Thuế điều chỉnh biên giới là gì?
Thuế điều chỉnh biên giới là tên viết tắt của thuế dòng tiền dựa trên điểm đến được đề xuất (DBCFT). Đó là thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu và còn được gọi là thuế điều chỉnh biên giới, thuế đích hoặc điều chỉnh thuế biên giới. Trong kịch bản này, hàng hóa xuất khẩu được miễn thuế trong khi hàng hóa nhập khẩu được bán ở Hoa Kỳ phải chịu thuế.
Hiểu thuế điều chỉnh biên giới
Thuế điều chỉnh biên giới (BAT) đánh thuế tùy thuộc vào nơi hàng hóa được tiêu thụ thay vì nơi sản xuất. Ví dụ: nếu một công ty vận chuyển lốp xe đến Mexico, nơi chúng sẽ được sử dụng để sản xuất ô tô, lợi nhuận mà công ty lốp xe tạo ra cho lốp xe mà nó xuất khẩu sẽ không bị đánh thuế. Tuy nhiên, nếu một công ty xe hơi của Mỹ mua lốp xe từ Mexico để sử dụng cho những chiếc xe sản xuất tại Hoa Kỳ, thì số tiền mà công ty kiếm được trên những chiếc xe (bao gồm cả lốp xe) được bán ở Hoa Kỳ bị đánh thuế. Ngoài ra, công ty không thể khấu trừ chi phí của lốp xe nhập khẩu như một chi phí kinh doanh. Khái niệm này được giới thiệu lần đầu tiên vào năm 1997 bởi nhà kinh tế Alan J. Auerbach, người tin rằng hệ thống thuế sẽ phù hợp với mục tiêu kinh doanh và lợi ích quốc gia.
Lý thuyết đằng sau BAT
Thuế đánh vào hàng tiêu dùng thường làm tăng giá tiêu dùng, nhưng lý thuyết của Auerbach cho rằng BAT sẽ tăng cường đồng nội tệ và đồng nội tệ mạnh hơn sẽ giảm giá hàng hóa nhập khẩu một cách hiệu quả. Điều này có hiệu quả hủy bỏ thuế cao hơn đối với hàng nhập khẩu.
Thuế này được thiết kế để thậm chí làm mất cân bằng dòng tiền qua biên giới và làm giảm sự khuyến khích của các tập đoàn đối với lợi nhuận ngoài khơi. Điều này làm cho DBCFT một loại thuế và không phải là thuế quan. Mặc dù đó là thuế đánh vào hàng nhập khẩu và trợ cấp xuất khẩu, tỷ lệ điều chỉnh biên giới được ghép nối và đối xứng. Do đó, ảnh hưởng đến thương mại của hai thành phần này - thuế nhập khẩu và trợ cấp xuất khẩu - đang bù đắp. Áp dụng chúng cùng nhau áp đặt các biến dạng phi thương mại mặc dù áp dụng riêng rẽ sẽ.
Những người chỉ trích thuế cho rằng giá sẽ tăng đối với hàng nhập khẩu, từ Trung Quốc chẳng hạn và kết quả sẽ là lạm phát. Những người ủng hộ mục đích thuế cho rằng sự gia tăng nhu cầu nước ngoài đối với hàng xuất khẩu của Mỹ sẽ củng cố giá trị của đồng đô la. Đổi lại, một đồng đô la mạnh sẽ làm tăng nhu cầu đối với hàng hóa nhập khẩu, do đó hiệu ứng ròng đối với thương mại là trung tính.
Nếu BAT được thông qua, bất kỳ công ty nào bán hàng hóa tại Hoa Kỳ, bất kể công ty đặt trụ sở hoặc cơ sở sản xuất ở đâu sẽ phải chịu thuế. Nếu nó không bán hàng hóa tại Hoa Kỳ, nó sẽ không phải chịu thuế. Nếu một sản phẩm được sản xuất ở Mỹ và tiêu thụ ở nước ngoài, sản phẩm đó cũng sẽ được miễn thuế. Do đó, thuế suất hoặc gánh nặng thuế của Hoa Kỳ không phải là một yếu tố trong quyết định của công ty về nơi xác định vị trí.
Trường hợp BAT đứng bây giờ
Tại Hoa Kỳ, các khuyến nghị của Auerbach đã được Đảng Cộng hòa trình bày vào năm 2016 trong một bài viết chính sách thúc đẩy một hệ thống thuế cơ sở đích. Vào tháng 2 năm 2017, đề xuất này là chủ đề của cuộc tranh luận sôi nổi với Gary Cohn, giám đốc Hội đồng Kinh tế Quốc gia, phản đối hệ thống thuế và một nhóm vận động hành lang, người Mỹ vì sự thịnh vượng (AFP) do anh em nhà Koch tài trợ, khởi xướng một kế hoạch chống lại Thuế.
Những người ủng hộ thuế tin rằng Hoa Kỳ sẽ trở thành một nơi mong muốn cho vị trí của các doanh nghiệp và đầu tư và sẽ ngăn các doanh nghiệp định vị ở nước ngoài. Điều này sẽ tạo ra việc làm ở Mỹ và có nghĩa là người lao động Mỹ không phải trả tiền cắt giảm thuế doanh nghiệp.
