Một mất mát thực hiện là gì?
Một mất mát nhận ra là tổn thất được ghi nhận khi tài sản được bán với giá thấp hơn giá mua ban đầu. Mất mát thực hiện xảy ra khi một tài sản được mua ở mức được gọi là giá trị hoặc giá trị sổ sách sau đó được giải ngân cho một giá trị dưới giá trị sổ sách của nó.
Lỗ thực hiện cho nhà đầu tư
Khi một nhà đầu tư mua một tài sản vốn, việc tăng (hoặc giảm) giá trị của chứng khoán không chuyển thành lợi nhuận (hoặc thua lỗ). Nhà đầu tư chỉ có thể đưa ra yêu cầu về lợi nhuận hoặc thua lỗ sau khi anh ta đã bán chứng khoán với giá trị thị trường hợp lý trong một giao dịch dài hạn. Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư mua 50 cổ phiếu của Nvidia (NVDA) @ $ 249, 50 mỗi cổ phiếu vào ngày 20 tháng 3 năm 2018. Từ ngày mua này đến ngày 9 tháng 4 năm 2018, giá trị của cổ phiếu đã giảm khoảng 13, 7% xuống còn $ 215, 41. Tuy nhiên, nhà đầu tư chỉ có một khoản lỗ thực sự nếu anh ta thực sự bán ở mức giá chán nản. Mặt khác, sự suy giảm giá trị chỉ đơn giản là một mất mát chưa thực hiện chỉ tồn tại trên giấy.
Các khoản lỗ thực hiện, không giống như các khoản lỗ chưa thực hiện, có thể ảnh hưởng đến số tiền thuế còn nợ. Một khoản lỗ vốn thực hiện có thể được sử dụng để bù đắp lãi vốn cho mục đích thuế. Từ ví dụ của chúng tôi ở trên, nhà đầu tư, sau khi bán cổ phiếu NVDA của mình, đã nhận ra khoản lỗ 50 x ($ 249, 50 - $ 215, 41) = $ 1, 704, 50. Giả sử anh ta nhận ra lợi nhuận trên Netflix (NFLX), mà anh ta đã mua với giá $ 201, 07 và được bán với giá $ 336, 06 trong cùng năm tính thuế. Nếu anh ta mua và bán 50 cổ phiếu NFLX, số tiền lãi vốn của anh ta trong giao dịch sẽ được ghi nhận là 50 x ($ 336, 06 - $ 201, 07) = $ 6, 749, 50. Áp dụng khoản lỗ thực tế cho khoản lãi này có nghĩa là nhà đầu tư sẽ chỉ nợ thuế với $ 6, 749, 50 - $ 1, 704, 50 = $ 5, 045, thay vì toàn bộ số tiền lãi vốn.
Ngoài ra, nếu các khoản lỗ thực hiện trong một năm tính thuế nhất định vượt quá mức lãi thực hiện, có thể khấu trừ tới 3.000 đô la trong số các khoản lỗ còn lại từ thu nhập chịu thuế của người nộp thuế. Ngoài ra, nếu các khoản lỗ ròng vượt quá giới hạn $ 3.000 nhất định, phần còn lại có thể được chuyển sang các năm sau.
Mất mát thực hiện cho doanh nghiệp
Một mất mát nhận ra xảy ra khi giá bán của một tài sản thấp hơn số tiền mang theo. Mặc dù tài sản có thể đã được giữ trên bảng cân đối kế toán ở mức giá trị hợp lý dưới giá trị, nhưng tổn thất chỉ được thực hiện khi tài sản không còn trong sổ sách. Một tài sản được xóa khỏi sổ sách khi nó được bán, loại bỏ hoặc tặng bởi công ty.
Một mặt trái của một mất mát nhận ra là lợi thế về thuế có thể. Trong hầu hết các trường hợp, một phần của khoản lỗ thực hiện có thể được áp dụng so với lãi vốn hoặc lợi nhuận thực hiện để giảm thuế. Điều này có thể khá mong muốn đối với một công ty đang tìm cách hạn chế gánh nặng thuế của mình và các công ty thực sự có thể đi ra ngoài để nhận ra những tổn thất trong giai đoạn mà hóa đơn thuế của họ dự kiến sẽ cao hơn mong muốn. Trên thực tế, một doanh nghiệp có thể chọn nhận lỗ trên càng nhiều tài sản càng tốt khi không phải trả thuế cho lợi nhuận thực hiện hoặc lãi vốn.
