Thư xác định là gì?
Thư xác định là một tài liệu chính thức do Sở Thuế vụ (IRS) ban hành cho biết liệu chương trình phúc lợi nhân viên của công ty có được tìm thấy để đáp ứng các yêu cầu pháp lý tối thiểu đối với việc xử lý thuế đặc biệt hay không.
Một thư xác định tích cực là cần thiết cho các kế hoạch lợi ích hưu trí theo hai bộ quy định riêng biệt:
- Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA) bao gồm hầu hết các chương trình hưu trí, một số chương trình tiết kiệm hưu trí và nhiều lợi ích sức khỏe dành cho nhân viên của các công ty tư nhân. Bộ Lao động thường chịu trách nhiệm thực thi các yêu cầu của luật năm 1974 này, nhưng IRS chứng nhận việc tuân thủ các chương trình đi kèm với lợi ích thuế cho người sử dụng lao động hoặc người lao động, hoặc cả hai quy tắc củaIR về các kế hoạch tiết kiệm hưu trí không được ERISA bao trả, bao gồm các kế hoạch 401 (k) và IRA.
Thư xác định được gửi để phản hồi đơn đăng ký của công ty tới văn phòng IRS địa phương. Để diễn giải, IRS nói rằng việc gửi yêu cầu cho thư xác định là tự nguyện, nhưng đừng đổ lỗi cho họ nếu chương trình bị loại sau này trong quá trình kiểm toán.
Hiểu thư xác định
Đạo luật được gọi là ERISA nhằm bảo vệ nhân viên khỏi việc quản lý sai các lợi ích mà họ đã được hứa. Cụ thể, nó giao trách nhiệm ủy thác cho những người quản lý và kiểm soát tài sản kế hoạch và yêu cầu các công ty thiết lập quy trình khiếu nại và khiếu nại để tranh chấp về lợi ích. Nó đặt ra các tiêu chuẩn tối thiểu để tham gia, mặc vest, tích lũy lợi ích và tài trợ cho các chương trình được quy định trong luật.
Chìa khóa chính
- Một lá thư xác định xác nhận xem một kế hoạch lợi ích nhân viên có đủ điều kiện để xem xét thuế đặc biệt hay không. Yêu cầu về một lá thư xác định là tự nguyện, IRS nói, nhưng nó cảnh báo rằng việc kiểm tra trước là nên làm hoặc một kế hoạch có thể bị loại khỏi đường. được ban hành cho tất cả các chương trình hưu trí của nhân viên và kế hoạch tiết kiệm hưu trí, trong số các chương trình lợi ích khác.
Đáng chú ý, lương hưu được trao bởi những người sử dụng lao động đã nhận được thư xác định tích cực được đảm bảo bởi Công ty bảo đảm quyền lợi hưu trí (PBGC), một cơ quan chính phủ.
Những gì được bảo hiểm
Một loạt các chương trình lợi ích nhân viên tuân theo các hướng dẫn của ERISA. Chúng bao gồm các lợi ích y tế, trợ cấp tử vong và khuyết tật, chính sách nghỉ phép có trả lương, hoạt động chăm sóc ban ngày, chương trình học bổng, chính sách thôi việc và trợ cấp nhà ở.
Bất kỳ chương trình nào trong số những chương trình này có ý nghĩa về thuế đối với người sử dụng lao động hoặc nhân viên có thể cần thư xác định từ IRS chỉ ra rằng chương trình của họ tuân thủ.
Luật năm 1974 được gọi là ERISA được thiết kế để bảo vệ nhân viên khỏi mọi hành vi sai trái về lợi ích mà họ đã được chủ nhân hứa hẹn.
Liên quan đến các chương trình tiết kiệm hưu trí, một số được bảo hiểm bởi ERISA và những người khác thì không. Nói chung, nếu chủ lao động trực tiếp quản lý tiền và / hoặc gặt hái lợi ích thuế, thì nó sẽ được ERISA chi trả. Nếu nhân viên quản lý tiền và / hoặc gặt hái lợi ích thuế, nó sẽ không được bảo hiểm.
- Các kế hoạch tiết kiệm hưu trí được ERISA chi trả bao gồm SIMPLE IRA và SEP IRAs. Các kế hoạch tiết kiệm hưu trí không được ERISA bao gồm bao gồm IRA truyền thống và IR IR truyền thống.
Lấy thư xác định
Nếu một công ty cung cấp lợi ích cho nhân viên, họ phải tuân thủ ERISA. (Chính phủ và các nhóm tôn giáo được miễn.)
Nếu thư xác định là âm tính, IRS sẽ liệt kê các thiếu sót, cùng với các bước hành động cần thiết phải được thực hiện để tuân thủ ERISA.
Khi kế hoạch đáp ứng tất cả các yêu cầu, kế hoạch được chứng nhận là một chương trình đủ điều kiện và đủ điều kiện cho tất cả các lợi ích về thuế đi kèm với nó.
Tất cả các kế hoạch nghỉ hưu của nhân viên, ERISA được bảo hiểm hay không, đi kèm với rất nhiều quy tắc và quy định của IRS. IRS cung cấp một hướng dẫn toàn diện cho các yêu cầu kế hoạch đủ điều kiện phổ biến.
