Bảng cân đối kế toán so với báo cáo lãi lỗ: Tổng quan
Bảng cân đối kế toán, và báo cáo lãi lỗ là hai trong số ba công ty báo cáo tài chính phát hành thường xuyên. Báo cáo tài chính cung cấp một hồ sơ liên tục về tình trạng tài chính của công ty và được sử dụng bởi các chủ nợ, nhà phân tích thị trường và nhà đầu tư để đánh giá tiềm năng tài chính và tiềm năng tăng trưởng của công ty. Báo cáo tài chính thứ ba được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng cân đối kế toán và báo cáo P & L là hai báo cáo tài chính được sử dụng để đánh giá sức mạnh tài chính của công ty.
Mặc dù bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ (P & L) có chứa một số thông tin tài chính giống nhau bao gồm doanh thu, chi phí và lợi nhuận, có hai sự khác biệt quan trọng giữa hai trong số chúng. Đây là điểm khác biệt chính: Bảng cân đối báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông trong một giai đoạn cụ thể, trong khi doanh thu, chi phí và chi phí của công ty trong một quý hoặc năm tài chính được tóm tắt trong báo cáo P & L.
Chìa khóa chính
- Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông tại một thời điểm cụ thể. Bảng cân đối kế toán cung cấp cho cả nhà đầu tư và chủ nợ một bản tóm tắt về việc ban lãnh đạo công ty sử dụng tài nguyên của mình như thế nào. doanh thu, chi phí và chi phí phát sinh trong một khoảng thời gian cụ thể. Báo cáo P & L cung cấp thông tin về việc một công ty có thể tạo ra lợi nhuận bằng cách tăng doanh thu, giảm chi phí hay cả hai.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông tại một thời điểm cụ thể. Nó cung cấp một cơ sở cho tính toán tỷ suất lợi nhuận và đánh giá cấu trúc vốn của nó. Báo cáo tài chính này cung cấp một ảnh chụp nhanh về những gì một công ty sở hữu và nợ, cũng như số tiền đầu tư của các cổ đông.
Bảng cân đối kế toán cho thấy các tài nguyên hoặc tài sản của công ty và cũng cho thấy các tài sản đó được tài trợ như thế nào cho dù đó là thông qua nợ theo nợ, hoặc thông qua phát hành vốn như thể hiện trong vốn chủ sở hữu của cổ đông. Bảng cân đối kế toán cung cấp cho cả nhà đầu tư và chủ nợ một ảnh chụp nhanh về việc quản lý của công ty sử dụng tài nguyên của mình hiệu quả như thế nào. Cũng giống như các báo cáo tài chính khác, bảng cân đối kế toán được sử dụng để tiến hành phân tích tài chính và tính toán các tỷ số tài chính. Dưới đây là một vài ví dụ về các mục trên bảng cân đối kế toán điển hình.
Tài sản
- Tiền và các khoản tương đương tiền. Đây là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất, có thể bao gồm tín phiếu Kho bạc (tín phiếu), chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn (CD) và tiền mặt. Chứng khoán có thể bán được. Danh mục này bao gồm chứng khoán vốn và chứng khoán nợ có thị trường thanh khoản. Các khoản phải thu. Điều này thể hiện tiền nợ của công ty bởi khách hàng. Inventory: Khu vực này bao gồm tất cả các hàng hóa có sẵn để bán.
Nợ phải trả
- Nợ bao gồm nợ dài hạn và nợ ngân hàng.Rent, thuế, tiện ích. Tiền lương phải trả. Các khoản phải trả.
Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Vốn chủ sở hữu của cổ đông bằng tổng tài sản của một công ty trừ đi tổng nợ phải trả và là một trong những thước đo tài chính phổ biến nhất được các nhà phân tích sử dụng để xác định sức khỏe tài chính của một công ty. Vốn chủ sở hữu của cổ đông đại diện cho giá trị ròng của một công ty, hoặc số tiền sẽ được trả lại cho các cổ đông nếu tất cả tài sản của công ty được thanh lý và tất cả các khoản nợ của nó được trả.
Thu nhập giữ lại được ghi nhận theo vốn chủ sở hữu của cổ đông và đề cập đến tỷ lệ phần trăm thu nhập ròng không được trả cổ tức, nhưng được công ty giữ lại để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh cốt lõi hoặc trả nợ.
