Khi nói đến đầu tư được ưu đãi về thuế cho các nhà đầu tư giàu có hoặc tinh vi, một mặt hàng tiếp tục đứng một mình trên tất cả các mặt hàng khác: dầu mỏ. Với sự hậu thuẫn của chính phủ Hoa Kỳ, sản xuất năng lượng trong nước đã tạo ra một loạt các ưu đãi thuế cho cả nhà đầu tư và nhà sản xuất nhỏ, và dầu cũng không ngoại lệ.
Chìa khóa chính
- Một số lợi ích chính về thuế có sẵn cho các công ty dầu khí và các nhà đầu tư không tìm thấy ở nơi nào khác trong mã số thuế. Chi phí có thể tính được, liên quan đến chi phí trực tiếp thực tế của thiết bị khoan được khấu trừ 100% nhưng phải khấu hao trong vòng bảy năm. chi phí khoan thường chiếm 65-80% tổng chi phí khoan giếng và được khấu trừ 100% trong năm phát sinh. Chi phí vận hành và tất cả các chi phí hành chính, pháp lý và kế toán cũng có thể được khấu trừ trong suốt thời gian thuê.
Lợi ích của thuế dầu như thế nào
Một số lợi ích chính về thuế có sẵn cho các nhà đầu tư dầu khí không tìm thấy ở nơi nào khác trong mã số thuế. Dưới đây, chúng tôi bao gồm các lợi ích của đầu tư dầu được ưu đãi thuế và cách bạn có thể sử dụng chúng để kích hoạt danh mục đầu tư của mình. Những lợi ích chính của việc đầu tư vào dầu bao gồm:
Chi phí khoan vô hình
Chi phí khoan vô hình bao gồm tất cả mọi thứ trừ các thiết bị khoan thực tế. Lao động, hóa chất, bùn, dầu mỡ và các vật dụng linh tinh khác cần thiết để khoan được coi là vô hình. Các chi phí này thường chiếm 65-80% tổng chi phí cho việc khoan giếng và được khấu trừ 100% trong năm phát sinh. Ví dụ: nếu chi phí 300.000 đô la để khoan giếng và nếu xác định rằng 75% chi phí đó sẽ được coi là vô hình, nhà đầu tư sẽ nhận được khoản khấu trừ hiện tại là 225.000 đô la. Hơn nữa, việc giếng thực sự sản xuất hay thậm chí tấn công dầu cũng không thành vấn đề. Chừng nào nó bắt đầu hoạt động vào ngày 31 tháng 3 năm sau, các khoản khấu trừ sẽ được cho phép.
Chi phí khoan hữu hình
Chi phí hữu hình liên quan đến chi phí trực tiếp thực tế của thiết bị khoan. Các chi phí này cũng được khấu trừ 100% nhưng phải khấu hao trong vòng bảy năm. Do đó, trong ví dụ trên, 75.000 đô la còn lại có thể được xóa sổ theo lịch trình bảy năm.
Thu nhập chủ động và thụ động
Mã số thuế quy định rằng một lợi ích hoạt động (trái ngược với lãi suất bản quyền) trong giếng dầu khí không được coi là một hoạt động thụ động. Điều này có nghĩa là tất cả các khoản lỗ ròng là thu nhập chủ động phát sinh kết hợp với sản xuất tốt và có thể được bù trừ với các hình thức thu nhập khác như tiền lương, tiền lãi và lãi vốn.
Miễn thuế cho nhà sản xuất nhỏ
Đây có lẽ là giảm thuế hấp dẫn nhất cho các nhà sản xuất và nhà đầu tư nhỏ. Ưu đãi này, thường được gọi là "trợ cấp cạn kiệt", không bao gồm thuế 15% của tất cả thu nhập gộp từ các giếng dầu khí. Lợi thế đặc biệt này chỉ giới hạn cho các công ty nhỏ và nhà đầu tư. Bất kỳ công ty nào sản xuất hoặc tinh chế hơn 50.000 thùng dầu mỗi ngày là không đủ điều kiện. Các thực thể sở hữu hơn 1.000 thùng dầu mỗi ngày, hoặc 6 triệu feet khối khí mỗi ngày, cũng bị loại trừ.
