Phán quyết xác định trước là gì?
Phán quyết xác định trước (ADR) là một quyết định hoặc phán quyết do Sở Thuế vụ ban hành cho người nộp thuế về vấn đề thuế hoặc giá cả. Mặc dù các thư xác định từ IRS thường giải quyết các giao dịch đã xảy ra, chúng cũng có thể được ban hành về hậu quả thuế của các giao dịch được đề xuất, do đó thuật ngữ "tạm ứng". Nó còn được gọi là "Thỏa thuận giá trước". IRS có toàn quyền trong việc từ chối xem xét yêu cầu xác định trước và cũng có toàn quyền trong việc từ chối đưa ra phán quyết mặc dù có thể đã đồng ý xem xét yêu cầu ADR.
Hiểu phán quyết xác định trước (ADR)
Hầu hết các phán quyết xác định trước (ADR) liên quan đến tình trạng miễn thuế của các tổ chức và kế hoạch lợi ích của nhân viên. Các thư xác định được cấp cho các tổ chức được miễn thuế, ví dụ, cho thấy quyết định của IRS rằng tổ chức đó thực sự được miễn thuế và quy định nào về mã số thuế là cơ sở để miễn thuế. Thư xác định có giá trị ràng buộc đối với IRS miễn là các sự kiện và luật pháp về quyết định vẫn được giữ nguyên. Nếu sự kiện của người nộp thuế hoặc luật thay đổi, thư có thể không còn hiệu lực. Mặc dù các công ty có thể muốn có được phán quyết xác định trước trước bất kỳ giao dịch nào có khía cạnh thuế không rõ ràng, nhưng có thể không phải lúc nào cũng có thể từ quan điểm thực tế.
ADR và chuyển giá
ADR thường liên quan đến các vấn đề về giá chuyển nhượng, là giá mà các bộ phận của một công ty giao dịch với nhau, chẳng hạn như thương mại vật tư hoặc lao động giữa các bộ phận. Ví dụ, hãy xem xét một giao dịch liên quan đến chuyển giá giữa một công ty Mỹ và công ty con nước ngoài. Nếu giao dịch này được kết thúc trước khi ADR được lấy từ IRS, trong trường hợp có phán quyết bất lợi, công ty có thể phải điều chỉnh hoặc đảo ngược giao dịch và cũng có khả năng bị phạt. IRS nhận ra rằng các trường hợp chuyển giá quốc tế thường có thể dẫn đến các khiếu nại và kiện tụng hành chính kéo dài và tốn kém.
Mục đích của thủ tục ADR là để giảm sự không chắc chắn và cải thiện khả năng dự đoán cho cả người nộp thuế và chính phủ do các giao dịch quốc tế, và cũng để giảm bớt gánh nặng chi phí và chi phí kiểm tra cần thiết để giải quyết tranh cãi về giá chuyển nhượng cho cả người nộp thuế và các chính phủ liên quan. IRS sẽ đưa ra đánh giá về yêu cầu sau khi phân tích thông tin do người nộp thuế cung cấp, cùng với các thông tin liên quan khác. IRS sẽ xem xét việc đệ trình, và nếu cần thiết, thảo luận với người nộp thuế và, nếu thấy chấp nhận được, sẽ đưa ra phán quyết.
