Bạn có biết rằng bạn phải tính thuế thu nhập theo hai cách khác nhau không? Đầu tiên, bạn tính trách nhiệm thuế của mình theo hệ thống thuế thông thường, yếu tố được hưởng ưu đãi đối với một số thu nhập và cho phép tín dụng thuế cho một số loại chi phí nhất định. Sau đó, bạn tính thuế bằng cách sử dụng các quy tắc cho thuế tối thiểu thay thế (AMT), loại bỏ một số khoản khấu trừ thuế và tín dụng. Nếu AMT cao hơn, bạn sẽ phải chịu thuế ngoài thuế thu nhập thường xuyên. Đọc để tìm hiểu thêm về việc giảm AMT của bạn. (Để tiếp tục đọc về thuế, hãy xem Mẹo thuế cho Nhà đầu tư cá nhân .)
Hướng dẫn: Hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân
AMT là gì?
Thuế tối thiểu thay thế, hoặc AMT, được thiết lập vào cuối những năm 1960 để đảm bảo rằng các cá nhân có thu nhập cao phải trả ít nhất một khoản thuế thu nhập liên bang tối thiểu. AMT giống như một loại thuế bóng vì nó có các quy tắc riêng về các khoản khấu trừ, miễn trừ riêng và thuế suất riêng của nó là 26% và 28%. AMT chỉ được thanh toán khi nó dẫn đến thuế cao hơn thuế thu nhập theo cách thông thường (trước bất kỳ khoản tín dụng thuế nào).
Bạn có nên lo lắng về AMT?
Cơ hội của bạn để trả thuế tăng này nếu bạn:
- Có một gia đình lớn. Miễn trừ cá nhân không được khấu trừ cho các mục đích AMT. Sống trong một khu vực có thuế bất động sản cao và / hoặc thuế thu nhập cao của tiểu bang và địa phương. Thuế cá nhân được chia thành từng khoản không được khấu trừ trong việc tính thu nhập của bạn cho các mục đích AMT. Khấu trừ các khoản khấu trừ thành phần linh tinh đáng kể, bao gồm chi phí đầu tư hoặc chi phí kinh doanh của nhân viên không được thanh toán. Các khoản khấu trừ từng khoản khác nhau không được khấu trừ cho các mục đích AMT. Mở rộng và giữ các tùy chọn cổ phiếu khuyến khích (ISO). Mặc dù việc thực hiện ISO không có tác động đối với các mục đích thuế thông thường, sự chênh lệch giữa giá mua và giá tài trợ là có thể thu nhập cho các mục đích AMT. Mặc dù lãi suất cho các trái phiếu này (trừ trái phiếu phát hành năm 2009 và 2010) được miễn thuế thu nhập thường xuyên, nhưng nó được tính đến cho các mục đích AMT.
Bạn sẽ Owe AMT?
Không có cách nào để biết liệu bạn có nợ AMT hay không bằng cách đoán bởi vì có rất nhiều yếu tố xuất hiện. Chúng bao gồm các loại thu nhập và chi phí bạn có và tình trạng nộp đơn của bạn. Nếu hóa đơn thuế thông thường đưa bạn vào khung thuế cao hơn 28% (khung thuế cao hơn là 33%, 35% và 36, 9%), bạn sẽ không nợ AMT vì bạn đã trả nhiều hơn trong thuế thông thường. Nhưng đừng cho rằng vì bạn rơi vào khung thuế dưới mức thuế suất AMT là 26% và 28% (10%, 15% và 25%) mà bạn được miễn phí từ AMT. Điều chỉnh thu nhập của bạn cho các mục đích thuế thông thường có thể làm tăng mức độ phơi nhiễm AMT của bạn. Những người trong khung thuế 28% cho các mục đích thuế thông thường cũng cần phải xem liệu các tính toán AMT của họ có tạo ra một hóa đơn thuế cao hơn so với các quy tắc thuế thông thường hay không.
