Mục lục
- Các loại hỗ trợ vợ chồng
- Alimony là không khấu trừ dài hơn
- Hỗ trợ trẻ em không được khấu trừ
- Định cư tài sản và QĐRO
- Loại thanh toán nào tốt hơn?
- Điểm mấu chốt
Tỷ lệ ly hôn ngày càng tăng ở Mỹ đã dẫn đến việc tạo ra nhiều loại hỗ trợ vợ chồng trong đó một người phối ngẫu được yêu cầu phải trả cho người kia. Trong hầu hết các trường hợp, người phối ngẫu có thu nhập cao hơn được yêu cầu phải trả cho người có thu nhập thấp hơn một số tiền nhất định, mặc dù vẫn có trường hợp ngoại lệ. Các quy tắc thuế được sử dụng để khác nhau dựa trên loại hỗ trợ nào được cung cấp, với tiền cấp dưỡng được khấu trừ thuế. Nhưng theo Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, đó không còn là vấn đề nữa.
Bài viết này tìm hiểu các yếu tố xác định cách hỗ trợ vợ chồng được phân loại và sau đó bị đánh thuế.
Chìa khóa chính
- Tiền cấp dưỡng và hỗ trợ nuôi con là hai loại hỗ trợ tài chính được trao cho vợ hoặc chồng cũ, tùy thuộc vào hoàn cảnh. Trước đây, tiền cấp dưỡng được khấu trừ thuế cho người trả tiền và người nộp thuế phải chịu thuế; sau khi thông qua luật thuế mới, tiền cấp dưỡng không còn được khấu trừ. Các khoản thanh toán hỗ trợ trẻ em chưa bao giờ được khấu trừ thuế và vẫn không có sẵn để báo cáo như một khoản khấu trừ.
Các loại hỗ trợ vợ chồng
Có hai loại hỗ trợ chính được trao cho vợ / chồng cũ hiện nay: tiền cấp dưỡng và hỗ trợ nuôi con. Cả hai loại hỗ trợ đều được trao bằng một nghị định ly hôn, văn bản thỏa thuận ly thân hoặc nghị định hỗ trợ. Việc không trả tiền cho một trong số họ có thể dẫn đến hành động pháp lý tiếp theo, bao gồm cả việc hoàn thuế hoàn thuế của người trả tiền hoặc kiện tụng bổ sung của người nhận hợp pháp. Các khu vực khác nhau có luật khác nhau phác thảo các hậu quả của việc không thanh toán.
Alimony không còn khoản khấu trừ dài hơn
Loại hỗ trợ vợ chồng này thường được trao trong các vụ ly hôn mà trẻ em không liên quan. Trước khi thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, các khoản thanh toán tiền cấp dưỡng được báo cáo là khoản khấu trừ trên dòng, được người trả tiền khấu trừ và báo cáo là thu nhập chịu thuế của người nhận.
Các quy tắc xung quanh điều này bao gồm rằng tiền cấp dưỡng phải được quy định rõ ràng trong ly hôn, phải là bắt buộc và các khoản thanh toán được thực hiện một cách tự nguyện hoặc ngoài các điều khoản của thỏa thuận ly hôn không thể được tính là tiền cấp dưỡng. Ngoài ra, chỉ có tiền mặt mới có thể được tính là tiền khấu trừ, không chuyển nhượng tài sản hoặc bất kỳ tài sản nào khác.
Tuy nhiên, với việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, tiền cấp dưỡng không còn có sẵn như là một khoản khấu trừ. Các cặp vợ chồng đã hoàn tất việc ly hôn và ly thân không muộn hơn ngày 31 tháng 12 năm 2018, đã có thể được khấu trừ khi nộp thuế năm 2018 của họ.
Tiền cấp dưỡng trước đây đã được khấu trừ thuế nhưng không còn nữa, sau khi thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm.
Hỗ trợ trẻ em không được khấu trừ
Hình thức hỗ trợ vợ chồng này được chỉ định cụ thể để mang lại lợi ích cho bất kỳ đứa con nào của vợ hoặc chồng cũ. Hỗ trợ trẻ em không được khấu trừ bởi người trả tiền hoặc được báo cáo là thu nhập chịu thuế của người nhận. Một số sự kiện liên quan đến trẻ em, chẳng hạn như chúng đến tuổi trưởng thành hoặc chuyển ra khỏi nhà, dẫn đến việc sửa đổi các yêu cầu hỗ trợ trẻ em. Cả IRS và chính quyền tiểu bang đều có thẩm quyền thu hồi bất kỳ khoản hoàn thuế nào trong nỗ lực thu tiền cấp dưỡng nuôi con quá hạn.
Định cư tài sản và QĐRO
Bất kỳ sự phân chia tài sản ban đầu nào dẫn đến việc ly hôn thường được IRS coi là trao đổi tài sản miễn thuế. Người nhận nhận trên cơ sở bất kỳ tài sản nào nhận được và không phải trả thuế thu nhập khi chuyển nhượng. Bất kỳ loại IRA hoặc kế hoạch nghỉ hưu nào được chuyển từ người phối ngẫu này sang người khác theo lệnh quan hệ trong nước đủ điều kiện (QĐRO) cũng được coi là trao đổi tài sản miễn thuế.
Loại thanh toán nào tốt hơn?
Từ góc độ thuế, các khoản thanh toán tiền cấp dưỡng trước đây ủng hộ người trả tiền, trong khi các khoản thanh toán hỗ trợ trẻ em có lợi hơn cho người nhận. Tuy nhiên, với luật mới, không thanh toán nào có lợi thế về thuế cho người trả tiền. Có một số yếu tố ly hôn các cặp vợ chồng nên xem xét khi xác định tính chất và số tiền thanh toán được thực hiện. Ai sẽ yêu cầu miễn trừ phụ thuộc và tín dụng thuế trẻ em cho bất kỳ trẻ em nào tham gia với tư cách là người phụ thuộc là một vấn đề. Nếu thu nhập của một người phối ngẫu quá cao để tận dụng các lợi ích về thuế, có thể là khôn ngoan khi cho phép người phối ngẫu khác làm như vậy, có thể để đổi lấy các khoản thanh toán hỗ trợ nuôi con thấp hơn hoặc các thỏa thuận tài chính khác.
Nếu thu nhập của người phối ngẫu khá thấp, việc nhận các khoản thanh toán tiền cấp dưỡng có thể có ít hoặc không ảnh hưởng đến thu nhập của người đó, và do đó có thể được bầu để đổi lấy các lợi ích khác được cung cấp bởi người trả tiền, chẳng hạn như một thỏa thuận nuôi dưỡng thuận lợi hơn. Bản chất của các yêu cầu thanh toán cũng phụ thuộc vào hoàn cảnh chung của ly hôn.
Điểm mấu chốt
Các cặp vợ chồng ly hôn nên nhận ra rằng đó là lợi ích tốt nhất của cả hai bên để biết các quy tắc này và lên kế hoạch cho phù hợp. Việc không hiểu ý nghĩa của các khoản thanh toán vợ chồng do ly hôn có thể dẫn đến các khoản tín dụng và các khoản khấu trừ bị bỏ lỡ, cuối cùng làm giảm thu nhập của cả hai bên liên quan. Các cặp vợ chồng đang dự tính ly hôn hoặc đã bắt đầu quá trình ly hôn có thể là khôn ngoan để tham khảo ý kiến một chuyên gia đào tạo chuyên môn về phân nhánh tài chính của ly hôn, chẳng hạn như một chuyên gia ly hôn được chứng nhận.