Chi phí thuê
Chúng bao gồm việc mua cho thuê và quyền khoáng sản, chi phí vận hành cho thuê và tất cả các chi phí hành chính, pháp lý và kế toán. Các chi phí này phải được vốn hóa và khấu trừ trong suốt thời gian thuê thông qua trợ cấp cạn kiệt.
Thuế tối thiểu thay thế
Tất cả các chi phí khoan vô hình vượt quá đã được miễn đặc biệt như là một "mục ưu tiên" trên tờ khai thuế tối thiểu thay thế (AMT). AMT được thành lập để đảm bảo rằng người nộp thuế đã trả tối thiểu hoặc "chia sẻ công bằng" thuế của họ bằng cách tính lại thuế thu nhập còn nợ, cộng lại các khoản khấu trừ thuế ưu đãi cụ thể.
Giảm thuế dầu và phát triển cơ sở hạ tầng năng lượng
Danh sách giảm thuế minh họa một cách hiệu quả chính phủ Hoa Kỳ nghiêm túc như thế nào về việc phát triển cơ sở hạ tầng năng lượng trong nước. Có lẽ hầu hết nói là thực tế là không có giới hạn thu nhập hoặc giá trị ròng dưới bất kỳ hình thức nào khác ngoài những gì được liệt kê ở trên (nghĩa là giới hạn nhà sản xuất nhỏ). Do đó, ngay cả những nhà đầu tư giàu có nhất cũng có thể đầu tư trực tiếp vào dầu khí và nhận được tất cả các lợi ích được liệt kê ở trên, miễn là họ giới hạn quyền sở hữu của họ ở mức 1.000 thùng dầu mỗi ngày. Hầu như, không có hạng mục đầu tư nào khác ở Mỹ có thể cạnh tranh với các loại giảm thuế có sẵn cho ngành dầu khí.
Lựa chọn đầu tư vào Dầu khí
Một số con đường khác nhau có sẵn cho các nhà đầu tư dầu khí. Chúng có thể được chia thành bốn loại chính: quỹ tương hỗ, quan hệ đối tác, lợi ích hoàng gia và lợi ích làm việc. Mỗi người có một mức độ rủi ro khác nhau và các quy tắc riêng về thuế.
Quỹ tương hỗ
Phương pháp đầu tư quỹ tương hỗ chứa ít rủi ro nhất cho nhà đầu tư vì các quỹ tương hỗ đầu tư vào một rổ chứng khoán. Tuy nhiên, đầu tư quỹ tương hỗ không cung cấp bất kỳ lợi ích thuế nào được liệt kê ở trên. Các nhà đầu tư sẽ trả thuế cho tất cả cổ tức và lãi vốn, giống như họ làm với các quỹ khác.
Quan hệ đối tác
Một số hình thức hợp tác có thể được sử dụng cho đầu tư dầu khí. Quan hệ đối tác hạn chế là phổ biến nhất, vì chúng giới hạn trách nhiệm của toàn bộ dự án sản xuất đối với số tiền đầu tư của đối tác. Chúng được bán dưới dạng chứng khoán và phải được đăng ký với Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC). Các ưu đãi thuế được liệt kê ở trên có sẵn trên cơ sở thông qua. Đối tác sẽ nhận được Mẫu K-1 mỗi năm chi tiết chia sẻ doanh thu và chi phí của mình.
Tiền bản quyền
Tiền bản quyền là khoản bồi thường nhận được từ những người sở hữu đất nơi khoan giếng dầu khí. Thu nhập bản quyền "vượt khỏi đỉnh" của tổng doanh thu được tạo ra từ các giếng. Chủ đất thường nhận được từ 12% đến 20% tổng sản lượng của rõ ràng, việc sở hữu đất có trữ lượng dầu khí có thể mang lại lợi nhuận cực cao.
Hơn nữa, chủ đất không chịu bất kỳ trách nhiệm pháp lý nào liên quan đến hợp đồng thuê hoặc giếng. Tuy nhiên, chủ đất cũng không đủ điều kiện nhận bất kỳ lợi ích thuế nào được hưởng bởi những người sở hữu lợi ích làm việc hoặc hợp tác. Tất cả thu nhập tiền bản quyền được báo cáo trong Biểu E của Mẫu 1040.
