi là đã được thực hiện cho chủ tài khoản."
Đối với Roth IRAs, các bản phân phối đủ điều kiện thường yêu cầu tài khoản phải có ít nhất năm tuổi với chủ tài khoản có độ tuổi trên 59½; rút tiền do mua nhà lần đầu hoặc do khuyết tật hoặc tử vong. Rút tiền không phù hợp với các tiêu chí đó thường được phân loại là phân phối Roth IRA không đủ điều kiện.
Tuy nhiên, bạn được phép rút bất kỳ khoản đóng góp nào mà bạn đã đóng cho Roth IRA miễn thuế và miễn phạt ở mọi lứa tuổi mà không cần tài khoản phải đủ năm tuổi. Mặc dù quy tắc này chỉ áp dụng cho các khoản đóng góp, thu nhập mà tài khoản của bạn tạo ra trên các khoản đóng góp đó không được bao gồm.
Ngoài ra, đáng lưu ý rằng các bản phân phối Roth không đủ điều kiện bị đánh thuế dưới dạng thu nhập. Bạn cũng sẽ phải chịu hình phạt rút tiền sớm 10% của IRS nếu bạn dưới 59 tuổi. Tùy thuộc vào khung thuế của bạn, điều này có thể cộng tới một khoản đáng kể. Nếu bạn phải thực hiện phân phối sớm vì bất kỳ lý do gì, hiểu các quy tắc xác định xem đó là phân phối Roth IRA đủ điều kiện hay không đủ điều kiện có thể giúp bạn giảm thiểu số tiền thuế và hình phạt mà bạn có thể phải chịu.
