Kế hoạch hưu trí quá mức là gì?
Một kế hoạch hưu trí quá mức là một kế hoạch nghỉ hưu của công ty có nhiều tài sản hơn nợ phải trả. Nói cách khác, có một lượng tiền dư thừa cần thiết để chi trả cho việc nghỉ hưu hiện tại và tương lai. Mặc dù thặng dư có thể được ghi nhận một cách hợp pháp là thu nhập của công ty, nhưng nó không thể được trả cho các cổ đông của tập đoàn như thu nhập khác vì nó được dành riêng cho những người nghỉ hưu hiện tại và tương lai.
Hiểu một kế hoạch hưu trí quá mức
Nói chung, các kế hoạch lương hưu trở nên quá tải do sự bùng nổ của thị trường chứng khoán (với điều kiện là kế hoạch lương hưu được đầu tư vào cổ phiếu) hoặc khi kế hoạch lợi ích xác định được chuyển đổi thành kế hoạch cân bằng tiền mặt. Nó thường phổ biến hơn cho một kế hoạch lương hưu bị thiếu hụt vì sự thiếu hụt đầu tư có xu hướng phổ biến hơn.
Mức tài trợ của chương trình hưu trí là một dấu hiệu cho thấy sức khỏe của chương trình và khả năng công ty sẽ có thể trả các khoản trợ cấp hưu trí của bạn khi bạn nghỉ hưu. Nếu chương trình hưu trí được tài trợ hơn 100 phần trăm, thì đó là một chương trình vượt mức và đó là một điều tốt cho những người thụ hưởng. Điều đó có nghĩa là công ty đã tiết kiệm được nhiều tiền hơn đủ để trả các khoản trợ cấp hưu trí dự kiến cho người lao động và người nghỉ hưu hiện tại.
Tuy nhiên, ước tính số tiền mà một công ty sẽ cần để trả nghĩa vụ lương hưu không phải là một công việc đơn giản. Một chuyên gia tính toán tạo ra các mô hình toán học để cố gắng dự đoán nhân viên và vợ hoặc chồng của họ sẽ sống được bao lâu, tăng lương trong tương lai, ở độ tuổi nào nhân viên sẽ nghỉ hưu và số tiền mà một công ty sẽ kiếm được từ việc đầu tư tiền tiết kiệm. Ước tính kết quả là số tiền mà công ty nên có trong khoản tiết kiệm.
Kế hoạch hưu trí trở nên quá tải
Chuyên gia tính toán tính toán số tiền đóng góp mà một công ty phải trả vào lương hưu, dựa trên lợi ích mà người tham gia nhận được hoặc được hứa hẹn và mức tăng trưởng ước tính của các khoản đầu tư của kế hoạch. Những đóng góp này được khấu trừ thuế cho người sử dụng lao động. Kế hoạch kết thúc vào cuối năm bao nhiêu tiền tùy thuộc vào số tiền họ đã trả cho người tham gia và mức tăng trưởng đầu tư mà họ kiếm được từ tiền. Như vậy, sự thay đổi trong thị trường có thể khiến một quỹ bị thiếu hoặc thừa. Thông thường các kế hoạch lợi ích được xác định sẽ trở nên quá tải trong hàng trăm ngàn hoặc thậm chí hàng triệu đô la. Đáng tiếc, quá mức là không có ích trong khi trong kế hoạch (ngoài ý nghĩa bảo mật nó có thể cung cấp cho người thụ hưởng). Một kế hoạch lương hưu quá mức sẽ không dẫn đến tăng lợi ích của người tham gia và không thể được sử dụng bởi doanh nghiệp hoặc chủ sở hữu của nó.
