Bảo mật giao dịch là gì
Bảo đảm giữ cho giao dịch là một khoản đầu tư nợ và vốn chủ sở hữu mà các nhà đầu tư mua với mục đích bán trong một khoảng thời gian ngắn, thường là dưới một năm.
Do chuẩn mực kế toán, các công ty phải phân loại đầu tư vào nợ hoặc chứng khoán vốn khi họ được mua. Khác với giao dịch được tổ chức để giao dịch, các tùy chọn khác bao gồm: được giữ đến ngày đáo hạn, được tổ chức để giao dịch hoặc có sẵn để bán.
Khái niệm cơ bản về bảo mật giao dịch
Chứng khoán được tổ chức để giao dịch có thể tạo ra lợi nhuận từ thay đổi giá ngắn hạn khi các nhà đầu tư bán chúng trong thời gian tới. Chúng là tài sản ngắn hạn, và kế toán của chúng phản ánh thực tế đó; giá trị của các khoản đầu tư này được báo cáo theo giá trị hợp lý, và các khoản lãi và / hoặc lỗ chưa thực hiện được bao gồm dưới dạng thu nhập.
Cơ sở chi phí ban đầu của các khoản đầu tư này bằng với giá trị hợp lý của chúng tại thời điểm mua. Theo thời gian, giá trị thị trường của giao dịch chứng khoán thay đổi và nhà đầu tư phải báo cáo bất kỳ khoản lãi và / hoặc lỗ chưa thực hiện nào dưới dạng thu nhập. Việc tính toán các khoản lãi và lỗ đó liên quan đến việc so sánh giá trị thị trường hợp lý của chứng khoán giao dịch với cơ sở chi phí mua ban đầu.
Chứng khoán tổ chức giao dịch và điều chỉnh giá trị hợp lý
Bất kỳ sự tăng hay giảm giá trị hợp lý nào của chứng khoán được giữ để giao dịch đều cần có sự điều chỉnh kế toán. Người ta phải thêm hoặc bớt thay đổi từ giá trị được báo cáo trước đó của bảo mật.
Một kế toán đạt được điều này bằng cách ghi nợ tăng hoặc ghi có sự thay đổi giá trị hợp lý vào một tài khoản gọi là "điều chỉnh giá trị hợp lý chứng khoán (giao dịch)", là tài khoản phụ của tài khoản tài sản để giao dịch chứng khoán. Một khoản ghi nợ hoặc tín dụng vào tài khoản điều chỉnh giá trị hợp lý chứng khoán là một khoản tích lũy hoặc thâm hụt, tương ứng, với giá trị hợp lý của chứng khoán giao dịch.
Những thay đổi về giá trị hợp lý của chứng khoán được giữ để giao dịch từ thời kỳ này sang giai đoạn khác trở thành một khoản lãi hoặc lỗ chưa thực hiện đối với thu nhập ròng.
Một khoản ghi nợ vào tài khoản điều chỉnh giá trị hợp lý chứng khoán từ việc tăng giá trị hợp lý của chứng khoán đòi hỏi một khoản tín dụng để ghi nhận khoản lãi chưa thực hiện làm tăng thêm thu nhập ròng. Ngược lại, tín dụng vào tài khoản điều chỉnh giá trị hợp lý chứng khoán từ việc giảm giá trị hợp lý của chứng khoán đòi hỏi phải ghi nợ để ghi nhận khoản lỗ chưa thực hiện làm giảm thu nhập ròng.
Chìa khóa chính
- Bảo đảm Held-for-Trading là khoản đầu tư nợ hoặc vốn chủ sở hữu được mua với mục đích thu lợi ngắn hạn. Bất kỳ khoản lãi hay lỗ nào đối với chứng khoán được giữ để giao dịch trong thời gian nắm giữ phải được báo cáo trên bảng cân đối kế toán cho công ty giao dịch.
Ví dụ về bảo mật giao dịch
Giả sử bảo đảm giao dịch có giá trị hợp lý là 1.000 đô la như báo cáo cuối cùng và vào cuối kỳ kế toán hiện tại, nó đang giao dịch với giá 1.200 đô la trên thị trường. Kế toán điều chỉnh giá trị hợp lý yêu cầu khoản ghi nợ 200 đô la vào tài khoản điều chỉnh giá trị chứng khoán công bằng. Với giá trị ban đầu là 1.000 đô la, tài khoản bảo mật giao dịch cho bảo mật cụ thể này kết thúc thời gian với giá trị hợp lý là 1.200 đô la.
