Mục lục
- Thay đổi theo cải cách thuế
- Điều này có ý nghĩa gì với bạn
- Xem xét những vấn đề này
- Chiến lược bảo vệ người phối ngẫu
- Vô tình
- Lựa chọn bảo hiểm nhân thọ
- Điểm mấu chốt
Vào tháng 12 năm 2017, Tổng thống Donald Trump đã ký một dự luật thuế mới thành luật. Được biết đến trước đây là "Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm", cải cách sẽ có tác động sâu rộng đến nhiều lĩnh vực của kế hoạch thuế và tài chính. Một lĩnh vực tác động đáng kể là quy hoạch bất động sản.
Thay đổi theo cải cách thuế
Luật cải cách thuế đã tăng mức miễn thuế bất động sản lên 11, 18 triệu USD / người và 23, 36 triệu USD mỗi cặp vợ chồng cho năm 2018. Đó là một sự gia tăng đáng kể so với giới hạn trước. IRS miễn thuế cho một cá nhân là 11, 58 triệu đô la vào năm 2020, theo IRS. Điều này giúp loại bỏ bất kỳ thuế bất động sản liên bang đối với số tiền theo những giới hạn được tặng cho những người thừa kế trong suốt cuộc đời của bạn hoặc để lại cho họ khi bạn qua đời.
Luật mới loại bỏ một cách hiệu quả thuế bất động sản liên bang cho tất cả mọi người trừ những cá nhân giàu có nhất. Một cảnh báo đáng chú ý: như với hầu hết các điều khoản của Đạo luật, các quy tắc này được thiết lập hết hạn vào cuối năm 2025. Vào thời điểm đó, số tiền miễn trừ sẽ trở lại mức trước đó, được điều chỉnh theo lạm phát.
Miễn thuế suất bỏ qua thế hệ (GST) cũng tăng lên cùng mức như trên đối với các cá nhân và các cặp vợ chồng. Sự gia tăng này cũng hết hạn vào cuối năm 2025.
Cuối cùng, phương pháp được sử dụng để tính toán lạm phát đối với các miễn trừ này và các lĩnh vực liên quan khác đã được thay đổi. Giờ đây, thay vì Chỉ số giá tiêu dùng truyền thống đã được sử dụng trước đây, lạm phát và miễn giảm sẽ được tính dựa trên Chained-CPI, một biện pháp lạm phát được điều chỉnh để điều chỉnh "sai lệch tình huống", hoặc giải thích cho hành vi mua thay đổi của người tiêu dùng. Chained-CPI thường mang lại tỷ lệ lạm phát thấp hơn.
Điều này có ý nghĩa gì với bạn
Việc tăng tạm thời miễn thuế bất động sản liên bang và thuế GST có nghĩa là cho đến cuối năm 2025 (trừ khi Quốc hội bãi bỏ hoặc gia hạn các quy tắc này), nhiều người sẽ có thể trao thêm tài sản của mình cho người thừa kế mà không phải trả thuế bất động sản. Đối với những người thụ hưởng, luật mới có những lợi ích rõ ràng, nhưng việc giới thiệu nó không loại bỏ nhu cầu lập kế hoạch thuế và bất động sản.
Xem xét những vấn đề này
Cải cách thuế gần đây nhất đã không bãi bỏ thuế bất động sản đối với những quốc gia đánh giá một quốc gia. Nếu bạn sống ở một trong những tiểu bang sau đây, tài sản của bạn sẽ vẫn phải chịu mức thuế bất động sản do nhà nước áp dụng:
- ConnecticutDelwarDistrict of ColumbiaHawaiiIllinoisMaineMarylandMass MassachusettsMinffield New YorkOrebRhode IslandVermontWashington
Ngoài ra, với nhiều tiểu bang phải đối mặt với những thách thức tài khóa đáng kể, không có khả năng một số quốc gia hiện không có thuế thừa kế có thể xem xét ban hành luật trong tương lai.
Các cá nhân phải đối mặt với thuế bất động sản ở cấp tiểu bang nên xem xét các chiến thuật như từ chối trách nhiệm và bỏ qua ủy thác hoặc ủy thác Tài sản lãi suất đủ điều kiện (QTIP), cả hai đều cho phép mức độ linh hoạt trong việc phân bổ tài sản trong bất động sản của bạn, theo thứ tự để giảm thiểu thuế tác động lên bất động sản của họ.
