Net đánh giá cao chưa thực hiện là gì?
Một số công ty cung cấp lợi ích của nhân viên sở hữu cổ phiếu trong công ty sử dụng lao động. Ý tưởng là điều này tạo ra một tâm lý sở hữu trong các nhân viên, ngay cả khi họ sở hữu một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng số cổ phần. Sự đánh giá cao chưa thực hiện (NUA) là sự khác biệt về giá trị giữa cơ sở chi phí trung bình của cổ phiếu của người sử dụng lao động và giá trị thị trường hiện tại của cổ phiếu. NUA rất quan trọng nếu bạn đang phân phối cổ phiếu của nhà tuyển dụng được đánh giá cao từ việc hoãn thuế của bạn kế hoạch nghỉ hưu do nhà tuyển dụng tài trợ, chẳng hạn như một khoản 401 (k).
Chìa khóa chính
- Đánh giá cao chưa thực hiện (NUA) là sự khác biệt giữa cơ sở chi phí ban đầu và giá trị thị trường hiện tại của cổ phiếu của người sử dụng lao động. IRS cung cấp một điều khoản cho phép mức thuế suất tăng vốn thuận lợi hơn đối với NUA của cổ phiếu sử dụng lao động khi phân phối, sau khi nhất định sự kiện đủ điều kiện. Nhược điểm là thuế thu nhập thông thường phải được thanh toán ngay lập tức trên cơ sở chi phí của cổ phiếu của người sử dụng lao động.
Hiểu biết về đánh giá cao chưa thực hiện (NUA)
Thông thường, phân phối từ các tài khoản hưu trí hoãn thuế được coi là thu nhập bình thường tại thời điểm phân phối. Thu nhập bình thường bị đánh thuế ở mức cao hơn so với lãi vốn dài hạn. Để khắc phục vấn đề này, Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) đưa ra một cuộc bầu cử cho NUA của cổ phiếu sử dụng lao động bị đánh thuế ở mức tăng vốn thuận lợi hơn.
Cuộc bầu cử NUA chỉ khả dụng khi cổ phiếu được đặt vào tài khoản bị hoãn thuế, chẳng hạn như 401 (k) hoặc IRA truyền thống, và chỉ áp dụng cho cổ phiếu của công ty mà bạn đang hoặc đang làm việc. Roth IRA không đủ điều kiện cho NUA vì họ không bị hoãn thuế và tài khoản môi giới không đủ điều kiện cho NUA vì họ thường phải chịu thuế tăng vốn.
Ưu điểm và nhược điểm của đánh giá cao chưa thực hiện (NUA)
Phân phối cổ phiếu ra khỏi một khoản 401 (k) sẽ có tác động khác nhau đối với các quỹ NUA, theo các quy tắc và quy định của IRS. Mặc dù IRS sẽ đánh thuế phần lớn danh mục đầu tư 401 (k) theo giá trị thị trường của nó dưới dạng thu nhập thông thường, cổ phiếu của cổ phiếu sử dụng lao động sẽ chỉ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường trên cơ sở chi phí. Cơ sở chi phí là giá trị ban đầu của cổ phiếu sử dụng lao động. Điều này có nghĩa là bất kỳ giá trị bổ sung nào đạt được kể từ khi cổ phiếu được mua ban đầu không bị đánh thuế như thu nhập thông thường và thay vào đó, nó sẽ bị đánh thuế như lãi vốn. Khi bán cổ phiếu công ty, NUA sẽ phải chịu thuế lãi vốn, có thể thấp hơn đáng kể so với thuế suất thuế thu nhập hiện tại của bạn.
Tuy nhiên, nhược điểm là thuế thu nhập thông thường phải được thanh toán trên cơ sở chi phí của cổ phiếu sử dụng lao động ngay lập tức. Sự đánh đổi là thuế thu nhập thông thường sẽ không phải trả cho đến khi bạn bán cổ phần trong tương lai, nhiều năm hoặc nhiều thập kỷ kể từ bây giờ. Vì sự đánh đổi này, tốt nhất là chỉ phân phối cổ phiếu cơ sở có chi phí thấp nhất theo quy tắc NUA để tối ưu hóa hậu quả thuế.
Yêu cầu đối với Đánh giá cao chưa thực hiện
Có những yêu cầu bổ sung phải được đáp ứng như là một phần của quy tắc NUA. Trong vòng một năm, bạn phải phân phối toàn bộ số dư được giữ trong kế hoạch, bao gồm tất cả các tài sản từ tất cả các tài khoản được tài trợ bởi cùng một chủ nhân. Một số sự kiện đủ điều kiện cũng phải được đáp ứng. Bạn phải tách khỏi công ty, đến tuổi nghỉ hưu tối thiểu để phân phối, bị chấn thương dẫn đến tàn tật hoàn toàn, hoặc bạn phải chết.
