Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) là gì?
Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) là luật thuế bắt buộc công dân Hoa Kỳ trong và ngoài nước nộp báo cáo hàng năm về bất kỳ khoản giữ tài khoản nước ngoài nào. FATCA đã được chứng thực vào năm 2010 như là một phần của Đạo luật HIRE nhằm thúc đẩy tính minh bạch trong lĩnh vực dịch vụ tài chính toàn cầu.
Hiểu Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA)
Đạo luật tuyển dụng để khôi phục việc làm (HIRE) đã được Tổng thống Barack Obama ký vào luật năm 2010 nhằm khuyến khích các doanh nghiệp thuê nhân công thất nghiệp để giảm tỷ lệ thất nghiệp cao do cuộc khủng hoảng tài chính 2008 gây ra. Một trong những ưu đãi dành cho nhà tuyển dụng thông qua Đạo luật HIRE bao gồm tăng tín dụng thuế kinh doanh cho mỗi nhân viên mới được thuê và giữ lại trong ít nhất 52 tuần. Các ưu đãi khác bao gồm lợi ích kỳ nghỉ thuế lương và tăng giới hạn khấu trừ chi phí của một công ty cho thiết bị mới được mua trong năm 2010.
Để tài trợ cho các chi phí của các ưu đãi này, Quốc hội đã bao gồm các điều khoản tạo doanh thu trong Đạo luật HIRE thông qua FATCA. Các điều khoản của FATCA yêu cầu tất cả người nộp thuế ở Hoa Kỳ phải báo cáo hàng năm tất cả các tài sản được giữ bên ngoài quốc gia. Bằng cách đánh thuế các tài sản do nước ngoài nắm giữ này, Mỹ tăng dòng doanh thu, được đưa vào tài khoản khuyến khích để kích thích công việc. Hình phạt được áp dụng đối với cư dân Hoa Kỳ không báo cáo tài sản nước ngoài và tài sản vượt quá $ 50.000 về giá trị trong bất kỳ năm nào.
Các tổ chức tài chính nước ngoài phi Mỹ (FFI) và các tổ chức nước ngoài phi tài chính (NFFE) cũng được yêu cầu tuân thủ luật này bằng cách tiết lộ danh tính của công dân Hoa Kỳ và giá trị tài sản của họ trong ngân hàng của họ cho Sở Thuế vụ (IRS)) hoặc Thỏa thuận liên chính phủ của FATCA (IGA). Các FFI không tuân thủ IRS sẽ không chỉ bị loại trừ khỏi thị trường Hoa Kỳ mà còn có 30% số tiền của bất kỳ khoản thanh toán có thể khấu trừ nào được khấu trừ và khấu trừ từ chúng như một hình phạt thuế. Các khoản thanh toán có thể thu được trong trường hợp này đề cập đến thu nhập được tạo ra từ các tài sản tài chính của Hoa Kỳ do các ngân hàng này nắm giữ và bao gồm tiền lãi, cổ tức, tiền thù lao, tiền lương và tiền lương, tiền bồi thường, lợi nhuận định kỳ, v.v… FFI và NFFE đồng ý với luật phải báo cáo tên hàng năm, địa chỉ và mã số thuế (TIN) của mỗi chủ tài khoản đáp ứng các tiêu chí của công dân Hoa Kỳ; số tài khoản; số dư tài khoản; và bất kỳ khoản tiền gửi và rút tiền nào trên tài khoản trong năm.
Mặc dù cái giá phải trả cho việc không tuân thủ FATCA là cao, chi phí tuân thủ cũng cao. TD Bank, Barclays và Credit Suisse được cho là đã chi hàng triệu đô la để chống lại luật này, cho rằng họ phải đối mặt với chi phí tuân thủ khoảng 100 triệu đô la. Các ngân hàng lớn như HSBC, Commerzbank và Deutsche, sau khi ban hành luật, đã giới hạn các dịch vụ được cung cấp cho người Mỹ hoặc ngừng hoàn toàn phục vụ các nhà đầu tư Hoa Kỳ để giảm chi phí tuân thủ cao.
FATCA tìm cách loại bỏ trốn thuế của các cá nhân và doanh nghiệp Mỹ đang đầu tư, điều hành và kiếm thu nhập chịu thuế ở nước ngoài. Mặc dù việc kiểm soát tài khoản nước ngoài không phải là bất hợp pháp, nhưng việc không tiết lộ tài khoản được coi là bất hợp pháp vì Mỹ đánh thuế tất cả thu nhập và tài sản của công dân trên phạm vi toàn cầu.