Số dư dùng thử và Bảng cân đối kế toán
Điều quan trọng cần lưu ý là số dư dùng thử khác với bảng cân đối. Đây là một báo cáo nội bộ trong bộ phận kế toán. Mặt khác, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính được phân phối cho các bộ phận, nhà đầu tư và người cho vay khác.
Số dư dùng thử cung cấp thông tin tài chính ở cấp tài khoản, chẳng hạn như các tài khoản sổ cái và, do đó, chi tiết hơn. Cuối cùng, thông tin trong số dư dùng thử được sử dụng để lập báo cáo tài chính cho giai đoạn này.
Ngược lại, bảng cân đối tổng hợp nhiều tài khoản, tổng hợp số lượng tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông trong hồ sơ kế toán tại một thời điểm cụ thể. Bảng cân đối kế toán bao gồm các chi phí chưa thanh toán, thu nhập tích lũy và giá trị của cổ phiếu đóng cửa, trong khi số dư thử nghiệm thì không. Ngoài ra, bảng cân đối kế toán phải tuân thủ một định dạng chuẩn như được mô tả trong khung kế toán, chẳng hạn như Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) hoặc các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
So sánh Báo cáo P & L và Bảng cân đối kế toán
Báo cáo lãi lỗ
Báo cáo lãi lỗ (P & L), thường được gọi là báo cáo thu nhập, là báo cáo tài chính tóm tắt doanh thu, chi phí và chi phí phát sinh trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là trong quý hoặc năm tài chính. Những hồ sơ này cung cấp thông tin về khả năng của một công ty, hoặc thiếu điều đó để tạo ra lợi nhuận bằng cách tăng doanh thu, giảm chi phí hoặc cả hai. Báo cáo P & L cũng được gọi là báo cáo lãi lỗ, báo cáo hoạt động, báo cáo kết quả tài chính và báo cáo thu nhập và chi phí.
Dòng trên cùng và dòng dưới cùng
P & L hoặc báo cáo thu nhập cung cấp dòng trên cùng và dưới cùng cho một công ty. Tuyên bố bắt đầu bằng một mục nhập doanh thu, được gọi là dòng trên cùng và trừ chi phí kinh doanh, bao gồm chi phí bán hàng, chi phí hoạt động, chi phí thuế, chi phí lãi vay và bất kỳ chi phí nào khác đôi khi được gọi là chi phí bất thường hoặc chi phí một lần. Sự khác biệt, được gọi là điểm mấu chốt, là thu nhập ròng, còn được gọi là lợi nhuận hoặc thu nhập.
Lợi nhuận và lỗ thực hiện
Báo cáo P & L cho thấy lợi nhuận hoặc thua lỗ của công ty trong một khoảng thời gian xác định bằng cách so sánh tổng doanh thu với tổng chi phí và chi phí của công ty. Theo thời gian, nó có thể cho thấy khả năng tăng lợi nhuận của công ty, bằng cách giảm chi phí và chi phí, hoặc bằng cách tăng doanh số. Các công ty xuất bản báo cáo thu nhập hàng năm, vào cuối năm tài chính của công ty và cũng có thể xuất bản chúng trên cơ sở hàng quý. Kế toán, nhà phân tích và nhà đầu tư nghiên cứu một tuyên bố P & L một cách cẩn thận, xem xét kỹ lưỡng dòng tiền và khả năng tài trợ nợ.
Doanh thu và chi phí
Từ quan điểm kế toán, doanh thu và chi phí được liệt kê trên bảng sao kê P & L khi chúng phát sinh , không phải khi tiền chảy vào hoặc ra. Cụ thể, một khía cạnh có lợi của tuyên bố P & L là nó sử dụng các khoản thu và chi phí hoạt động và không hoạt động, như được định nghĩa bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) và các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
Cân nhắc đặc biệt
Một trong những khác biệt chính giữa bảng cân đối kế toán và tuyên bố P & L liên quan đến việc điều trị thời gian tương ứng của họ. Bảng cân đối kế toán tóm tắt tình hình tài chính của một công ty trong một thời điểm cụ thể. Báo cáo P & L cho thấy doanh thu và chi phí trong một khoảng thời gian định sẵn. Độ dài của khoảng thời gian được nêu trong báo cáo P & L có thể khác nhau, nhưng các khoảng thời gian phổ biến bao gồm các báo cáo hàng quý và hàng năm.
