Rủi ro của phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD)
Những người sở hữu tài khoản hưu trí cá nhân được hoãn thuế (IRA) hoặc một loại tài khoản hưu trí khác phải rút một số tiền tối thiểu từ tài khoản đó bắt đầu ở tuổi 70½. Nếu chủ tài khoản không nhận được số tiền được gọi là phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) đúng hạn và đúng số tiền, có thể bị phạt. Đối với mỗi đô la không được rút, IRS sẽ tính thuế phạt 50%.
Chìa khóa chính
- Chủ sở hữu của IRA hoãn thuế hoặc một loại tài khoản hưu trí khác phải rút một khoản tiền tối thiểu từ tài khoản đó bắt đầu ở tuổi 70½ để tránh thuế phạt. Nếu rút tiền bị bỏ lỡ, chủ sở hữu phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, nộp đơn từ bỏ yêu cầu, hoặc, nếu họ thừa kế tài khoản hưu trí từ một chủ sở hữu đã chết trước RBD của họ, họ có thể chuyển sang quy tắc năm năm và rút toàn bộ số dư của tài khoản trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm nghỉ hưu chủ tài khoản đã chết. Có thể không thực tế khi chuyển sang quy tắc năm năm chỉ vì thời hạn của RMD bị bỏ lỡ.
Các bước để giải quyết rút tiền bị bỏ lỡ
Tài khoản hưu trí được biết đến với lợi ích thuế của họ, chẳng hạn như hiệu ứng gộp của tăng trưởng hoãn thuế. Tuy nhiên, chủ sở hữu và người thụ hưởng của IRA truyền thống, SEP và SIMPLE, các gói đủ điều kiện và tài khoản 403 (b) phải đáp ứng thời hạn lấy RMD của họ. Nếu vì bất kỳ lý do gì bạn bỏ lỡ thời hạn, có một số bước bạn phải thực hiện.
Bước 1: Trả thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt còn nợ phải được báo cáo trên Mẫu IRS 5329 và Mẫu 1040 của IRS (tờ khai thuế thu nhập của bạn). Các hướng dẫn từng bước trên trang web IRS sẽ giúp bạn tính thuế tiêu thụ đặc biệt còn nợ.
Tuy nhiên, nếu đáp ứng một số trường hợp ngoại lệ nhất định, bạn không bắt buộc phải khai thuế như được giải thích trong hướng dẫn nộp Mẫu 1040, 1040-SR hoặc 1040-NR, bạn phải tự nộp Mẫu đơn 5329 và phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Hoàn thành biểu mẫu với thông tin được yêu cầu và gửi kèm séc hoặc lệnh chuyển tiền được trả cho Kho bạc Hoa Kỳ. Trên séc ghi số An sinh xã hội của bạn, năm tính thuế hiện tại và "Mẫu đơn 5329."
Bước 2. Yêu cầu từ bỏ
Bước 3: Rút toàn bộ số dư
Mặc dù hình phạt tiêu thụ đặc biệt sẽ được áp dụng nếu bạn không rút số tiền RMD đúng hạn, hình phạt có thể được miễn nếu bạn chuyển sang quy tắc năm năm và rút toàn bộ số dư của tài khoản trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm chủ tài khoản hưu trí chết. Hãy xem ví dụ sau:
Năm 2018, John được thừa hưởng IRA từ anh trai Ron, người đã chết ở tuổi 65. Kể từ khi Ron chết trước RBD, John có hai lựa chọn để phân phối số dư IRA:
- John có thể phân phối tài sản theo tuổi thọ duy nhất của mình. Đối với hầu hết các tài liệu của kế hoạch IRA, đây là tùy chọn mặc định và phù hợp với các quy định của quy định của RMD. John có thể phân phối tài sản vào ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm Ron qua đời.
John chọn tùy chọn tuổi thọ. Số tiền RMD cho năm 2019 là 10.000 đô la, nhưng John không rút được bất kỳ số tiền nào trước ngày 31 tháng 12 năm 2019. Nếu John muốn tiếp tục sử dụng phương pháp tuổi thọ, anh ta sẽ phải trả cho IRS một khoản thuế tiêu thụ đặc biệt là 5.000 đô la và phải nộp Mẫu đơn 5359 Anh ta có thể yêu cầu từ bỏ nếu anh ta cảm thấy thất bại là do một nguyên nhân hợp lý. Tuy nhiên, John sẽ nhận được miễn hình phạt tự động nếu anh ta rút số dư tài khoản trước ngày 31 tháng 12 năm 2018, năm thứ năm của RMD sau năm Ron qua đời.
Có thể không thực tế khi chuyển sang quy tắc năm năm chỉ vì bạn đã bỏ lỡ thời hạn RMD. Một chuyên gia tài chính có thẩm quyền có thể giúp bạn xác định hướng hành động tốt nhất. Ví dụ: liệu bạn có đủ khả năng tài chính hơn để trả thuế tiêu thụ đặc biệt để bạn tiếp tục được hưởng tăng trưởng hoãn thuế hoặc tăng trưởng miễn thuế trong trường hợp của Roth IRA hay không, có hợp lý hơn khi chấp nhận từ bỏ và phân phối các tài sản trong thời hạn năm năm.
Dòng dưới cùng
Thiếu thời hạn RMD của bạn có thể gây bực bội và tốn kém. Để đảm bảo điều đó không xảy ra, hãy thực hiện các bước cần thiết để đảm bảo phân phối của bạn xảy ra theo thời hạn áp dụng. Điều này bao gồm sắp xếp với người giám sát của bạn để rút tiền tự động hoặc có hệ thống xảy ra vào một ngày định trước. Gửi yêu cầu rút tiền của bạn ít nhất hai tháng trước hạn chót và kiểm tra sao kê của bạn để đảm bảo số tiền chính xác được phân phối từ tài khoản của bạn.
Gửi yêu cầu của bạn sớm cho phép đủ thời gian cho bất kỳ điều chỉnh cần thiết. Nói chuyện với tổ chức tài chính của bạn về những cách khác nó có thể giúp bạn đáp ứng các yêu cầu của RMD.
