Hoa Kỳ có mức thuế doanh nghiệp cao nhất trong số 34 quốc gia phát triển, thị trường tự do tạo nên Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD). Thuế suất thuế doanh nghiệp cận biên ở Hoa Kỳ là 35% ở cấp liên bang và 39, 2% một khi thuế nhà nước được tính, theo Cơ sở dữ liệu thuế OECD 2013. Mức trung bình toàn cầu thấp hơn nhiều, ở mức 25%. Thụy Sĩ được hưởng tỷ lệ quốc gia thấp nhất, ở mức 8, 5%, nhưng tỷ lệ của nó tăng lên 21, 1% sau khi bao thanh toán thuế địa phương, khiến Ireland có tỷ lệ chung thấp nhất, ở mức 12, 5%. Thuế suất cao đối với các tập đoàn Mỹ, kết hợp với thuế trên toàn thế giới, tác động đến các doanh nghiệp Mỹ theo nhiều cách - một số người sẽ tranh luận, tiêu cực.
Nó gửi công việc, lợi nhuận và doanh thu thuế ở nước ngoài
Chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập mà các tập đoàn Mỹ kiếm được không chỉ trong nước mà cả ở nước ngoài. Vì các công ty cũng trả thuế cho lợi nhuận kiếm được ở nước ngoài cho chính phủ của các quốc gia đó, các công ty Mỹ phải trả thuế gấp đôi cho thu nhập kiếm được từ nước ngoài. Hầu hết các nước phát triển không sử dụng hệ thống này; họ sử dụng một hệ thống thuế theo lãnh thổ. Nếu Hoa Kỳ sử dụng một hệ thống lãnh thổ, các công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ sẽ chỉ cho Bác Sam cắt giảm lợi nhuận kiếm được ở đây. Việc đánh thuế hai lần này không chỉ là gánh nặng đối với các tập đoàn, mà còn khiến họ gặp bất lợi so với các đối thủ nước ngoài không phải chịu thuế kép. (Để tìm hiểu về những gì một số tập đoàn đang làm để giải quyết vấn đề này, hãy xem "Kho tiền mặt ở nước ngoài: Boon cổ đông hoặc người đóng thuế?")
John Boyd, Jr., hiệu trưởng của The Boyd Company, một công ty của Princeton cho biết:, Công ty có trụ sở tại NJ hướng dẫn các tập đoàn lớn về nơi định vị các cơ sở của họ và đầu tư trên toàn cầu.
Một kết quả là việc di dời các tập đoàn Mỹ sang nước ngoài với luật thuế thuận lợi hơn. Khi các công ty này chuyển trụ sở hoặc tạo ra các công ty con nước ngoài, việc làm và lợi nhuận sẽ chuyển ra nước ngoài. Số lượng việc làm của Mỹ tại các tập đoàn đa quốc gia lớn đã giảm 2, 9 triệu trong thập kỷ qua, thậm chí nhiều hơn 2, 4 triệu việc làm mà các công ty này tạo ra ở nước ngoài. Trong năm 2009, khoảng một phần ba số công nhân của các công ty này được đặt ở nước ngoài. Và các công ty Mỹ đã nắm giữ 1, 95 nghìn tỷ đô la ở nước ngoài vào năm 2013, theo tính toán của Bloomberg News. Khi bạn có thể chọn nơi để kinh doanh, sẽ rất hợp lý khi chọn tùy chọn có chi phí thấp nhất và nhiều công ty đã làm.
Nó tiêu thụ rất nhiều tài nguyên
Bởi vì thuế suất và các khoản khấu trừ thuế và tín dụng doanh nghiệp có tác động đáng kể đến lợi nhuận của các tập đoàn, các chính trị gia vận động hành lang thay đổi hoặc duy trì mã số thuế theo cách có lợi cho các công ty trở thành một cách sử dụng thu nhập doanh nghiệp có giá trị. Nếu thuế doanh nghiệp không phải là một gánh nặng như vậy, các công ty thay vào đó có thể chi tiền vận động hành lang để phát triển các sản phẩm và dịch vụ mới và tăng doanh số. Không chỉ các tập đoàn thua lỗ, khách hàng của họ cũng thua, bởi vì các sản phẩm và dịch vụ này mất nhiều thời gian hơn để tiếp cận thị trường hoặc không bao giờ có mặt ở đó. Và mặc dù thuế suất cao của Hoa Kỳ, các nhà kinh tế dự đoán rằng việc giảm thuế suất sẽ thực sự làm tăng doanh thu thuế vì các tập đoàn có thể dành nhiều nguồn lực hơn cho các hoạt động tạo ra lợi nhuận chịu thuế.
