Mục lục
- Thuế Haven là gì?
- Phá vỡ thuế Haven
- Tổng công ty Hoa Kỳ
- Người nộp thuế cá nhân
- Áp lực điều tiết
Thuế Haven là gì?
Một thiên đường thuế nói chung là một quốc gia nước ngoài cung cấp cho các cá nhân và doanh nghiệp nước ngoài ít hoặc không có nghĩa vụ thuế trong một môi trường tĩnh về chính trị và kinh tế. Thiên đường thuế cũng chia sẻ hạn chế hoặc không có thông tin tài chính với cơ quan thuế nước ngoài. Các thiên đường thuế thường không yêu cầu cư trú hoặc sự hiện diện kinh doanh cho các cá nhân và doanh nghiệp được hưởng lợi từ các chính sách thuế của họ.
Trong một số trường hợp, các địa điểm nội bộ cũng có thể được xác định là thiên đường thuế nếu họ có luật thuế đặc biệt. Ví dụ: ở Hoa Kỳ, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington và Wyoming không yêu cầu thuế thu nhập của tiểu bang.
Phá vỡ thuế Haven
Các thiên đường thuế ở nước ngoài được hưởng lợi từ nguồn vốn mà các quốc gia của họ thu hút vào nền kinh tế. Các quỹ có thể chảy vào từ các cá nhân và doanh nghiệp với việc thiết lập tài khoản tại ngân hàng, tổ chức tài chính và các phương tiện đầu tư khác. Các cá nhân và công ty có thể có khả năng hưởng lợi từ mức thuế thấp hoặc không tính thuế đối với thu nhập ở nước ngoài nơi mà các lỗ hổng, tín dụng hoặc các cân nhắc về thuế đặc biệt khác có thể được cho phép.
Danh sách một số quốc gia thiên đường thuế phổ biến nhất bao gồm: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Quần đảo Cayman, Quần đảo Channel, Quần đảo Cook, Đảo Jersey, Hồng Kông, Đảo Isle Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts và Nevis. Trên toàn thế giới không có một tiêu chuẩn được xác định toàn diện để phân loại một quốc gia thiên đường thuế. Tuy nhiên, có một số cơ quan quản lý giám sát các quốc gia thiên đường thuế, bao gồm Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ Hoa Kỳ. Đặc điểm của các quốc gia thiên đường thuế nói chung bao gồm: không có hoặc thuế thu nhập thấp, báo cáo thông tin tối thiểu, thiếu nghĩa vụ minh bạch, thiếu yêu cầu hiện diện địa phương và tiếp thị phương tiện thuế thiên đường.
Chìa khóa chính
- Các thiên đường thuế cung cấp lợi thế của ít hoặc không có nghĩa vụ thuế. Các quốc gia ở nước ngoài có ít hoặc không có nghĩa vụ thuế đối với các cá nhân và doanh nghiệp nước ngoài nói chung là một số thiên đường thuế phổ biến nhất. Các nhà đầu tư và doanh nghiệp có thể giảm thuế bằng cách tận dụng thuế cơ hội bất lợi được cung cấp bởi các thiên đường thuế tuy nhiên các thực thể cần đảm bảo rằng họ tuân thủ tất cả các luật thuế có liên quan.
Tổng công ty Hoa Kỳ
Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA), được thông qua vào tháng 12 năm 2017, đặt tỷ lệ thuế doanh nghiệp hiệu quả của Hoa Kỳ ở mức 21%. Nó cũng bổ sung một số điều khoản khác làm nản lòng các khoản đầu tư nước ngoài. Về mặt hệ thống, TCJA được biết đến là có tính lãnh thổ hơn so với luật thuế quốc tế trước đây. Hệ thống thuế quốc tế theo TCJA miễn trừ lợi nhuận nước ngoài từ thuế nội địa nhưng có một số quy định nhất định cho lợi nhuận nước ngoài cao. Nói chung, điều này và các điều khoản khác, đặc biệt là tái đầu tư, cung cấp các khoản phụ cấp cho các doanh nghiệp được hưởng lợi từ mức thuế thấp hoặc không có thuế ở nước ngoài, nhưng các doanh nghiệp nên theo dõi chặt chẽ và báo cáo chính xác thu nhập nước ngoài khi tuân thủ luật thuế của Hoa Kỳ, Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và các hướng dẫn theo Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS).
