Bảo hiểm là thứ cần thiết cho tất cả các doanh nghiệp để bảo vệ chống lại rủi ro thua lỗ. Với bảo hiểm giam cầm, một doanh nghiệp có thể tạo ra phạm vi bảo hiểm của riêng mình để đạt được hai mục tiêu: bảo vệ cho các doanh nghiệp và lợi thế tài chính cho chủ sở hữu của họ. Bảo hiểm bắt giữ đôi khi cũng được quảng bá chủ yếu như một nơi trú ẩn thuế, nhưng sử dụng nó theo cách này có những mối nguy hiểm. (Thêm về điều đó sau.)
Bảo hiểm Captive hoạt động như thế nào
Bảo hiểm bắt giữ là một công ty bảo hiểm thuộc sở hữu của những người mà nó bảo hiểm. Không giống như các công ty bảo hiểm tương hỗ, cũng thuộc sở hữu của các chủ hợp đồng, các công ty bảo hiểm bị giam cầm đều được sở hữu và kiểm soát bởi các chủ hợp đồng. Tóm lại, bảo hiểm giam cầm là một hình thức tự bảo hiểm. Tuy nhiên, công ty bảo hiểm bị giam cầm phải tuân theo các quy định của nhà nước về các công ty bảo hiểm giống như các công ty bảo hiểm khác.
Mặc dù các chủ hợp đồng sở hữu công ty bảo hiểm bị giam cầm, quyền sở hữu của chủ hợp đồng không phải là một khoản đầu tư theo đúng nghĩa của từ này. Không có vốn hoặc tài sản được đóng góp cho công ty, ngoài các khoản thanh toán cao cấp. Và quyền sở hữu chấm dứt khi bảo hiểm mất hiệu lực, chẳng hạn như khi chủ sở hữu không còn cần bảo hiểm và ngừng thanh toán cho nó. Các chủ hợp đồng không thể bán, quà tặng hoặc để lại bất cứ điều gì.
Các công ty bảo hiểm bị giam giữ có thể được thành lập theo nhiều cách khác nhau. Cấm giam giữ tinh khiết, chỉ bảo đảm chủ sở hữu của nó. Cha mẹ nuôi nhốt độc thân có một chủ sở hữu duy nhất (chẳng hạn như một công ty Fortune 500); Những người bị bắt giữ trong nhóm có nhiều người sở hữu. Ví dụ, các công ty trong một ngành có thể tạo thành một công ty bảo hiểm bị giam cầm (một nhóm bị giam cầm) để đáp ứng nhu cầu rủi ro đặc biệt của họ.
Các công ty bảo hiểm bị giam giữ có thể được thành lập ở Mỹ hoặc ở nhiều khu vực pháp lý trên toàn thế giới. Mỗi quốc gia có giới hạn riêng về vốn hóa và bao nhiêu thặng dư phải được giữ lại. Theo Hiệp hội bảo hiểm quốc gia (NAIC), có hơn 6.000 công ty bảo hiểm bị giam cầm trên toàn thế giới.
Bảo vệ doanh nghiệp
Các sản phẩm bảo hiểm truyền thống có thể không đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp, ít nhất là không phải ở mức giá phải chăng. Bảo hiểm bắt giữ có thể cung cấp bảo hiểm rộng hơn so với có sẵn thông qua các sản phẩm hiện có. Bảo hiểm này có thể được điều chỉnh để bảo vệ chống lại các rủi ro khó khăn. Các doanh nghiệp dịch vụ chuyên nghiệp và các công ty xây dựng, ví dụ, có thể thấy bảo hiểm bị giam cầm hấp dẫn. Hiệp hội thương mại cũng có thể cung cấp bảo hiểm giam cầm cho các thành viên. Hiệp hội Giặt ủi Coin, ví dụ, đã sử dụng bảo hiểm giam cầm trong nhiều năm vì các thành viên của nó không thể có được bảo hiểm truyền thống cho các doanh nghiệp 24 giờ của họ.
Nhưng phạm vi của loại bảo hiểm đặc biệt này là khá hạn chế. Theo Viện quản lý rủi ro quốc tế (IRMI) , giới hạn bảo hiểm giam cầm điển hình là 250.000 USD mỗi lần xuất hiện. Tổn thất vượt quá giới hạn này không được bảo vệ bởi bảo hiểm giam cầm. Những người có bảo hiểm bị giam cầm sử dụng tái bảo hiểm cho những tổn thất vượt quá giới hạn.
Các doanh nghiệp cũng kiểm soát tốt hơn chi phí bảo vệ của họ. Bởi vì bảo hiểm giam cầm bị giới hạn trong phạm vi, nó có thể quản lý rủi ro tốt hơn và tránh sự tăng giá vốn có trong thị trường bảo hiểm thương mại.
