Thu nhập Phantom là gì
Thu nhập ảo là tiền không bao giờ nhận được bởi một đối tác hoặc cá nhân nhưng vẫn phải chịu thuế. Còn được gọi là "doanh thu ảo", nói chung, thu nhập ảo không quá phổ biến, nhưng làm phức tạp hóa kế hoạch thuế của những người tham gia trong quan hệ đối tác hạn chế. Nó cũng có thể áp dụng cho các lợi ích y tế cho các đối tác không kết hôn, xóa nợ, trái phiếu không lãi suất, chủ sở hữu của tập đoàn S hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), đầu tư bất động sản và một vài trường hợp khác. Trong mỗi trường hợp, một cá nhân có thể không nhận được bất kỳ lợi ích tiền mặt hoặc bồi thường nào nhưng sẽ bị đánh thuế dựa trên giá trị xem xét của họ.
Phá vỡ thu nhập Phantom
Thu nhập ảo có thể có nhiều hình thức và có thể tạo ra gánh nặng thuế bất ngờ nếu không được lên kế hoạch. Nó có khả năng có vấn đề nhất trong quan hệ đối tác và LLCs. Một số chủ sở hữu chung trong các doanh nghiệp nhỏ có thể gặp phải các vấn đề với thu nhập ảo khi thu nhập được báo cáo cho Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) trong Biểu K-1 (Mẫu 1065) nhưng thực tế không được nhận. Nếu thu nhập được báo cáo là đáng kể, đối tác sẽ phải trả thuế cho nó ngay cả khi không nhận được bất kỳ khoản tiền mặt nào.
Ví dụ: nếu đối tác báo cáo thu nhập 100.000 đô la cho năm tài chính và đối tác có 10% cổ phần trong quan hệ đối tác, thì gánh nặng thuế của cá nhân đó sẽ dựa trên 10.000 đô la lợi nhuận được báo cáo. Tuy nhiên, nếu số tiền đó không được trả cho đối tác, chẳng hạn như nếu nó được chuyển sang thu nhập giữ lại hoặc tái đầu tư vào doanh nghiệp, thì đối tác vẫn còn nợ thuế trên 10.000 đô la. Tương tự, nếu một đối tác được mua hết vào đầu năm nhưng báo cáo Biểu K-1 cho thấy lợi nhuận đối với IRS, đối tác đó vẫn phải chịu trách nhiệm về cổ phần của mình mặc dù họ không còn sở hữu hoặc có quyền đối với lợi nhuận của đối tác.
Nguyên tắc tương tự áp dụng cho các cá nhân đóng góp sức lao động của họ (công bằng mồ hôi) cho một công ty khởi nghiệp để đổi lấy cổ phần trong quan hệ đối tác; họ sẽ không nhận được khoản bồi thường bằng tiền mặt nào mà sẽ phải trả thuế cho bất kỳ khoản lợi nhuận nào mà báo cáo hợp tác. Trong những trường hợp như vậy, các đối tác nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế để đảm bảo rằng các khoản phân phối tiền mặt của họ trang trải gánh nặng thuế, công ty trả thuế cho thu nhập ảo chưa phân phối hoặc gánh nặng được lan truyền trong một thời gian dài hơn.
Thu nhập Phantom: Ví dụ khác
Vì trái phiếu không phiếu lãi không trả lãi cho đến khi chúng đáo hạn, giá của chúng dao động nhiều hơn trái phiếu bình thường trên thị trường thứ cấp. Và mặc dù thực tế là họ không thực hiện thanh toán cho đến khi đáo hạn, chủ sở hữu có thể phải chịu trách nhiệm về thuế địa phương, tiểu bang và liên bang đối với họ đối với khoản lãi suất hoặc thu nhập ảo của họ. Điều này có thể được bù đắp bằng cách mua trái phiếu coupon zero miễn thuế hoặc trái phiếu coupon zero thành phố được ưu đãi thuế.
Hủy bỏ nợ là một hình thức khác của thu nhập ảo. Chủ nợ về cơ bản "trả" cho người vay nợ quá hạn số tiền được tha, đó là lý do tại sao các chủ nợ gửi Mẫu 1099-C cho khoản vay cho thấy số tiền "thu nhập" mà họ nhận được là khoản nợ được tha. Mẫu IRS 982 có thể được nộp để giảm thuế đối với khoản nợ được tha.
Thu nhập ảo có thể xảy ra trong quan hệ đối tác trong nước, trong đó một cá nhân bị đánh thuế vì lợi ích y tế mà họ nhận được thông qua bảo hiểm chăm sóc sức khỏe của chủ nhân đối tác của họ.
Một số thực tiễn đầu tư bất động sản có thể tạo ra thu nhập ảo, chẳng hạn như khi thu nhập chịu thuế vượt quá số tiền bán hàng của một tài sản khi bán do các khoản khấu trừ trước đó. Thu nhập ảo trong bất động sản thường được kích hoạt bởi khấu hao, cho phép chủ sở hữu giảm giá trị của một tài sản theo thời gian để bù đắp thu nhập cho thuê.
