Tín dụng nơi trú ẩn tín dụng là gì?
Tín dụng nơi trú ẩn tín dụng được thiết kế để cho phép các cặp vợ chồng giàu có giảm hoặc tránh hoàn toàn thuế bất động sản khi chuyển tài sản cho người thừa kế, điển hình là con của cặp vợ chồng. Loại tín thác không thể hủy ngang này được cấu trúc để sau khi người tạo hoặc người định cư của ủy thác chết, các tài sản được chỉ định trong hợp đồng ủy thác và thu nhập mà họ tạo ra được chuyển cho người phối ngẫu của người định cư.
Tuy nhiên, một lợi ích chính cho loại tín thác này là người phối ngẫu còn sống duy trì một số quyền nhất định đối với tài sản ủy thác trong suốt thời gian còn lại của cuộc đời. Trong các trường hợp cụ thể như nhu cầu tài trợ cho một số chi phí y tế hoặc giáo dục, người phối ngẫu còn sống có thể tham gia vào tiền gốc của ủy thác chứ không chỉ thu nhập. Và sau khi vợ hoặc chồng qua đời, tài sản của quỹ tín thác được chuyển cho những người thụ hưởng còn lại mà không phải chịu bất kỳ khoản thuế bất động sản nào.
Chìa khóa chính
- Tín thác nơi trú ẩn tín dụng là sự tin tưởng cho các cặp vợ chồng giàu có để giảm thiểu hoặc tránh các khoản nợ thuế bất động sản của họ bằng cách chuyển tiền thu được từ các bất động sản cá nhân vào bất động sản của đối tác. cá nhân và một cơ sở 20 triệu đô la cho các cặp vợ chồng.
Hiểu về ủy thác nơi tín dụng (CST)
Tín thác nơi trú ẩn tín dụng được tạo ra khi cái chết của một cá nhân đã kết hôn và được tài trợ bằng toàn bộ tài sản của người đó hoặc một phần của nó như được nêu trong thỏa thuận ủy thác. Những tài sản này sau đó chảy vào người phối ngẫu còn sống. Nhưng vì sự tin tưởng được quản lý bởi một người được ủy thác được chỉ định, nên người phối ngẫu còn sống thực sự không bao giờ thực sự kiểm soát tài sản của ủy thác. Do đó, việc chuyển nhượng không thêm vào tài sản chịu thuế của vợ hoặc chồng còn sống. Tín thác nơi trú ẩn tín dụng còn được gọi là Tín thác AB hoặc Tín thác bỏ qua. Điều này là do các CST về cơ bản bỏ qua các quỹ tín thác trong đó mỗi người phối ngẫu có một bất động sản "chịu thuế" riêng. Những bất động sản này được gọi là A tin tưởng và B tin tưởng.
Làm thế nào để nhà tín dụng tin tưởng cung cấp bảo vệ thuế?
Tín thác nơi trú ẩn tín dụng được thiết kế để các cặp vợ chồng có thể tận dụng tối đa các khoản miễn thuế bất động sản. Miễn thuế chuyển nhượng bất động sản, quà tặng và bỏ qua thế hệ (GSTT) hiện đang ở mức 10 triệu đô la cho các cá nhân và 20 triệu đô la cho các cặp vợ chồng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2025 - xem xét Quốc hội không cập nhật mạnh mẽ Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm cho đến khi sau đó.
Ví dụ về Ủy thác tín dụng
Giả sử một người chồng và người vợ đã kết hôn được vài năm, mỗi người tích lũy được một bất động sản trị giá 6 triệu đô la và người chồng thiết lập một ủy thác nơi trú ẩn tín dụng để được tài trợ khi anh ta chết với phần tài sản kết hợp của họ. Sau khi người chồng qua đời, tài sản trị giá 6 triệu đô la của anh ấy và bất kỳ thu nhập nào mà nó tạo ra đều miễn thuế bất động sản cho vợ vì nó nằm dưới mức miễn trừ của liên bang.
Tuy nhiên, việc chuyển nhượng giúp tăng thu nhập ròng của người vợ lên 12 triệu đô la và vượt qua miễn thuế bất động sản. Nhưng vì những tài sản này được giữ trong sự tin tưởng ngoài tầm kiểm soát của cô, tài sản chịu thuế của cô vẫn được định giá 6 triệu đô la và vẫn nằm trong diện miễn thuế bất động sản. Vì vậy, cô có thể chuyển tài sản của mình cho con cái miễn thuế bất động sản khi cô qua đời.
