Một khoản tiền gửi trong quá cảnh là gì?
Một khoản tiền gửi quá cảnh là tiền đã được một công ty nhận và gửi đến ngân hàng, nhưng vẫn chưa được ngân hàng xử lý và gửi vào tài khoản. Trong kế toán tài chính, các khoản tiền gửi này được phản ánh trong số dư tiền mặt của công ty vào ngày nhận được tiền gửi, mặc dù ngân hàng có thể mất vài ngày để xử lý khoản tiền gửi và gửi vào số dư. Khoản tiền gửi có kỳ hạn được sử dụng để phân loại mục nhập tiền mặt này và theo dõi sự khác biệt về thời gian có thể gây khó khăn trong việc điều hòa tài chính của công ty.
Chìa khóa chính
- Tiền gửi quá cảnh là một thuật ngữ kế toán dùng để chỉ séc hoặc các khoản thanh toán không dùng tiền mặt khác mà công ty nhận được, nhưng chưa được ngân hàng của mình thanh toán. Số dư ngân hàng sẽ thường phản ánh tiền gửi ngay lập tức, tiền có thể không có sẵn cho một số ngày làm việc trong khi quá trình bù trừ xảy ra. Thực hiện các khoản thanh toán này như trong các tài khoản quá cảnh cho sự không phù hợp về thời gian có thể phát sinh từ quy trình này.
Hiểu về tiền gửi trong quá cảnh
Một mặt hàng quá cảnh là bất kỳ séc hoặc hối phiếu nào được phát hành bởi một tổ chức khác ngoài ngân hàng nơi nó được gửi ban đầu. Các mục chuyển tuyến được tách biệt với các giao dịch nội bộ liên quan đến séc được viết bởi chính khách hàng của ngân hàng. Các mặt hàng quá cảnh được gửi đến ngân hàng của người bị ký phát thông qua việc trình bày trực tiếp hoặc thông qua một cơ quan thanh toán bù trừ địa phương.
Hầu hết các ngân hàng sẽ giữ một kiểm tra quá cảnh ký gửi, như được cho phép bởi Quy định CC Dự trữ Liên bang. Quy định CC cho phép các ngân hàng giữ một khoản giữ tối đa chín ngày đối với các mặt hàng quá cảnh. Hầu hết các ngân hàng sẽ tạm giữ một mặt hàng quá cảnh đủ lâu để mặt hàng đó xóa tài khoản mà nó rút ra. Bởi vì mục này được rút ra trên một tài khoản tại một ngân hàng khác với tài khoản được gửi, nên việc này có thể mất vài ngày.
Tuy nhiên, nhiều ngân hàng kiếm tiền từ các mặt hàng quá cảnh ký gửi có sẵn vào ngày làm việc tiếp theo sau khi gửi tiền, hoặc hai ngày làm việc sau đó, như là một vấn đề của chính sách. Điều này là có thể bởi vì chuyển đổi séc điện tử và các hình thức chuyển đổi dự thảo ngân hàng điện tử khác giúp xóa các mục quá cảnh nhanh hơn.
Nếu không có đủ tiền trong tài khoản mà nó được rút ra, mục quá cảnh sẽ không rõ ràng. Khi điều này xảy ra, tiền sẽ không được gửi như kế hoạch. Trong một số trường hợp, ngân hàng có thể đồng ý rút tiền mặt hàng quá cảnh trước khi nó bị xóa, nhưng nếu không rõ ràng, ngân hàng sẽ ghi nợ số tiền từ tài khoản của người gửi để bù đắp sự khác biệt.
Các công ty có khách hàng của họ gửi thanh toán trực tiếp đến ngân hàng của họ không giải quyết vấn đề thời gian này bởi vì công ty nhận thức được tiền gửi khi chúng được gửi vào tài khoản ngân hàng của họ. Đối với các công ty thu tiền thanh toán của riêng họ, để xây dựng báo cáo tài chính chính xác, kế toán viên thường phải điều hòa các chênh lệch thời gian gây ra bởi các yếu tố như tiền gửi quá cảnh.
Ví dụ về tiền gửi trong quá cảnh
Ví dụ: một công ty có thể nhận được khoản tiền gửi 10.000 đô la trong tài khoản ngân hàng của mình vào ngày 31 tháng 12. Tuy nhiên, ngân hàng có thể đánh dấu khoản tiền gửi là "đang chờ xử lý" và không tăng số dư tài khoản lên 10.000 đô la cho đến khi xử lý xong, vài ngày sau đó. Bây giờ giả sử công ty cần báo cáo số dư tiền mặt của mình vào cuối năm. Trong trường hợp này, việc tính khoản tiền gửi 10.000 đô la quá cảnh này là tiền mặt vào cuối năm là đúng đắn, mặc dù ngân hàng đã không gửi nó vào số dư cho đến sau này.
