Lược đồ Lapping là gì?
Một kế hoạch lapping là một hành vi gian lận liên quan đến việc thay đổi các khoản phải thu để che giấu tiền mặt bị đánh cắp. Phương pháp này bao gồm việc thanh toán các khoản phải thu tiếp theo từ một giao dịch (ví dụ: bán hàng) và sử dụng khoản đó để trang trải hành vi trộm cắp. Khoản phải thu từ giao dịch thứ hai được bảo đảm bằng tiền từ giao dịch thứ ba, v.v.
Làm thế nào để phát hiện sơ đồ Lapping
Một kế hoạch lapping có thể được phát hiện bằng cách truy tìm cách áp dụng biên lai tiền mặt cho tài khoản của khách hàng. Nếu có bằng chứng cho thấy các khoản thu tiền mặt thường xuyên được áp dụng cho các tài khoản khách hàng sai, thì có khả năng đang có một kế hoạch bắt đầu hoạt động.
Một chỉ số khác về kế hoạch lapping là một nhân viên từ chối dành thời gian nghỉ hè mà họ đã kiếm được. Điều này là do lapping yêu cầu rằng lapper (cá nhân tham gia lừa đảo) có liên quan mỗi ngày và do đó không thể có bất kỳ thời gian nghỉ phép. Một dấu hiệu nhận biết của lapping là sự gia tăng trong sự lão hóa của các khoản phải thu. Một kế hoạch lapping chỉ có thể tạm thời che giấu hành vi trộm cắp. Sớm hay muộn, sự thiếu hụt sẽ xuất hiện và được ghi nhận là mất mát.
Các kế hoạch lập kế hoạch thường xảy ra ở các công ty nhỏ hơn, nơi chỉ một người có thể xử lý hóa đơn tiền mặt và thanh toán của khách hàng.
Làm thế nào để ngăn chặn sơ đồ Lapping
Các công ty có thể ngăn chặn các kế hoạch lapping bằng cách làm như sau:
- Phân tách trách nhiệm thu ngân và thanh toán (gọi là phân tách nhiệm vụ) Bầu người khác ngoài nhân viên thu ngân để gửi báo cáo cho khách hàng (Khách hàng biết về những gì họ đã trả, vì vậy họ có thể phát hiện bất kỳ khoản thanh toán không chính xác nào được kết nối với tài khoản của họ hoặc phát hiện rằng một số khoản thanh toán nhất định chưa bao giờ được áp dụng.) Liên hệ với khách hàng và hỏi về việc họ có nhận được báo cáo hàng tháng từ công ty hay không (Bất kỳ ai đang lừa đảo đều có thể chặn các báo cáo trước khi gửi qua đường bưu điện. cơ sở Yêu cầu tất cả nhân viên nghỉ phép, không có ngoại lệ. Hãy theo dõi chặt chẽ việc sử dụng các bản ghi nhớ tín dụng (Người phạm tội lừa đảo có thể cố gắng chấm dứt tình trạng lấp lửng bằng cách xóa một khoản phải thu trong số tiền còn thiếu.) Đánh dấu tất cả các séc bằng cụm từ "Chỉ gửi tiền", để nhân viên không thể gửi các séc này vào tài khoản của chính họ. Khách hàng có thể thanh toán trực tiếp vào hộp khóa, để có tiền mặt không thể bị chặn và đánh cắp bởi nhân viên
Ví dụ về sơ đồ Lapping
Giả sử rằng một công ty nhận được 150 đô la để thanh toán, nhưng một nhân viên kế toán chuyển hướng đó sang tài khoản cá nhân. Để che giấu hành vi trộm cắp, nhân viên bán hàng sẽ áp dụng khoản phải thu thứ hai để vào, ví dụ với số tiền $ 200, cho khoản phải thu đầu tiên. Điều đó khiến cho 50 đô la còn lại sẽ được áp dụng cho khoản phải thu thứ hai và 150 đô la vẫn còn phải trả. Nhân viên bán hàng tiếp tục phân bổ (lapping) tiền từ bán hàng liên tiếp cho các khoản phải thu trước đó để hồ sơ kế toán của cửa hàng không tiết lộ sự khác biệt.