Khoảng 10% doanh thu liên bang đến từ thuế doanh nghiệp; phần còn lại đến từ thuế biên chế (34%), thuế thu nhập (47%), và thuế tiêu thụ đặc biệt, bất động sản và các loại thuế khác (9%). Tỷ lệ doanh thu liên bang do thuế doanh nghiệp đạt gần 40% vào năm 1945 và đã dao động quanh mức ngày nay kể từ những năm 1980. Theo các Trung tâm Ưu tiên Chính sách và Ngân sách, một tổ chức chính sách công tập trung vào chính sách ngân sách và chính sách thuế, các cá nhân đã trả một phần ngày càng tăng trong các thập kỷ gần đây. Mức tăng này chủ yếu dưới dạng thuế biên chế.
Nó không khuyến khích tiết kiệm và đầu tư
Một vấn đề lớn mà tôi có với thuế doanh nghiệp cao là họ khuyến khích các chủ doanh nghiệp chi tiêu thay vì tiết kiệm cho tương lai, theo ông Jeff Kear, chủ sở hữu của Planning Pod, một ứng dụng quản lý sự kiện trực tuyến toàn diện. Cách giải thích về mã số thuế doanh nghiệp, ông giải thích, nếu bạn chi tiêu doanh thu của mình trong năm tính thuế hiện tại cho các chi phí liên quan đến kinh doanh, bạn có thể loại bỏ chúng một cách hiệu quả.
Tiết kiệm và đầu tư doanh thu để có thêm vốn cho tăng trưởng trong tương lai hoặc duy trì hoạt động kinh doanh trong thời kỳ khó khăn, sẽ là quyết định thông minh hơn cho nhiều doanh nghiệp, nhưng những doanh thu được tiết kiệm và đầu tư phải chịu nhiều thuế hơn. Thuế cao của công ty không phù hợp với tiết kiệm của công ty, dẫn đến nhiều bất ổn trong thế giới kinh doanh, theo ông Kear.
Không phải chỉ các tập đoàn mới nhận thấy mức thuế suất cao của doanh nghiệp không khuyến khích tiết kiệm và đầu tư. Chính phủ chịu trách nhiệm về tỷ lệ thừa nhận lỗ hổng này. Vậy tại sao họ không thử sửa nó?
Triển vọng cải cách
Nỗ lực cải cách thuế doanh nghiệp nhằm mục đích bãi bỏ các khoản tín dụng và khấu trừ thuế doanh nghiệp, giảm thuế suất doanh nghiệp và khiến các công ty mang thu nhập từ nước ngoài trở về Hoa Kỳ (gọi là hồi hương hồi giáo) mà không làm giảm doanh thu thuế liên bang. Nhiều đề xuất trong số này không phổ biến với các tập đoàn, những người thường đóng góp lớn cho các chiến dịch bầu cử của các chính trị gia. Những đóng góp này mang lại cho các chính trị gia một động lực để giữ cho các tập đoàn hạnh phúc, điều này thường có nghĩa là duy trì hiện trạng. Các chính trị gia không thể đồng ý về cải cách, vì vậy rất ít thay đổi. Các đề xuất cũng không phổ biến với các nhà cải cách thực thể đề xuất tăng thuế để giữ cho tổng doanh thu của chính phủ như nhau. Những nhóm này chống lại sự thay đổi là tốt.
Điểm mấu chốt
Thuế suất thuế biên 35% đối với các tập đoàn Mỹ không khuyến khích các công ty Mỹ kiếm lợi nhuận trong nước, nơi gửi công ăn việc làm và thu nhập chịu thuế ở nước ngoài. Nó mang lại cho các doanh nghiệp một động lực để chi tiêu ngay bây giờ thay vì tiết kiệm và đầu tư cho tương lai, ngay cả khi sau này có thể là sự lựa chọn khôn ngoan hơn. Nó cũng lãng phí các nguồn lực của công ty có thể được dành cho việc phát triển các sản phẩm và dịch vụ mới và thay vào đó chuyển hướng các nguồn lực đó cho các chính trị gia vận động hành lang để thay đổi thuận lợi trong mã số thuế doanh nghiệp hoặc để duy trì hiện trạng. Bởi vì mã số thuế rất phức tạp, rất khó để cải tổ nó theo cách làm cho mọi người trở nên tốt hơn. Thay vào đó, nhiều đề xuất cải cách không bao giờ được thông qua vì các ưu đãi xung đột của các nhóm lợi ích khác nhau.