Mục đích của mỗi tuyên bố
Mỗi tài liệu được xây dựng cho một mục đích hơi khác nhau. Bảng cân đối kế toán được xây dựng rộng hơn, tiết lộ những gì công ty sở hữu và nợ, cũng như bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào. Không giống như một báo cáo thu nhập, toàn bộ giá trị của các khoản đầu tư dài hạn hoặc các khoản nợ xuất hiện trên bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối tên được lấy từ cách ba tài khoản chính cuối cùng cân bằng và cân bằng nhau. Tất cả tài sản được liệt kê trong một phần và tổng của chúng phải bằng tổng của tất cả các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Tuyên bố P & L trả lời một câu hỏi rất cụ thể: Công ty có lãi không? Mặc dù kế toán sử dụng báo cáo P & L để giúp đánh giá tính chính xác của các giao dịch tài chính và các nhà đầu tư sử dụng tuyên bố P & L để đánh giá sức khỏe của công ty, bản thân công ty có thể xem xét tuyên bố của mình cho mục đích sản xuất. Giám sát chặt chẽ các báo cáo tài chính nổi bật nơi doanh thu mạnh và nơi chi phí phát sinh hiệu quả, và điều ngược lại cũng đúng. Ví dụ, một công ty có thể nhận thấy doanh số tăng nhưng giảm lợi nhuận và tìm kiếm các giải pháp mới để giảm chi phí hoạt động.
Lợi nhuận so với Tổng giá trị
Báo cáo P & L cho thấy thu nhập ròng, hoặc liệu một công ty có màu đỏ hay đen hay không. Bảng cân đối kế toán cho thấy một công ty thực sự có giá trị bao nhiêu hoặc tổng giá trị của nó. Mặc dù cả hai điều này đều hơi đơn giản, nhưng đây thường là cách tuyên bố P & L và bảng cân đối kế toán có xu hướng được các nhà đầu tư và người cho vay giải thích.
Điều quan trọng cần lưu ý là các nhà đầu tư nên cẩn thận để không nhầm lẫn giữa thu nhập / lợi nhuận với dòng tiền. Một công ty có thể hoạt động có lợi nhuận mà không tạo ra dòng tiền hoặc tạo ra dòng tiền mà không tạo ra lợi nhuận.
Cách tính các báo cáo
Báo cáo thu nhập yêu cầu kế toán cộng lại doanh thu của công ty trên một phần và cộng tất cả các chi phí của công ty vào phần khác. Tổng số chi phí được trừ vào tổng doanh thu, dẫn đến lãi hoặc lỗ. Bảng cân đối kế toán có một vài tính toán khác nhau, tất cả được thực hiện dưới dạng biểu diễn của một công thức cơ bản:
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của chủ sở hữu
Điểm mấu chốt
Khi được sử dụng cùng với các tài liệu tài chính khác, bảng cân đối kế toán và báo cáo P & L có thể được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động, tính nhất quán hàng năm và định hướng tổ chức của một công ty. Vì lý do này, các con số được báo cáo trong mỗi tài liệu được xem xét kỹ lưỡng bởi các nhà đầu tư và bởi các giám đốc điều hành của công ty. Mặc dù việc trình bày các tuyên bố này thay đổi một chút từ ngành này sang ngành khác, sự khác biệt lớn giữa việc đối xử hàng năm của một trong hai tài liệu thường được coi là một lá cờ đỏ.
Khả năng của một công ty, hoặc thiếu nó, để tạo ra thu nhập một cách nhất quán theo thời gian là yếu tố chính thúc đẩy giá cổ phiếu và định giá trái phiếu. Vì lý do này, mọi nhà đầu tư nên tò mò về tất cả các báo cáo tài chính, bao gồm báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán của bất kỳ công ty nào quan tâm. Sau khi được xem xét thành một nhóm, các báo cáo tài chính này nên được so sánh với các công ty khác trong ngành để đạt được điểm chuẩn hiệu suất và để hiểu bất kỳ xu hướng toàn thị trường tiềm năng nào.
