Trợ cấp mất bất động sản cho thuê là gì?
Khoản trợ cấp mất bất động sản cho thuê là khoản khấu trừ thuế liên bang dành cho người nộp thuế sở hữu tài sản cho thuê tại Hoa Kỳ. Theo mã số thuế, một cá nhân có thể khấu trừ tới 25.000 đô la tổn thất bất động sản mỗi năm miễn là tổng thu nhập được điều chỉnh của họ là 100.000 đô la trở xuống. Khoản khấu trừ giảm dần khi thu nhập của một cá nhân đạt gần 150.000 đô la. Các cá nhân có tổng thu nhập được điều chỉnh vượt quá 150.000 đô la không đủ điều kiện cho khoản khấu trừ này.
Khoản khấu trừ này chỉ dành cho các chuyên gia phi bất động sản sở hữu ít nhất 10% tiền lãi cho một tài sản cho thuê mà họ chủ động quản lý và hoạt động thua lỗ trong một năm tính thuế cụ thể.
Chìa khóa chính
- Khoản trợ cấp mất bất động sản cho thuê cung cấp một đệm tài chính chống lại một thị trường cho thuê không thể đoán trước. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) không làm thay đổi số tiền khấu trừ là 25.000 đô la. Mã số thuế cho phép chủ sở hữu tòa nhà khấu trừ tới 25.000 đô la bất động sản năm. Đây là tổng số cho tất cả các tài sản thuộc sở hữu, không phải trên mỗi tài sản. Để đủ điều kiện khấu trừ, một cá nhân phải là người quản lý tích cực đối với tài sản hoặc tài sản cho thuê của mình. Chủ nhà có thu nhập cao không đủ điều kiện để khấu trừ, làm giảm thu nhập đủ điều kiện ở mức 150.000 đô la.
Hiểu về trợ cấp mất bất động sản cho thuê
Trợ cấp mất thuế bất động sản cho thuê đòi hỏi chủ sở hữu tài sản phải tích cực tham gia quản lý tài sản để đủ điều kiện khấu trừ.
Để đáp ứng các thử nghiệm tham gia tích cực, người nộp thuế phải đưa ra quyết định quản lý cho tài sản. Có thể đáp ứng thử nghiệm này ngay cả khi tài sản cho thuê được điều hành bởi một công ty quản lý. Tuy nhiên, người nộp thuế phải có khả năng chứng minh rằng họ đã đưa vào số giờ tối thiểu tham gia quản lý tài sản mỗi năm.
Tổn thất cho thuê được coi là tổn thất thụ động bởi mã số thuế. Tổn thất thụ động ít có khả năng đủ điều kiện để khấu trừ hơn các loại tổn thất khác. Mã số thuế coi tổn thất hoặc thu nhập là thụ động khi người nộp thuế không làm việc để chủ động kiếm thu nhập hoặc tạo ra tổn thất. Ví dụ, tiền kiếm được thông qua đầu tư vào cổ phiếu là thụ động, bởi vì người nộp thuế không tích cực kiếm tiền.
Cân nhắc đặc biệt
Năm 2017, Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) đã được ký kết thành luật tại Hoa Kỳ. Luật này đã tạo ra những thay đổi lớn trong mã số thuế của Mỹ. Theo mã số thuế mới, các quy tắc mất hoạt động thụ động trước đó vẫn được áp dụng. Theo các quy tắc này, một người chỉ có thể khấu trừ tổn thất thụ động, chẳng hạn như tổn thất cho thuê, đến mức họ có thu nhập thụ động đến từ các nguồn khác, bao gồm cả các tài sản cho thuê khác.
TCJA cũng tạo ra một khoản khấu trừ mới cho các thực thể kinh doanh thông qua. Chủ sở hữu tài sản có thể tận dụng khoản khấu trừ mới này bằng cách sử dụng một thực thể thông qua như sở hữu duy nhất hoặc LLC để đủ điều kiện khấu trừ 20 phần trăm từ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện của họ, theo Dịch vụ doanh thu nội bộ.
