Thay đổi thu nhập, còn được gọi là phân chia thu nhập, là một kỹ thuật lập kế hoạch thuế để chuyển thu nhập từ người nộp thuế khung cao sang thấp. Nó cũng được sử dụng để giảm gánh nặng thuế chung bằng cách chuyển thu nhập từ khu vực tài phán thuế suất cao đến thấp.
Phá vỡ sự thay đổi thu nhập
Có lẽ ví dụ nổi tiếng nhất về dịch chuyển thu nhập là sự dịch chuyển thu nhập đầu tư chưa kiếm được từ cha mẹ có thuế cao sang con có khung thuế thấp. Thông thường việc chuyển nhượng này là do một ủy thác theo Đạo luật chuyển giao đồng phục sang vị thành niên (UTMA) hoặc dưới hình thức quà tặng theo Đạo luật tặng quà cho trẻ vị thành niên (UGMA). Những thay đổi thu nhập từ cha mẹ đến con cái bây giờ phải tuân theo các hạn chế của thuế trẻ em được ban hành để hạn chế lỗ hổng thuế này.
Thu nhập từ khung thuế cao đến thấp
Khung thuế cao hơn, chủ doanh nghiệp gia đình có thể chuyển thu nhập từ phân phối thu nhập doanh nghiệp sang người thân trong khung thuế thấp bằng cách thuê những người thân này làm việc cho doanh nghiệp và trả lương cho họ. Tiền lương được khấu trừ như chi phí kinh doanh nếu hợp lý về số lượng và cho công việc được thực hiện.
Các khoản cho vay không có hoặc dưới lãi suất thị trường, cho thuê bán lại hoặc cho thuê quà tặng, cũng có thể hữu ích, cũng như các chính sách bảo hiểm nhân thọ và niên kim. Những phương tiện khác nhau này có thể chịu rủi ro của việc phân loại lãi suất hoặc phân loại quà tặng.
Chủ doanh nghiệp gia đình có thể sử dụng các chiến thuật thay đổi thu nhập này một mình hoặc kết hợp với phân chia thu nhập để hợp tác giới hạn gia đình (FLPs). Theo cách này, chủ doanh nghiệp chuyển tài sản kinh doanh cho FLP và sau đó bán, tặng quà hoàn toàn hoặc tin tưởng, lợi ích FLP cho người thân trong khung thuế thấp hơn.
Thay đổi thu nhập từ đảo ngược thuế
Đảo ngược thuế là một kỹ thuật thông thường được sử dụng để chuyển thu nhập từ khu vực pháp lý thuế cao sang thấp. Các cá nhân thực hiện đảo ngược thuế bằng cách chuyển các tài sản tạo thu nhập sang các quỹ tín thác không phải là nhà tài trợ được hình thành và cư trú ở các quốc gia có thuế thấp. Các doanh nghiệp cũng có thể đạt được sự đảo ngược về thuế bằng cách sáp nhập với các công ty nước ngoài ở các quốc gia có mức thuế thấp và sau đó thu nhập từ nước ngoài. Ví dụ về sự đảo ngược ra nước ngoài, các quốc gia có thuế thấp bao gồm Medtronic, Burger King và Pfizer.
Các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) tiếp tục giảm thuế bằng cách chuyển thu nhập trong nước sang các địa điểm kinh doanh địa lý có mức thuế suất thấp hơn hoặc ra nước ngoài bằng cách bán hàng với giá chuyển nhượng hoặc bằng cách thanh toán các khoản phải thu cho các chi nhánh nước ngoài có thuế suất thấp.