Sở thích làm việc
Lợi ích làm việc cho đến nay là cách mạo hiểm nhất và có liên quan nhất để tham gia vào một khoản đầu tư dầu khí. Lợi ích làm việc cho phép các nhà đầu tư một tỷ lệ sở hữu theo đó họ tham gia vào các hoạt động khoan. Lợi ích làm việc cũng được gọi là lợi ích hoạt động.
Tất cả thu nhập nhận được trong biểu mẫu này được báo cáo trong Biểu C năm 1040. Mặc dù được coi là thu nhập tự làm chủ và chịu thuế tự làm, hầu hết các nhà đầu tư tham gia vào khả năng này đã có thu nhập vượt quá mức lương chịu thuế cho Xã hội Bảo vệ.
Lợi ích làm việc không được coi là chứng khoán và do đó không cần giấy phép để bán. Kiểu sắp xếp này tương tự như một quan hệ đối tác chung ở chỗ mỗi người tham gia có trách nhiệm vô hạn. Sở thích làm việc thường có thể được mua và bán theo thỏa thuận của một quý ông.
Lãi ròng doanh thu (NRI) và thuế dầu
Đối với bất kỳ dự án nào, bất kể thu nhập cuối cùng được phân phối cho các nhà đầu tư như thế nào, sản xuất được chia thành tổng doanh thu và doanh thu thuần. Tổng doanh thu chỉ đơn giản là số thùng dầu hoặc khối khí đốt mỗi ngày được sản xuất, trong khi doanh thu thuần trừ cả tiền bản quyền trả cho chủ đất và thuế thôi việc đối với khoáng sản được đánh giá bởi hầu hết các bang. Giá trị của tiền bản quyền hoặc lợi ích làm việc trong một dự án thường được định lượng bằng bội số của số thùng dầu hoặc khối khí đốt được sản xuất mỗi ngày.
Ví dụ: nếu một dự án sản xuất 10 thùng dầu mỗi ngày và giá thị trường sẽ là 35.000 đô la / thùng thì con số này thay đổi liên tục do một số yếu tố, sau đó chi phí bán buôn của dự án sẽ là 350.000 đô la.
Bây giờ giả sử rằng giá dầu là 60 đô la một thùng, thuế thôi việc là 7, 5% và lợi nhuận ròng lãi suất phần trăm lãi suất làm việc nhận được sau khi trả tiền bản quyền là 80%. Các giếng hiện đang bơm ra 10 thùng dầu mỗi ngày, tương đương với 600 đô la mỗi ngày của tổng sản lượng. Nhân số này với 30 ngày, số lượng thường được sử dụng để tính toán sản xuất hàng tháng và dự án đang đạt doanh thu gộp là 18.000 đô la mỗi tháng. Sau đó, để tính toán doanh thu thuần, chúng tôi trừ đi 20% của 18.000 đô la, đưa chúng tôi đến 14.400 đô la.
Sau đó, thuế thôi việc được trả, sẽ là 7, 5% của 14.400 đô la (Lưu ý: Chủ đất cũng phải trả thuế này cho thu nhập tiền bản quyền của họ). Điều này mang lại doanh thu ròng khoảng 13.320 đô la mỗi tháng hoặc khoảng 159.840 đô la mỗi năm. Nhưng tất cả các chi phí hoạt động cộng với bất kỳ chi phí khoan bổ sung nào cũng phải được thanh toán từ thu nhập này. Do đó, chủ dự án chỉ có thể nhận được 125.000 đô la thu nhập từ dự án mỗi năm, giả sử không có giếng mới nào được khoan. Tất nhiên, nếu các giếng mới được khoan, chúng sẽ cung cấp một khoản khấu trừ thuế đáng kể cộng với sản xuất bổ sung cho dự án.
Điểm mấu chốt
Từ góc độ thuế, đầu tư dầu khí chưa bao giờ nhìn tốt hơn. Tất nhiên, chúng không phù hợp với tất cả mọi người, vì khoan dầu khí có thể là một đề xuất rủi ro. Do đó, SEC yêu cầu các nhà đầu tư cho nhiều quan hệ đối tác dầu khí phải được công nhận, điều đó có nghĩa là họ đáp ứng các yêu cầu về thu nhập và giá trị ròng nhất định. Nhưng đối với những người đủ điều kiện, tham gia vào một dự án dầu khí độc lập có thể mang lại lợi nhuận cao trên cơ sở được ưu đãi về thuế.