Số tiền miễn cho AMT
Trong năm 2015, bạn có thể giảm thu nhập của mình cho các mục đích AMT (về mặt kỹ thuật được gọi là thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế hoặc AMTI) bằng một khoản miễn trừ. Điều này có thể làm giảm hoặc loại bỏ tiếp xúc AMT của bạn. Cũng như nhiều quy tắc thuế, số tiền miễn thuế tùy thuộc vào tình trạng thuế của bạn. Sau đây là số tiền miễn thuế cho năm 2015:
- Độc thân: $ 53, 600 Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện: $ 83, 400 Chủ hộ gia đình: $ 53, 600 Đã nộp đơn riêng: $ 41, 700
Lưu ý: Một sự miễn trừ đặc biệt áp dụng cho một đứa trẻ phải chịu thuế kiddie trên đối với thu nhập chưa kiếm được. Trong năm 2015, khoản miễn trừ là tổng thu nhập kiếm được của trẻ em cộng với $ 7.400; số tiền này không thể vượt quá mức miễn trừ sẽ được áp dụng (ví dụ: $ 53, 600 cho một người, bao gồm cả trẻ em).
Số tiền miễn trừ bắt đầu giảm dần khi AMTI vượt quá năm 2015:
- Độc thân: $ 119, 200 Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện: $ 158, 900 Chủ hộ gia đình: $ 119, 200 Kết hôn nộp riêng: $ 79, 450
Điền vào mẫu 6251
Để xác định xem bạn có tuân theo AMT hay không, bạn sẽ cần phải hoàn thành Mẫu 6251. Ngoài ra, hãy thử IRSùi Trợ lý AMT công cụ này sẽ giúp bạn xác định xem bạn có cần nộp Mẫu 6251 ngay từ đầu không.
Cách giảm AMT
Một chiến lược tốt để giảm thiểu trách nhiệm AMT của bạn là giữ cho tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của bạn càng thấp càng tốt. Một số tùy chọn:
- Tham gia vào kế hoạch 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) hoặc SIMPLE IRA bằng cách đóng góp tối đa cho phép trả lương cho phép. Các cá nhân tự làm chủ cũng có thể đóng góp được khấu trừ thuế cho 401 (k) hoặc các loại kế hoạch hưu trí đủ điều kiện khác để giảm AGI của họ. Thực hiện đóng góp trước thuế vào tài khoản chi tiêu linh hoạt. Có các FSA cho bảo hiểm y tế và hỗ trợ chăm sóc phụ thuộc. Sử dụng các quán cà phê do nhà tuyển dụng tài trợ để chi trả cho các chi phí khác, chẳng hạn như bảo hiểm nhân thọ, trên cơ sở trước thuế và giảm khoản bồi thường chịu thuế của bạn cho phù hợp trong danh mục đầu tư chịu thuế của bạn. Ví dụ: xem xét chuyển sang các quỹ tương hỗ có hiệu quả về thuế và trái phiếu được miễn thuế hoặc quỹ trái phiếu như một cách để giảm AGI của bạn. Xem thời gian của các khoản thanh toán nhất định. Ví dụ, trong khi trả trước thuế bất động sản hoặc thuế bất động sản và thuế thu nhập địa phương có thể tiết kiệm thuế thông thường, nó có thể phải trả nếu phải chịu AMT. Vì vậy, đừng thanh toán hóa đơn bất động sản năm 2016 của bạn trong năm 2015 để được giảm giá nhỏ khi thanh toán sớm nếu thực hiện việc này gây ra hoặc tăng trách nhiệm AMT cho năm 2015. Bạn có thể bù bất kỳ trách nhiệm AMT nào bằng các khoản tín dụng thuế cá nhân không hoàn lại, chẳng hạn như tín dụng chăm sóc phụ thuộc và tín dụng thuế nước ngoài. Bạn cũng có thể đủ điều kiện nhận tín dụng thuế tối thiểu nếu bạn đã trả AMT trong những năm trước.
Điểm mấu chốt
Tính toán AMT của bạn, hoặc thậm chí xác định xem bạn có thực sự chịu sự điều chỉnh của nó hay không, rất phức tạp. Bài viết này chỉ là phần giới thiệu về vấn đề này và không thể cung cấp cho bạn sự hiểu biết đầy đủ về AMT và cách nó có thể ảnh hưởng đến thuế của bạn. Trừ khi bạn là một chuyên gia về chuẩn bị thuế và có hiểu biết đầy đủ về cách thức hoạt động của AMT, bạn nên chuẩn bị khai thuế, hoặc ít nhất là được xem xét bởi một chuyên gia thuế chuyên nghiệp, người sẽ có thể xác định xem bạn có nợ không AMT, đủ điều kiện miễn trừ và đủ điều kiện để yêu cầu tín dụng AMT cho bất kỳ năm nào - bao gồm các năm trước.
