Thông tin tìm thấy trên báo cáo tài chính của một tổ chức là nền tảng của kế toán doanh nghiệp. Dữ liệu này được xem xét bởi ban quản lý, nhà đầu tư và người cho vay nhằm mục đích đánh giá tình hình tài chính của công ty.
Dữ liệu được tìm thấy trong bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ được sử dụng để tính toán các tỷ số tài chính quan trọng cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả tài chính của công ty và các vấn đề tiềm ẩn có thể cần được giải quyết. Mỗi bảng cân đối, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ đều cung cấp các chi tiết độc đáo với thông tin được liên kết với nhau. Cả ba tuyên bố đưa ra một mô tả toàn diện về các hoạt động điều hành của công ty.
Bảng cân đối
Cũng được gọi là báo cáo về tình hình tài chính, bảng cân đối kế toán của công ty cung cấp thông tin về giá trị của công ty từ góc độ giá trị sổ sách. Bảng cân đối kế toán được chia thành ba loại và cung cấp tổng hợp tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông vào một ngày cụ thể.
Nói chung, một phân tích toàn diện của bảng cân đối có thể cung cấp một số quan điểm nhanh chóng. Để bảng cân đối kế toán 'số dư', tài sản phải bằng các khoản nợ cộng với vốn chủ sở hữu. Các nhà phân tích xem các tài sản trừ đi nợ phải trả là giá trị sổ sách hoặc vốn chủ sở hữu của công ty. Trong một số trường hợp, các nhà phân tích cũng có thể xem xét tổng vốn của công ty phân tích các khoản nợ và vốn chủ sở hữu cùng nhau. Trong phần tài sản của bảng cân đối kế toán, các nhà phân tích thường sẽ xem xét các tài sản dài hạn và hiệu quả của một công ty quản lý các khoản phải thu trong ngắn hạn.
Có nhiều tỷ lệ các nhà phân tích sử dụng để đánh giá hiệu quả của bảng cân đối kế toán của công ty. Một số phổ biến nhất bao gồm vòng quay tài sản, tỷ lệ nhanh, vòng quay khoản phải thu, ngày bán, nợ trên tài sản và nợ trên vốn chủ sở hữu.
Báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập của một công ty cung cấp chi tiết về doanh thu mà công ty kiếm được và các chi phí liên quan đến hoạt động của công ty. Nhìn chung, nó cung cấp chi tiết chi tiết hơn về các hoạt động toàn diện của một công ty. Nhìn rộng ra, báo cáo thu nhập cho thấy chi phí trực tiếp, gián tiếp và vốn mà một công ty phải gánh chịu.
Bắt đầu với trực tiếp, dòng trên cùng báo cáo mức doanh thu mà một công ty kiếm được trong một khung thời gian cụ thể. Sau đó, nó cho thấy các chi phí liên quan trực tiếp đến việc kiếm doanh thu đó. Chi phí trực tiếp thường được nhóm lại thành giá vốn hàng bán hoặc chi phí bán hàng thể hiện chi phí bán buôn trực tiếp. Chi phí bán hàng được trừ vào doanh thu để đạt lợi nhuận gộp. Lợi nhuận gộp sau đó thường được phân tích so với tổng doanh thu để xác định tỷ suất lợi nhuận gộp của công ty.
Chi phí gián tiếp cũng là một phần quan trọng của báo cáo thu nhập. Chi phí gián tiếp tạo thành một loại thứ hai và hiển thị tất cả các chi phí gián tiếp liên quan đến các hoạt động tạo doanh thu của một công ty. Những chi phí này có thể bao gồm tiền lương, chi phí chung và hành chính, nghiên cứu và phát triển, khấu hao và khấu hao. Các chi phí gián tiếp này được trừ vào lợi nhuận gộp để xác định thu nhập hoạt động.
Danh mục cuối cùng về các yếu tố báo cáo thu nhập trong chi phí vốn. Các chi phí cuối cùng được xem xét ở đây bao gồm lãi suất, thuế và các khoản mục đặc biệt. Phép trừ của các mục này dẫn đến thu nhập ròng dòng dưới cùng hoặc tổng số tiền thu nhập mà một công ty đã đạt được.
Cung cấp rất nhiều tính minh bạch cho các hoạt động điều hành của công ty, báo cáo thu nhập cũng là động lực chính trong hai báo cáo tài chính khác của công ty. Thu nhập ròng vào cuối kỳ trở thành một phần của tài sản ngắn hạn của công ty. Thu nhập ròng cũng được chuyển sang báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nơi nó đóng vai trò là chi tiết đơn hàng hàng đầu cho các hoạt động điều hành. Doanh số đặt trước trong kỳ cũng được thêm vào tài sản ngắn hạn của công ty dưới dạng các khoản phải thu.
Trên báo cáo thu nhập, các nhà phân tích thường sẽ xem xét hiệu quả hoạt động của một công ty. Do đó, các tỷ lệ chính được sử dụng để phân tích báo cáo thu nhập bao gồm tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ lệ hoạt động và tỷ suất lợi nhuận ròng cũng như hiệu quả tỷ lệ thuế và bảo hiểm lãi suất.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp một cái nhìn về thanh khoản tổng thể của một công ty bằng cách hiển thị các hoạt động giao dịch tiền mặt. Nó báo cáo tất cả các dòng tiền và dòng tiền trong suốt một kỳ kế toán với tổng số tiền mặt có sẵn.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tiêu chuẩn sẽ được chia thành ba phần: điều hành, đầu tư và tài chính. Báo cáo tài chính này nhấn mạnh việc tăng và giảm tổng tiền mặt trong cả ba lĩnh vực này.
Phần điều hành được liên kết chặt chẽ với báo cáo thu nhập, hiển thị tiền mặt được tạo ra từ thu nhập ròng trên dòng trên cùng. Các hoạt động tiền mặt hoạt động cũng bao gồm khấu hao và khấu hao, và bất kỳ khoản xóa nợ hoạt động nào như các khoản phải thu không được kiểm soát.
Hai phần khác của báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đầu tư và tài chính, gắn chặt với kế hoạch vốn cho công ty được kết nối với các khoản nợ và vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán. Đầu tư hoạt động tiền mặt chủ yếu tập trung vào tài sản và hiển thị mua tài sản và lợi nhuận từ tài sản đầu tư. Các hoạt động tài chính tiền mặt tập trung vào tài trợ cấu trúc vốn, cho thấy tiền thu được từ nợ và phát hành cổ phiếu cũng như thanh toán bằng tiền mặt cho các nghĩa vụ như lãi suất và cổ tức.
Một cái nhìn toàn diện
Tất cả ba báo cáo kế toán đều quan trọng để hiểu và phân tích hiệu suất của một công ty từ nhiều góc độ. Báo cáo thu nhập cung cấp cái nhìn sâu sắc về các hoạt động cốt lõi tạo ra thu nhập cho công ty. Tuy nhiên, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ tập trung nhiều hơn vào quản lý vốn của công ty về cả tài sản và cơ cấu.
Nhìn chung, các công ty hoạt động hàng đầu sẽ đạt được điểm cao về hiệu quả hoạt động, quản lý tài sản và cơ cấu vốn. Ban quản lý có trách nhiệm giám sát ba đòn bẩy này theo cách phục vụ lợi ích tốt nhất của các cổ đông và báo cáo liên kết của các đòn bẩy này là điều khiến báo cáo tài chính trở nên quan trọng.
