Chi phí thuế là gì?
Chi phí thuế là một khoản nợ của chính phủ liên bang, tiểu bang / tỉnh và / hoặc thành phố trong một khoảng thời gian nhất định, thường là trong suốt một năm. Chi phí thuế được tính bằng cách nhân thuế suất thích hợp của một cá nhân hoặc doanh nghiệp với thu nhập nhận được hoặc tạo ra trước thuế, sau khi bao thanh toán trong các biến như các khoản mục không được khấu trừ, tài sản thuế và nợ thuế.
Chi phí thuế = Thuế suất hiệu quả x Thu nhập chịu thuế
Chìa khóa chính
- Chi phí thuế là tổng số tiền thuế của một cá nhân, công ty hoặc tổ chức khác đối với cơ quan thuế. Chi phí thuế được tính bằng cách nhân thu nhập chịu thuế với thuế suất hiệu quả. Các loại thuế khác có thể được đánh vào giá trị tài sản, như vậy như thuế tài sản hoặc bất động sản.
Hiểu về chi phí thuế
Việc tính toán chi phí thuế có thể phức tạp do các loại thu nhập khác nhau phải chịu mức thuế nhất định. Chẳng hạn, một doanh nghiệp phải trả thuế lương cho tiền lương trả cho nhân viên, thuế bán hàng đối với các giao dịch mua tài sản nhất định và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hàng hóa. Ngoài phạm vi thuế suất áp dụng cho các mức thu nhập khác nhau, các mức thuế suất khác nhau ở các khu vực pháp lý khác nhau và nhiều lớp thuế đối với thu nhập cũng làm tăng thêm sự phức tạp trong việc xác định chi phí thuế của một thực thể. Xác định mức thuế thích hợp và xác định các phương pháp kế toán chính xác cho các khoản mục ảnh hưởng đến chi phí thuế của một người được các cơ quan thuế mô tả cẩn thận như Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) và GAAP / IFRS.
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) quy định một cách xử lý nhất định đối với các khoản thu nhập và chi phí có thể khác với quy định được cho phép theo mã thuế chính phủ hiện hành. Điều này có nghĩa là số chi phí thuế được ghi nhận không có khả năng khớp chính xác với tỷ lệ phần trăm thuế thu nhập tiêu chuẩn được áp dụng cho thu nhập doanh nghiệp. Nói cách khác, sự khác biệt trong kế toán tài chính và mã số thuế có thể dẫn đến chi phí thuế khác với hóa đơn thuế thực tế. Ví dụ, nhiều công ty sử dụng khấu hao theo đường thẳng để tính khấu hao được báo cáo trong báo cáo tài chính của họ, nhưng được phép sử dụng hình thức khấu hao nhanh để lấy lợi nhuận chịu thuế của họ; kết quả là một con số thu nhập chịu thuế thấp hơn con số thu nhập được báo cáo. Một ví dụ khác là xóa nợ xấu trong đó chính phủ có thể có một tiêu chuẩn khắt khe hơn yêu cầu nộp đơn yêu cầu tòa án.
Chi phí thuế ảnh hưởng đến thu nhập ròng của một công ty cho rằng đó là một khoản nợ phải trả cho chính phủ liên bang hoặc tiểu bang. Chi phí làm giảm số tiền lãi được chia cho các cổ đông dưới dạng cổ tức. Điều này thậm chí còn bất lợi hơn đối với các cổ đông của các tập đoàn C, những người phải trả thuế một lần nữa cho khoản cổ tức nhận được. Tuy nhiên, chi phí thuế chỉ được ghi nhận khi một công ty có thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp một khoản lỗ được ghi nhận, doanh nghiệp có thể mang các khoản lỗ của mình sang các năm trong tương lai để bù đắp hoặc giảm chi phí thuế trong tương lai.
Chi phí thuế Vs. Thuế phải nộp
Chi phí thuế là những gì một thực thể đã xác định được nợ thuế dựa trên các quy tắc kế toán kinh doanh tiêu chuẩn. Phí này được báo cáo trên báo cáo thu nhập. Thuế phải nộp là số tiền thực tế còn nợ trong thuế dựa trên các quy tắc của mã số thuế. Số tiền phải trả được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán như một khoản nợ cho đến khi công ty giải quyết hóa đơn thuế. Nếu chi phí thuế cao hơn nghĩa vụ thuế, chênh lệch sẽ tạo ra một khoản nợ khác, được gọi là nghĩa vụ thuế hoãn lại, phải được thanh toán tại một thời điểm nào đó trong tương lai. Mặt khác, nếu thuế phải nộp cao hơn chi phí thuế, chênh lệch sẽ tạo ra một loại tài sản, được gọi là tài sản thuế thu nhập hoãn lại, có thể được sử dụng để giải quyết bất kỳ chi phí thuế nào trong tương lai.
