Mục 7702 là gì?
Mục 7702 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ Hoa Kỳ xác định những gì chính phủ liên bang coi là hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hợp pháp và xác định cách thức các hợp đồng đó bị đánh thuế. Nó áp dụng cho các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được ban hành sau năm 1985.
Hiểu mục 7702
Trước khi áp dụng Mục 7702, luật thuế liên bang đã áp dụng một cách tiếp cận khá thuận lợi khi nói đến việc đánh thuế các chính sách bảo hiểm nhân thọ. Các khoản trợ cấp tử vong được trả cho những người thụ hưởng bảo hiểm nhân thọ được miễn thuế thu nhập và bất kỳ khoản lợi nhuận nào được xây dựng trong chính sách trong suốt thời gian của chủ hợp đồng sẽ không bị đánh thuế như một phần thu nhập của họ.
Bên cạnh sức mạnh vận động hành lang ghê gớm của ngành bảo hiểm, lý do đằng sau việc đối xử với thuế thuận lợi này là chính phủ không muốn bị đánh thuế đối với những người thụ hưởng nghèo khó mà điển hình là góa phụ và trẻ em không thể vượt qua chính trị. Tuy nhiên, vấn đề là việc giảm thuế hào phóng cho các chính sách bảo hiểm đã khiến một số công ty cố gắng bỏ qua các khoản đầu tư khác như bảo hiểm nhân thọ.
Các chính sách bảo hiểm nhân thọ không vượt qua các bài kiểm tra trong Mục 7702 sẽ mất bất kỳ lợi ích thuế tiềm năng nào.
Mục 7702 được tạo ra để phân biệt giữa các chính sách bảo hiểm nhân thọ chính hãng và các phương tiện đầu tư giả mạo như chúng và để đảm bảo rằng chỉ những chính sách phù hợp mới nhận được ưu đãi thuế đối với bảo hiểm nhân thọ theo truyền thống.
Theo Mục 7702, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ phải vượt qua một trong hai bài kiểm tra: bài kiểm tra tích lũy giá trị tiền mặt (CVAT) hoặc bài kiểm tra hành lang và phí bảo hiểm hướng dẫn (GPT).
- Thử nghiệm tích lũy giá trị tiền mặt quy định rằng giá trị đầu hàng tiền mặt của hợp đồng "có thể không vượt quá bất kỳ lúc nào vượt quá phí bảo hiểm ròng duy nhất phải được thanh toán tại thời điểm đó để tài trợ cho các lợi ích trong tương lai theo hợp đồng." Về cơ bản, điều đó có nghĩa là số tiền mà chủ hợp đồng có thể rút ra khỏi chính sách nếu họ hủy nó (thường được coi là thành phần "tiết kiệm" của bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt) không thể lớn hơn số tiền mà chủ hợp đồng đã trả để mua chính sách với một lần duy nhất, không bao gồm bất kỳ khoản phí nào. Thử nghiệm phí bảo hiểm và hành lang hướng dẫn yêu cầu rằng "tổng số phí bảo hiểm được trả theo hợp đồng đó không có lúc nào vượt quá giới hạn phí bảo hiểm hướng dẫn kể từ thời điểm đó". Điều đó về cơ bản có nghĩa là chủ hợp đồng không thể trả nhiều tiền hơn cho chính sách hơn mức cần thiết để tài trợ cho các lợi ích bảo hiểm của mình.
Điều gì xảy ra nếu một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ không vượt qua một trong những thử nghiệm đó? Mục 7702 (g) quy định rằng "thu nhập trên hợp đồng" sẽ được coi là thu nhập bình thường cho chủ hợp đồng trong năm đó và bị đánh thuế theo. Nói cách khác, nó sẽ mất đi sự đối xử thuế thuận lợi của một chính sách bảo hiểm nhân thọ thực sự.
Trong những năm gần đây, một số công ty bảo hiểm và đại lý đã gọi tên Mục 7702 để đưa ra cái gọi là "kế hoạch 7702", mà họ định vị như một sự thay thế an toàn hơn cho IRA và kế hoạch 401 (k) để tiết kiệm hưu trí. Mặc dù các kế hoạch 7702 nghe có vẻ chính thức, nhưng chúng không chỉ là một mánh lới quảng cáo tiếp thị để bán bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt và chúng không thể là một thỏa thuận tốt hơn IRA hoặc 401 (k) một khi tất cả các khoản hoa hồng và phí đã được thực hiện vào tài khoản.