Với các giới hạn miễn trừ gia tăng, quà tặng trọn đời của tài sản bất động sản có thể được thực hiện mà không cần lo lắng về thuế quà tặng và bất động sản liên bang, ngoại trừ những người có tài sản vượt quá số tiền miễn thuế. Tặng quà cũng có thể được thực hiện với một mắt hướng tới các tài sản thay đổi có khả năng trải nghiệm mức độ đánh giá cao. Điều này có thể bảo vệ sự đánh giá của những tài sản đó khỏi thuế bất động sản trong tương lai của bạn sau khi giới hạn miễn trừ hiện tại hết hạn sau năm 2025.
Điều đáng chú ý là quà tặng trọn đời không được hưởng một bước tăng chi phí cơ bản như với tài sản được chuyển cho người thừa kế khi bạn qua đời. Điều này có nghĩa là trước khi tặng các tài sản được đánh giá cao như cổ phiếu chứng khoán, hãy chắc chắn xem xét tác động thuế đối với người nhận quà tặng.
Chiến lược bảo vệ người phối ngẫu
Một chiến thuật để xem xét trong một số trường hợp là tin tưởng truy cập trọn đời của vợ chồng (SLAT). SLAT là một ủy thác không thể hủy bỏ, loại bỏ tài sản khỏi tài sản của một cá nhân nhưng chuyển tài sản sang một ủy thác không thể hủy bỏ vì lợi ích của người phối ngẫu của họ. Lợi ích là những tài sản đó nằm ngoài tài sản của cá nhân, cho phép họ tận dụng ưu đãi miễn thuế bất động sản trước thời hạn 2025, trong khi vẫn duy trì mức độ kiểm soát đối với những tài sản đó thông qua vợ hoặc chồng trong suốt cuộc đời.
SLAT có nhược điểm. Nếu vợ chồng ly hôn, người được cấp không có yêu cầu đối với tài sản trong SLAT. Điều cũng rất quan trọng để đảm bảo rằng, cả hai vợ chồng nên sử dụng SLAT, các tín thác không giống nhau. Điều này giúp tránh rủi ro rằng các quỹ tín thác sẽ được coi là giống hệt nhau về cơ bản, vi phạm học thuyết ủy thác đối ứng của Hồi giáo có thể làm mất hiệu lực của ủy thác.
Vô tình
Một hậu quả không lường trước tiềm năng của các giới hạn miễn trừ cao hơn là một số người thừa kế có thể vô tình bị từ chối. Nhiều kế hoạch bất động sản được thiết lập để sử dụng ủy thác bỏ qua, điều này chỉ đạo một ủy thác sử dụng bất kỳ khoản miễn thuế bất động sản còn lại nào để tài trợ cho ủy thác bỏ qua. Điều này sẽ được thực hiện trước khi phân phối tài sản còn lại trong di sản cho những người thừa kế dự định. Kích thước của sự tin tưởng bỏ qua trong một trường hợp như thế này có thể khiến một số người thừa kế vô tình bị coi thường. Những người có loại điều khoản này nên xem lại tài liệu quy hoạch bất động sản của họ.
Lựa chọn bảo hiểm nhân thọ
Chính sách bảo hiểm nhân thọ là một cách phổ biến để giúp những người thừa kế trang trải mọi khoản thuế bất động sản có thể phải trả cùng với một bất động sản lớn vượt quá giới hạn miễn trừ. Với sự gia tăng miễn trừ, tỷ lệ miễn trừ này có thể suy yếu dần. Các chính sách này hiện có thể đóng vai trò là điểm tựa cho di sản, cho phép các nhà tài trợ chuyển tài sản một cách hiệu quả về thuế và cung cấp thanh khoản trong trường hợp một số tài sản bất động sản bị thanh khoản, như bất động sản hoặc quan tâm đến doanh nghiệp.
Điểm mấu chốt
Cải cách thuế đã dẫn đến nhiều thay đổi cho người nộp thuế bắt đầu với mùa thuế 2018. Kế hoạch bất động sản là một lĩnh vực đã bị ảnh hưởng nhưng, giống như hầu hết các luật cải cách thuế, tác động này chỉ là tạm thời và phần lớn sẽ trở lại các quy tắc trước đó sau năm 2025.
Đặc biệt đối với những người có bất động sản lớn hơn, nên xem xét các tài liệu lập kế hoạch bất động sản hiện tại của bạn để đảm bảo rằng họ vẫn làm những gì bạn dự định làm cho họ và để đảm bảo rằng bạn đang tận dụng mọi cơ hội trong cải cách thuế.
