Phân phối sớm là gì?
Phân phối sớm (còn được gọi là rút tiền sớm) là bất kỳ phân phối nào được lấy từ tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), tài khoản đầu tư 401 (k), niên kim hoãn thuế hoặc một chương trình tiết kiệm hưu trí đủ điều kiện khác được trả cho người thụ hưởng trẻ hơn 59, 5 tuổi. Các bản phân phối sớm phải chịu hình phạt rút tiền sớm 10% bởi IRS như một biện pháp ngăn cản những người tiết kiệm chi tiêu tài sản hưu trí của họ sớm.
Chìa khóa chính
- Phân phối sớm là rút tiền sớm từ các tài khoản hưu trí đủ điều kiện như IRA hoặc kế hoạch 401 (k). Quy tắcIRS quy định rằng các khoản rút tiền được thực hiện từ các tài khoản này trước tuổi 59 1/2 phải chịu mức phạt 10% ngoài bất kỳ khoản thuế hoãn lại nào. IRS không cho phép một số trường hợp ngoại lệ nhất định đối với việc sử dụng khó khăn hoặc đủ điều kiện như mua căn nhà đầu tiên để rút tiền hưu trí sớm mà không bị phạt.
Hiểu về phân phối sớm
Có một số trường hợp trong đó các quy tắc phạt phân phối sớm được miễn, chẳng hạn như đối với người mua nhà lần đầu, chi phí giáo dục, chi phí y tế và Quy tắc 72 (t), trong đó tuyên bố rằng người nộp thuế có thể rút tiền IRA trước khi họ 59, 5, như miễn là họ mất ít nhất năm khoản thanh toán định kỳ bằng nhau (SEPP).
Rút tiền sớm áp dụng cho các tài khoản đầu tư hoãn thuế. Hai ví dụ chính về điều này là IRA truyền thống và 401 (k). Trong tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA), các cá nhân có thu nhập trước thuế trực tiếp đối với các khoản đầu tư có thể tăng chậm thuế; không có lãi vốn hoặc thu nhập cổ tức bị đánh thuế cho đến khi rút tiền. Trong khi các nhà tuyển dụng có thể tài trợ cho IRA, các cá nhân cũng có thể thiết lập chúng riêng lẻ.
Trong một công ty do nhà tuyển dụng tài trợ 401 (k), nhân viên đủ điều kiện có thể đóng góp tiền lương trên cơ sở sau thuế và / hoặc trước thuế. Nhà tuyển dụng có cơ hội đóng góp phù hợp hoặc không tự chọn cho kế hoạch thay mặt cho nhân viên đủ điều kiện và cũng có thể thêm tính năng chia sẻ lợi nhuận. Như với IRA, thu nhập trong khoản tích lũy thuế 401 (k) được hoãn lại.
Miễn các hình phạt phân phối sớm
Năm 1997, Quốc hội đã thông qua Đạo luật Cứu trợ Người nộp thuế, trong số những điều khác, cho phép người nộp thuế rút tới 10.000 đô la từ các tài khoản hưu trí được bảo vệ thuế nếu số tiền đó được sử dụng để mua nhà lần đầu tiên.
Các nhà hoạch định chính sách Mỹ đã háo hức vào những năm 1990 để ban hành các chính sách thúc đẩy quyền sở hữu nhà, vì họ coi sở hữu nhà là phương tiện tốt nhất để thúc đẩy tích lũy của cải. Sự bùng nổ của bong bóng bất động sản, và hàng nghìn tỷ đô la tiền tiết kiệm bị mất do kết quả đã khiến người ta phải đặt câu hỏi về sự khôn ngoan của các chính sách này, nhưng nhiều ưu đãi thuế như vậy đối với quyền sở hữu nhà vẫn nằm trong mã số thuế.
Sinh viên cũng có thể rút tiền sớm từ tài khoản hưu trí đủ điều kiện nếu họ sử dụng số tiền thu được cho chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện. Chi phí đủ tiêu chuẩn bao gồm học phí, vật tư, hoặc sách cần thiết để tham dự một tổ chức được công nhận về học tập cao hơn. Người nộp thuế không thể sử dụng tiền rút sớm cho chi phí sinh hoạt. Người nộp thuế cũng có thể sử dụng số tiền họ đã rút sớm cho các chi phí y tế. Bạn có thể xem danh sách các chi phí y tế được IRS phê duyệt trong ấn phẩm 502.
Quy tắc 72 (t) là một chiến lược phổ biến khác để tránh IRS bị thu phí, phí rút tiền sớm. Quy tắc 72 (t) đề cập đến phần của mã số thuế miễn cho người nộp thuế khỏi các khoản phí đó nếu họ nhận được các khoản thanh toán đó trong Thanh toán định kỳ tương đương. Điều này có nghĩa là bạn phải rút tiền của mình trong ít nhất năm lần trong vòng năm năm, khiến chiến lược này trở nên kém lý tưởng cho những người cần tất cả tiền tiết kiệm ngay lập tức.
Quốc hội đã viết những trường hợp ngoại lệ này trong mã số thuế để hỗ trợ hành vi của người nộp thuế mà họ thấy là vì lợi ích công cộng. Trong khi các nhà hoạch định chính sách Hoa Kỳ coi việc thúc đẩy tiết kiệm hưu trí là một trong những ưu tiên hàng đầu của họ, họ đã có những ngoại lệ trong các trường hợp chủ nhà mới hoặc những người quá tải với các chi phí liên quan đến việc đi học và chăm sóc y tế.
Tóm lại, nếu việc rút tiền đáp ứng một trong các quy định sau đây thì có thể được miễn hình phạt:
- Các khoản tiền dành cho việc mua hoặc xây dựng lại ngôi nhà đầu tiên cho chủ tài khoản hoặc thành viên gia đình đủ điều kiện (giới hạn ở mức 10.000 đô la mỗi đời). Chủ tài khoản bị vô hiệu hóa trước khi phân phối xảy ra. Người thụ hưởng nhận được tài sản sau khi chủ tài khoản chết. được sử dụng cho các chi phí y tế không được bồi hoàn hoặc bảo hiểm y tế nếu chủ tài khoản mất bảo hiểm của chủ nhân. Phân phối là một phần của chương trình SEPP (Thanh toán định kỳ bình đẳng). Nó được sử dụng cho chi phí giáo dục đại học. được phân phối như là kết quả của một khoản thuế IRS. Đây là khoản hoàn trả cho các khoản đóng góp không được khấu trừ.
Rút tiền sớm và phân phối tối thiểu bắt buộc
Ngược lại, với các hình phạt rút tiền sớm đối với các khoản phân phối sớm, người tiết kiệm nghỉ hưu cũng có thể bị phạt sau này nếu họ không bắt đầu rút tiền vào một thời điểm nhất định. Ví dụ: trong gói dịch vụ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE, người tham gia phải bắt đầu rút tiền trước ngày 1 tháng 4 sau năm họ đạt đến 70 1/2 tuổi. Mỗi năm, người về hưu phải rút một số tiền cụ thể, dựa trên tính toán phân phối tối thiểu (RMD) hiện tại. Điều này thường được xác định bằng cách chia giá trị thị trường cuối năm trước của tài khoản hưu trí cho tuổi thọ.
