Phân phối đủ tiêu chuẩn là gì?
Thuật ngữ phân phối đủ điều kiện đề cập đến việc rút tiền từ một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện. Những bản phân phối này đều miễn thuế và không bị phạt. Các kế hoạch đủ điều kiện từ đó phân phối đủ điều kiện có thể được thực hiện bao gồm 401 (k) s và 403 (b) s. Phân phối đủ tiêu chuẩn không thể được sử dụng theo quyết định của nhà đầu tư. Thay vào đó, họ đi kèm với một số điều kiện và hạn chế nhất định do Sở Thuế vụ (IRS) đặt ra để họ không bị lạm dụng.
Chìa khóa chính
- Phân phối đủ điều kiện là rút tiền miễn thuế và phạt từ chương trình hưu trí đủ điều kiện, chẳng hạn như kế hoạch 401 (k) hoặc 403 (b). Các phân phối hợp lệ đi kèm với các điều kiện do IRS đặt ra để các nhà đầu tư không tránh phải trả thuế. các kế hoạch được đề xuất yêu cầu chủ tài khoản phải có ít nhất 59½ tuổi tại thời điểm rút tiền, trong khi đó, IR IRA cũng yêu cầu tài khoản phải được mở trong ít nhất năm năm thuế. Các phần phân phối không đủ điều kiện phải chịu Phạt rút tiền sớm 10%.
Cách thức phân phối đủ tiêu chuẩn
Chính phủ muốn khuyến khích mọi người tiết kiệm cho những năm sau này và cung cấp lợi ích thuế đáng kể cho những người tiết kiệm trong tài khoản hưu trí đủ điều kiện. Như vậy, nhiều người trả tiền vào các kế hoạch đủ điều kiện để tiết kiệm cho nghỉ hưu. Các kế hoạch này bao gồm các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), 401 (k) s và 403 (b) s.
Để đảm bảo mọi người không lạm dụng các tài khoản này và sử dụng chúng để tránh phải trả thuế, IRS áp dụng các khoản thuế và hình phạt bổ sung đối với các khoản rút tiền không đáp ứng các tiêu chí phân phối đủ điều kiện. Điều này có nghĩa là nếu bạn rút tiền và việc rút tiền không đáp ứng các tiêu chí cho tài khoản, bạn sẽ bị đánh thuế.
Tuy nhiên, nếu bạn đáp ứng các điều kiện, bạn có thể thực hiện những gì được gọi là phân phối đủ điều kiện mà không phải trả thuế hoặc hình phạt. Các quy tắc khác nhau dựa trên loại tài khoản cho những gì tạo thành phân phối đủ điều kiện, vì vậy điều quan trọng là phải biết chúng là gì trước khi bạn xem xét rút tiền.
Điều kiện để phân phối đủ điều kiện tùy thuộc vào loại tài khoản mà việc rút tiền được thực hiện.
Tài khoản hoãn thuế
Các kế hoạch hưu trí hoãn thuế yêu cầu chủ tài khoản phải có ít nhất 59½ tuổi tại thời điểm rút tiền để được coi là một phân phối đủ điều kiện. Các kế hoạch hoãn thuế bao gồm IRA truyền thống, IRA lương hưu nhân viên đơn giản hóa, kế hoạch đối sánh khuyến khích tiết kiệm cho nhân viên IRA, truyền thống 401 (k) và 403 (b) truyền thống. Mặc dù chủ tài khoản sẽ phải trả một số thuế thu nhập cho chương trình hoãn thuế, nhưng sẽ không có bất kỳ hình phạt rút tiền sớm nào.
IR IRA
Đối với Roth IRAs, có hai tiêu chí để rút tiền đủ điều kiện. Đầu tiên, chủ sở hữu của tài khoản phải mở Roth IRA trong ít nhất năm năm thuế. Năm tính thuế kể từ ngày 1 tháng 1 của năm tính thuế đầu tiên khi đóng góp. Thứ hai là chủ sở hữu phải 59 tuổi, bị vô hiệu hóa vĩnh viễn, rút tiền từ tài khoản được thừa kế hoặc nhận tới 10.000 đô la khi là người mua nhà lần đầu. Nếu phân phối đủ điều kiện, sẽ không có thuế đối với việc rút tiền của IR IRA. Tuy nhiên, nếu cả hai yêu cầu này không được đáp ứng, việc rút tiền sẽ không đủ điều kiện làm phân phối.
Tài khoản được chỉ định
Các tài khoản được chỉ định là các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ với tùy chọn tiết kiệm sau thuế, chẳng hạn như Roth 401 (k) hoặc Roth 403 (b). Các kế hoạch này cũng có hai yêu cầu đối với phân phối đủ điều kiện, miễn thuế. Đầu tiên là giống như Roth IRA, tài khoản phải được mở trong ít nhất năm năm thuế. Thứ hai yêu cầu chủ sở hữu và người rút tiền phải ít nhất 59½ tuổi, bị vô hiệu hóa vĩnh viễn hoặc rút tiền từ tài khoản được thừa kế. Cho dù bạn có mua căn nhà đầu tiên hay không sẽ không giúp bạn trong trường hợp này.
Cân nhắc đặc biệt
- Bị vô hiệu hóa vĩnh viễn Rút tiền như một người thụ hưởng Hãy thực hiện phân phối người dự bị đủ điều kiện, một phân phối được thực hiện từ một tài khoản hưu trí cho một người bảo vệ quân đội hoặc thành viên của Lực lượng Vệ binh Quốc gia được gọi để làm nhiệm vụ tích cực.
Toàn bộ phân phối của bạn đi ra miễn phí, bất kể kế hoạch. Nếu bạn rút tiền sớm từ một chương trình sử dụng lao động, bạn cũng sẽ tránh bị phạt nếu bạn ít nhất 55 tuổi khi bạn nghỉ việc. IRAs cho phép bạn bỏ qua hình phạt cho phí bảo hiểm y tế khi bạn thất nghiệp, chi phí giáo dục đại học và lên tới 10.000 đô la cho ngôi nhà đầu tiên.
Ngoài các bản phân phối đủ điều kiện, các quy tắc bổ sung liên quan đến Roth IRA bao gồm các bản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD), trong đó IRS yêu cầu chủ tài khoản bắt đầu thực hiện phân phối hàng năm vào thời điểm bạn quay lại 70½ hoặc khi bạn nghỉ hưu sau đó.
Phân phối đủ tiêu chuẩn so với Rollovers trực tiếp và gián tiếp
Chuyển đổi trực tiếp và gián tiếp là các khía cạnh chính của Roth IRAs và các hình thức kế hoạch nghỉ hưu khác cùng với các bản phân phối đủ điều kiện. Hầu hết các Rollover, cho dù là trực tiếp hay gián tiếp xảy ra khi mọi người thay đổi công việc, nhưng một số xảy ra khi chủ tài khoản chỉ muốn chuyển sang IRA với các lựa chọn đầu tư hoặc lợi ích tốt hơn.
Trong tái đầu tư trực tiếp, quản trị viên kế hoạch nghỉ hưu trả tiền trực tiếp của kế hoạch cho một kế hoạch khác hoặc cho IRA, chẳng hạn như kế hoạch 401 (k). Trong tái đầu tư gián tiếp, quản trị viên kế hoạch chuyển tài sản giữa các kế hoạch bằng cách cho nhân viên kiểm tra để gửi vào tài khoản cá nhân của họ. Với việc tái đầu tư gián tiếp, nhân viên phải dự trữ lại tiền vào IRA mới trong thời hạn 60 ngày được phân bổ để tránh bị phạt.
