Một tuyên bố so sánh là gì?
Báo cáo so sánh là một tài liệu được sử dụng để so sánh một báo cáo tài chính cụ thể với báo cáo kỳ trước. Các tài chính trước đây được trình bày cùng với các số liệu mới nhất trong các cột cạnh nhau, cho phép các nhà đầu tư xác định xu hướng, theo dõi tiến trình của một công ty và so sánh nó với các đối thủ trong ngành.
Báo cáo so sánh hoạt động như thế nào
Các nhà phân tích, nhà đầu tư và nhà quản lý doanh nghiệp sử dụng báo cáo thu nhập, bảng cân đối và báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty cho các mục đích so sánh. Họ muốn xem chi tiêu theo đuổi doanh thu từ kỳ này sang kỳ khác như thế nào và các khoản mục trên bảng cân đối kế toán và chuyển động của tiền mặt thay đổi theo thời gian như thế nào.
So sánh Báo cáo P & L và Bảng cân đối kế toán
Báo cáo so sánh cho thấy tác động của các quyết định kinh doanh đối với lợi nhuận của công ty. Xu hướng được xác định và hiệu suất của các nhà quản lý, ngành nghề kinh doanh mới và sản phẩm mới có thể được đánh giá, mà không cần phải xem qua báo cáo tài chính cá nhân.
Báo cáo so sánh cũng có thể được sử dụng để so sánh các công ty khác nhau, giả sử rằng họ tuân theo cùng các nguyên tắc kế toán. Ví dụ, họ có thể cho thấy các doanh nghiệp khác nhau hoạt động trong cùng một ngành phản ứng với điều kiện thị trường như thế nào. Chỉ báo cáo số tiền mới nhất khiến bạn khó so sánh hiệu suất của các công ty có quy mô khác nhau. Thêm số liệu giai đoạn trước, hoàn thành với phần trăm thay đổi, giúp loại bỏ vấn đề này.
Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) yêu cầu các công ty đại chúng xuất bản các báo cáo so sánh trong các báo cáo 10-K và 10-Q.
Chìa khóa chính
- Báo cáo so sánh là một tài liệu so sánh một báo cáo tài chính cụ thể với báo cáo kỳ trước. Tài chính rõ ràng được trình bày cùng với các số liệu mới nhất trong các cột cạnh nhau, cho phép các nhà đầu tư dễ dàng theo dõi tiến trình của công ty và so sánh với các đồng nghiệp. Chứng khoán và Ủy ban trao đổi (SEC) yêu cầu các công ty đại chúng xuất bản các báo cáo so sánh trong các báo cáo 10-K và 10-Q.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Mỗi doanh nghiệp phải tạo ra dòng tiền đủ để trả cho các hoạt động. Ví dụ: các nhà quản lý có thể so sánh số dư cuối kỳ bằng tiền mặt mỗi tháng trong hai năm qua để xác định xem số dư tiền mặt cuối kỳ đang tăng hay giảm. Nếu doanh số của công ty tăng lên, nhà sản xuất cần nhiều tiền hơn để hoạt động mỗi tháng, điều này được phản ánh trong số dư tiền mặt cuối kỳ.
Xu hướng giảm trong số dư tiền mặt cuối kỳ có nghĩa là số dư khoản phải thu đang tăng lên và công ty cần thực hiện các bước để thu tiền mặt nhanh hơn.
Báo cáo thu nhập
Phần trăm thuyết trình bán hàng thường được sử dụng để tạo báo cáo tài chính so sánh cho báo cáo thu nhập - lĩnh vực của báo cáo tài chính dành riêng cho doanh thu và chi phí của công ty. Trình bày từng loại doanh thu và chi phí theo tỷ lệ phần trăm của doanh thu giúp dễ dàng so sánh các giai đoạn và đánh giá hiệu suất của công ty.
Ví dụ báo cáo so sánh
Giả sử, ví dụ, giá vốn hàng bán của nhà sản xuất (COGS) tăng từ 30% doanh thu lên 45% doanh số trong ba năm. Quản lý có thể sử dụng dữ liệu đó để thực hiện các thay đổi, chẳng hạn như tìm giá cả cạnh tranh hơn cho vật liệu hoặc đào tạo nhân viên để giảm chi phí lao động. Mặt khác, một nhà phân tích có thể thấy chi phí của xu hướng bán hàng và kết luận rằng chi phí cao hơn khiến công ty không hấp dẫn các nhà đầu tư.
Giới hạn báo cáo so sánh
Báo cáo so sánh ít đáng tin cậy hơn khi các công ty trải qua những thay đổi lớn. Mua lại lớn và chuyển sang thị trường cuối mới có thể chuyển đổi các doanh nghiệp, biến chúng thành các thực thể khác nhau từ các giai đoạn báo cáo trước đó.
Ví dụ: nếu Công ty A mua lại Công ty B, công ty B có thể báo cáo doanh số tăng đột ngột để tính tất cả các khoản thu thêm mà Công ty B tạo ra. Đồng thời, tỷ suất lợi nhuận có thể thắt chặt ở mức đáng báo động vì Công ty B có quy trình sản xuất ít nạc hơn, chi nhiều tiền hơn để sản xuất hàng hóa mà họ bán.
