Mô hình Beneish là một mô hình toán học sử dụng các tỷ số tài chính và tám biến để xác định xem một công ty có thao túng thu nhập của mình hay không. Các biến được xây dựng từ dữ liệu trong báo cáo tài chính của công ty và sau khi được tính toán, tạo Điểm M để mô tả mức độ thu nhập đã bị thao túng.
Phá vỡ mô hình Beneish
Tám biến là:
1. DSRI - Doanh số ngày của chỉ số phải thu
2. GMI - Chỉ số biên gộp
3. AQI - Chỉ số chất lượng tài sản
4. SGI - Chỉ số tăng trưởng doanh số
5. DEPI - Chỉ số khấu hao
6. SGAI - Chỉ số chi phí bán hàng và chung và quản lý
7. LVGI - Chỉ số đòn bẩy
8. TATA - Tổng số tiền tích lũy trên tổng tài sản
Sau khi tính toán, tám biến được kết hợp để đạt được điểm M cho công ty. Điểm M dưới -2, 22 cho thấy công ty sẽ không phải là người thao túng. Điểm M lớn hơn -2, 22 báo hiệu rằng công ty có khả năng là người thao túng.
Ai tạo ra mô hình?
Giáo sư M. Daniel Beneish của Trường Kinh doanh Kelley tại Đại học Indiana đã tạo ra mô hình này. Bài viết của Beneish, "Phát hiện thu nhập thu nhập" đã được xuất bản năm 1999, và ông đã viết một số nghiên cứu và mở rộng tiếp theo. Trang web của giáo sư Beneish tại trường kinh doanh có máy tính M-Score.