Một số công ty có lịch sử nổi tiếng ở nước ngoài, nắm giữ thiên đường thuế bao gồm Apple, Microsoft, Bảng chữ cái, Cisco và Oracle. Nhìn chung, thiên đường thuế cũng có thể mang lại lợi thế trong lĩnh vực tín dụng, vì nó có thể ít tốn kém hơn cho các công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ để vay vốn quốc tế. Loại cho vay này, có khả năng mua lại quỹ và các hoạt động khác của công ty, cũng phải báo cáo theo hướng dẫn của luật thuế Hoa Kỳ, Nguyên tắc Kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và hướng dẫn theo IFRS.
Người nộp thuế cá nhân
Hoa Kỳ có các quy tắc đặc biệt để báo cáo thu nhập nước ngoài của công dân Hoa Kỳ và công dân không phải Hoa Kỳ. Các quy tắc này thường được điều chỉnh theo Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA). FATCA yêu cầu nộp Biểu B và / hoặc Mẫu 8938 cung cấp việc tiết lộ tài khoản nước ngoài khi các khoản đầu tư vượt quá một mức quy định. Các chủ tài khoản nước ngoài riêng biệt cũng được yêu cầu nộp Mẫu 114, Báo cáo của Ngân hàng nước ngoài và Tài khoản tài chính với Mạng lưới thực thi tội phạm tài chính của Bộ Tài chính Hoa Kỳ nếu tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá 10.000 đô la.
Nhìn chung, có khả năng có thể được miễn và tín dụng thuế nước ngoài để đầu tư vào tất cả các loại phương tiện ở nước ngoài nhưng điều quan trọng là phải tham khảo ý kiến cố vấn thuế cho các tình huống riêng lẻ để đảm bảo báo cáo thích hợp.
Áp lực điều tiết
Tất cả thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp Hoa Kỳ phải chịu thuế. Có thể được miễn, tín dụng và các tình huống đặc biệt có thể áp dụng cho đầu tư nước ngoài. Đầu tư ra nước ngoài cũng có thể tạo ra rất nhiều cơ hội cho các hoạt động bất hợp pháp. Như vậy, có thể có rất nhiều giám sát quy định.
Để tối đa hóa biên lai thuế, nhiều chính phủ nước ngoài duy trì áp lực tương đối liên tục lên các thiên đường thuế để tiết lộ thông tin liên quan đến các tài khoản đầu tư ra nước ngoài. Tuy nhiên, vì gánh nặng tiền tệ, giám sát quy định có thể không phải luôn luôn là ưu tiên hàng đầu của quốc gia. Trên toàn thế giới có một số chương trình để tăng cường thực thi báo cáo đầu tư ra nước ngoài. Chương trình trao đổi thông tin tài chính tự động trong vấn đề thuế là một ví dụ, được giám sát bởi OECD. Chương trình yêu cầu các nước tham gia tự động truyền thông tin ngân hàng liên quan đến thuế của người gửi tiền không phải là công dân để các quốc gia của công dân sử dụng để tạo thuận lợi cho thuế đối với thu nhập, thu nhập, lãi, cổ tức và tiền bản quyền.
Một số quốc gia có thể là mục tiêu cho các hoạt động ngoài khơi. Ví dụ, khu vực tài chính của Síp được xây dựng dựa trên tình trạng thiên đường thuế của quốc gia đã sụp đổ vào năm 2013. Ủy ban châu Âu, Ngân hàng trung ương châu Âu và Quỹ tiền tệ quốc tế dự đoán khoản cứu trợ 11, 8 tỷ đô la theo thỏa thuận của quốc gia về việc tuân thủ báo cáo thuế mạnh mẽ hơn và tham gia vào Automatic Trao đổi thông tin tài chính trong chương trình vấn đề thuế. (Để đọc liên quan, xem "10 Havens thuế hàng đầu châu Âu")