Lợi thế tài chính cho chủ sở hữu
Trong khi lý do chính cho bảo hiểm giam cầm là quản lý rủi ro, một lợi ích phụ trợ cho các doanh nghiệp sử dụng bảo hiểm bị giam giữ là họ có lợi nhuận nếu sự bảo lãnh của công ty là đúng đắn. Các công ty bảo hiểm bị giam giữ thường phân phối cổ tức cho chủ sở hữu.
Một cách để tăng lợi nhuận này là giảm yêu cầu. Điều này có thể được thực hiện bằng các hoạt động kinh doanh tốt hơn nhằm mục đích an toàn để các khiếu nại được giảm thiểu hoặc tránh. Một cách khác là xem xét lại các yêu cầu bồi thường nhiều hơn thông qua sự hiểu biết tốt hơn về các sự kiện xảy ra so với các công ty bảo hiểm truyền thống.
Tuy nhiên, một cách khác mà các công ty bảo hiểm bị giam cầm tạo ra lợi nhuận là kiểm soát chi phí. Theo Captive.com, phân bổ phí bảo hiểm trong thị trường thương mại đối với chi phí hành chính là khoảng 40%, nhưng chỉ 30% cho bảo hiểm giam cầm.
Nơi trú ẩn thuế?
Bảo hiểm bắt giữ là một cấu trúc thuế hợp pháp cho các chủ doanh nghiệp nhỏ. Phí bảo hiểm được trả cho một công ty bảo hiểm bị giam cầm có thể được khấu trừ thuế nếu sự sắp xếp đáp ứng các tiêu chuẩn phân phối rủi ro nhất định. Do đó, doanh nghiệp được xóa sổ năm hiện tại mặc dù tổn thất có thể không bao giờ xảy ra. IRS , trong Rev. 2002-89 và Rev. 2002-90, đã đưa ra các quy tắc theo đó bảo hiểm giam cầm cấu thành bảo hiểm cho các mục đích thuế thu nhập liên bang để phí bảo hiểm được khấu trừ. Có hai bến cảng an toàn theo đó bảo hiểm giam giữ được xem là bảo hiểm thực sự (nghĩa là phí bảo hiểm được khấu trừ):
- 50% bến cảng bảo hiểm của bên thứ ba. Nếu công ty bảo hiểm bị giam giữ nhận được ít nhất 50% phí bảo hiểm từ các công ty bảo hiểm của bên thứ ba không liên quan, thì có đủ phân phối rủi ro. 12 bến cảng an toàn được bảo hiểm. Nếu công ty bảo hiểm bị giam cầm có ít nhất 12 người được bảo hiểm, mỗi người có từ 5% đến 15% tổng rủi ro, thì cũng có đủ phân phối rủi ro.
Tuy nhiên, IRS vẫn có thể thách thức các khoản khấu trừ cao cấp khi họ tin rằng có những điểm dừng cản trở phân phối rủi ro, như tái bảo hiểm hoặc bảo hiểm thuế như các thỏa thuận. Trên thực tế, bảo hiểm bị giam cầm là một trong những nơi trú ẩn lạm dụng thuế trên phạm vi tình dục trên danh sách lừa đảo thuế hàng chục vụ bẩn của IRS. Vấn đề phát sinh, theo IRS, khi các nhà quảng bá của các công ty bảo hiểm bị giam cầm nhỏ, hỗ trợ tạo và 'bán' cho các chính sách và bảo hiểm dự thảo kém để bảo hiểm các rủi ro kinh doanh thông thường hoặc bí mật, rủi ro có thể xảy ra đối với 'phí bảo hiểm', Trong khi vẫn duy trì bảo hiểm thương mại kinh tế của họ với các công ty bảo hiểm truyền thống. hoặc, đối với một thực thể giàu có, tổng số phí bảo hiểm lên tới 1, 2 triệu đô la hàng năm để tận dụng tối đa quy định của Mã số thuế. Những người bị bắt đang được IRS nhắm đến để kiểm toán.
Điểm mấu chốt
Bảo hiểm bắt giữ có thể đáp ứng nhu cầu quản lý rủi ro cho một công ty nhỏ trong khi cung cấp phần thưởng tài chính cho nó, nhưng loại bảo hiểm này không dành cho tất cả mọi người. Thông thường, phí bảo hiểm ban đầu có thể chạy hàng trăm ngàn đô la hoặc vào hàng triệu. Và có những chi phí đáng kể - hơn một phần tư triệu đô la - để tạo ra một công ty bảo hiểm bị giam cầm và chi trả các khoản phí cho chuyên gia tính toán, luật sư và chuyên gia bảo hiểm (tư vấn hoặc môi giới).
