Cấu trúc nợ có thể điều chỉnh tỷ lệ tùy chỉnh - THẺ là gì?
Cấu trúc nợ có thể điều chỉnh tỷ lệ tùy chỉnh (CARDS) là một loại sản phẩm tránh thuế được sử dụng bởi các cá nhân có giá trị ròng cao (HNWI) liên quan đến việc cho vay một khoản tiền giấy trị giá hàng triệu đô la cho một bên nước ngoài. Bên này thường là một công ty liên quan đến công ty môi giới nơi trú ẩn thuế.
Sau một loạt các giao dịch hoán đổi liên quan đến tài sản, cá nhân nhận được một khoản lỗ giấy tương đương với giá trị ban đầu của khoản vay. Khoản lỗ giấy này sau đó có thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận thực tế mà cá nhân đã kiếm được, giảm thuế do nợ của họ.
Các khoản đầu tư như vậy hiện được coi là bất hợp pháp bởi Sở Thuế vụ (IRS) và không thể được sử dụng trong thực tiễn hợp pháp.
Khái niệm cơ bản về cấu trúc nợ có thể điều chỉnh tỷ lệ tùy chỉnh - THẺ
THẺ liên quan đến việc tạo ra một khoản lỗ giấy cho các mục đích thuế có thể bù đắp lợi nhuận hợp pháp kiếm được ở nơi khác bằng cách thành lập một công ty vỏ bọc nước ngoài, cho vay một khoản tiền lớn với lãi suất thả nổi, và sau đó thực hiện một loạt các giao dịch hoán đổi xuất hiện để gây ra tổn thất giấy, nhưng được cấu trúc để không gây tổn thất tiền tệ thực tế.
THẺ chỉ được sử dụng trong một khoảng thời gian ngắn, giữa những năm 2000 và 2002, nhưng IRS đã coi chúng là bất hợp pháp, cho rằng người nộp thuế không được phép hưởng lợi từ những mất mát mà thực tế không nhận ra. Trong một số trường hợp tại tòa án, tòa án phán quyết có lợi cho IRS, nhận thấy rằng THẺ thiếu chất kinh tế, người tham gia thỏa thuận THẺ thiếu động cơ lợi nhuận và THẺ thiếu mục đích kinh doanh. Theo IRS, giảm thuế không phải là mục đích kinh doanh hợp pháp trừ khi thua lỗ là kết quả của việc cố gắng kiếm lợi nhuận hoặc là kết quả của hoạt động kinh doanh thông thường.
Các chương trình bảo vệ thuế khác
THẺ và các sản phẩm tránh thuế đáng ngờ khác sinh lợi đến mức một số công ty dựa trên việc cung cấp cho họ. Mặc dù THẺ không được ban hành sau năm 2002, các nhà tạm trú thuế hơi khác nhau xuất hiện hàng năm, thường có các từ viết tắt đẹp như THẺ, FLIP, DAD, COBRA, COIN - và danh sách này vẫn tiếp tục.
Mặc dù cấu trúc của mỗi nơi trú ẩn thuế khác nhau, để có hiệu lực, tất cả họ phải vượt qua các hướng dẫn được đề cập ở trên hoặc họ phải đối mặt với việc bị IRS đánh sập. Phải có một động cơ lợi nhuận và mục đích kinh tế hoặc kinh doanh để tham gia giao dịch. Chỉ cần cố gắng tạo ra một khoản khấu trừ thuế mà không có động cơ hoặc mục đích trên có thể khiến nơi trú ẩn thuế gặp rắc rối. Điều này đặc biệt đúng nếu người nộp thuế tham gia giao dịch không thực sự nhận ra tổn thất vật chất hoặc không mạo hiểm bất cứ điều gì ngay từ đầu để nhận ra tổn thất sẽ làm giảm hóa đơn thuế của họ.
Một số người quảng bá cho các nhà tạm trú thuế, được coi là bất hợp pháp, đã bị Bộ Tư pháp kiện. Những người nộp thuế liên quan đến các chương trình đã bị phạt tiền và phạt trong nhiều trường hợp, và hầu như luôn có bất kỳ lợi thế về thuế nào họ có được bằng cách tham gia thỏa thuận bị IRS hủy bỏ.
