Một công ty liệt kê các khoản nợ dài hạn của mình trên bảng cân đối kế toán theo các khoản nợ, thường là dưới một phân nhóm cho các khoản nợ dài hạn.
Sự tin cậy dài lâu
Bất kỳ nghĩa vụ nào công ty phải chịu trong một khoảng thời gian kéo dài qua chu kỳ hoạt động hiện tại hoặc năm hiện tại đều được coi là các khoản nợ dài hạn. Nợ dài hạn có thể liên quan đến tài chính hoặc hoạt động. Nợ phải trả tài chính là nghĩa vụ nợ được tạo ra khi một công ty tăng tiền mặt. Chúng bao gồm trái phiếu chuyển đổi, ghi chú phải trả và trái phiếu phải trả. Nợ phải trả hoạt động là nghĩa vụ mà một công ty phải gánh chịu trong quá trình thực hiện các hoạt động kinh doanh thông thường. Nợ phải trả hoạt động bao gồm nghĩa vụ cho thuê vốn và nghĩa vụ lợi ích sau nghỉ hưu đối với người lao động.
Cả hai loại nợ phải trả đại diện cho nghĩa vụ tài chính mà một công ty phải đáp ứng trong tương lai, mặc dù các nhà đầu tư nên xem xét hai loại riêng biệt. Nợ phải trả tài chính là kết quả của các lựa chọn tài trợ có chủ ý, cung cấp cái nhìn sâu sắc về cấu trúc vốn của công ty và manh mối cho tiềm năng kiếm tiền trong tương lai.
Nợ dài hạn
Nợ dài hạn được liệt kê theo các khoản nợ dài hạn trên bảng cân đối kế toán của công ty. Bất kỳ nghĩa vụ tài chính nào liên quan đến việc trả nợ trong khoảng thời gian lớn hơn 12 tháng được coi là nợ dài hạn. Bao gồm trong số các nghĩa vụ này là những thứ như cho thuê dài hạn, cho vay tài chính kinh doanh truyền thống và phát hành trái phiếu công ty.
Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính ghi nhận các dòng vốn và dòng vốn khác nhau cho một doanh nghiệp. Những tài liệu này trình bày dữ liệu tài chính về một công ty một cách hiệu quả và cho phép các nhà phân tích và nhà đầu tư đánh giá lợi nhuận tổng thể và sức khỏe tài chính của một công ty. Để duy trì tính liên tục, báo cáo tài chính được lập theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hoặc GAAP. Trong số các báo cáo tài chính khác nhau, một công ty thường xuyên xuất bản là bảng cân đối, báo cáo thu nhập và báo cáo thu nhập giữ lại và dòng tiền.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là bản tóm tắt các khoản nợ, tài sản và vốn chủ sở hữu của công ty tại một thời điểm cụ thể. Ba phân đoạn của bảng cân đối kế toán giúp các nhà đầu tư hiểu được số tiền đầu tư vào công ty của các cổ đông, cùng với các tài sản và nghĩa vụ hiện tại của công ty. Có nhiều loại tài khoản trong mỗi ba phân khúc, cùng với tài liệu về các giá trị tương ứng của chúng. Các dòng quan trọng nhất được ghi trên bảng cân đối kế toán bao gồm tiền mặt, tài sản lưu động, tài sản dài hạn, nợ ngắn hạn, nợ, nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Nợ công bằng
Nợ dài hạn của một công ty, kết hợp với nợ ngắn hạn được chỉ định và vốn cổ phần ưu đãi và phổ biến, tạo nên cấu trúc vốn của nó. Cấu trúc vốn liên quan đến việc một công ty sử dụng các nguồn tài trợ khác nhau để tài trợ cho hoạt động và tăng trưởng. Việc sử dụng nợ làm nguồn tài trợ tương đối ít tốn kém hơn so với tài trợ vốn chủ sở hữu vì hai lý do chính. Đầu tiên, con nợ có yêu cầu trước trong trường hợp công ty phá sản; do đó, nợ sẽ an toàn hơn và ra lệnh trả lại nhỏ hơn. Điều này có nghĩa là lãi suất thấp hơn cho công ty so với dự kiến từ tổng lợi nhuận của cổ đông, hoặc TSR, trên vốn chủ sở hữu. Lý do thứ hai là nợ ít tốn kém hơn vì một nguồn tài trợ bắt nguồn từ thực tế các khoản thanh toán lãi được khấu trừ thuế, do đó làm giảm chi phí ròng của việc vay.
