Trao đổi Mục 1035 là gì?
Trao đổi 1035 là một điều khoản trong mã Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho phép chuyển nhượng miễn thuế hợp đồng niên kim, chính sách bảo hiểm nhân thọ, sản phẩm chăm sóc dài hạn hoặc tài trợ cho một loại tương tự khác. Để đủ điều kiện cho một trao đổi Mục 1035, hợp đồng hoặc chủ sở hữu chính sách cũng phải đáp ứng một số yêu cầu khác.
Cả hai trao đổi 1035 đầy đủ và một phần đều được cho phép, mặc dù một số quy tắc sẽ thay đổi theo công ty. Thông thường, 1035 trao đổi giữa các sản phẩm trong cùng một công ty không được báo cáo cho mục đích thuế miễn là các tiêu chí IRS cho việc trao đổi được thỏa mãn.
Mục 1035 trao đổi thường yêu cầu giao dịch liên quan đến cùng loại sản phẩm bảo hiểm.
Cách thức trao đổi Mục 1035
Lợi ích chính của việc trao đổi mục 1035 là nó cho phép hợp đồng hoặc chủ sở hữu chính sách trao đổi một sản phẩm cho một sản phẩm khác mà không có hậu quả về thuế. Bằng cách đó, họ có thể trao đổi các sản phẩm lỗi thời và kém hiệu quả cho các sản phẩm mới hơn với các tính năng hấp dẫn hơn, chẳng hạn như tùy chọn đầu tư tốt hơn và các điều khoản hạn chế hơn.
Ngoài ra, trao đổi phần 1035 cho phép các chủ chính sách bảo tồn cơ sở ban đầu của họ, ngay cả khi không có lợi ích nào được hoãn lại. Ví dụ, Joe Sample đã đầu tư tổng cộng 100.000 đô la (cơ sở chi phí) vào một niên kim không đủ điều kiện và sau đó không nhận khoản vay hay rút tiền nào. Nhưng vì hiệu quả đầu tư kém, giá trị của nó giảm xuống còn 75.000 đô la. Không hài lòng, Joe quyết định chuyển tiền của mình sang một niên kim khác với một công ty khác. Trong kịch bản này, cơ sở chi phí 100.000 đô la của hợp đồng ban đầu trở thành cơ sở của hợp đồng mới mặc dù chỉ có 75.000 đô la được chuyển nhượng.
Mặc dù có lợi ích về thuế, 1035 sàn giao dịch không miễn trừ cho chủ sở hữu hợp đồng nghĩa vụ của họ theo hợp đồng ban đầu. Ví dụ: các công ty bảo hiểm thường không miễn phí đầu hàng cho 1035 trao đổi. Tuy nhiên, nếu chủ sở hữu trao đổi một sản phẩm cho một sản phẩm khác trong cùng một công ty, các khoản phí có thể được miễn.
Chìa khóa chính
- Mục 1035 của mã số thuế cho phép trao đổi miễn thuế đối với một số sản phẩm bảo hiểm. Chủ hợp đồng bảo hiểm có thể sử dụng trao đổi phần 1035 để trao đổi chính sách cũ với một tính năng mới tốt hơn. Đạo luật Bảo vệ hưu trí năm 2006 đã sửa đổi luật cho phép trao đổi thành các sản phẩm chăm sóc dài hạn.
Một trao đổi 1035 thường phải xảy ra giữa các sản phẩm cùng loại, chẳng hạn như bảo hiểm nhân thọ cho bảo hiểm nhân thọ hoặc một niên kim không đủ điều kiện cho một niên kim không đủ điều kiện. Bảo hiểm nhân thọ có thể được trao đổi cho một niên kim không đủ điều kiện, nhưng một niên kim không đủ điều kiện không thể được trao đổi cho một chính sách bảo hiểm nhân thọ. Đạo luật Bảo vệ Hưu trí 2006 (PPA) cũng sửa đổi IRC phần 1035 để bao gồm các trao đổi từ các chính sách bảo hiểm nhân thọ và các niên kim không đủ điều kiện thành các sản phẩm chăm sóc dài hạn (LTC) truyền thống và bảo hiểm nhân thọ (LTC).
Sản phẩm mới được trao đổi hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC) cũng sẽ là MEC. Trao đổi 1035 không thay đổi trạng thái đó.
Theo trao đổi 1035, chủ hợp đồng hoặc chủ sở hữu chính sách không thể nhận tiền mang tính xây dựng và sau đó sử dụng chúng để mua một chính sách mới. Tiền phải được chuyển trực tiếp. Để tiếp tục đủ điều kiện, người đăng ký hoặc chủ hợp đồng phải giữ nguyên. Ví dụ, một trao đổi 1035 từ một niên kim thuộc sở hữu của Joe Sample không thể được trao đổi thành một niên kim thuộc sở hữu của Jane Sample hoặc thành một niên kim chung thuộc sở hữu của Joe và Jane Sample.
Đối xử thuế khác nhau đối với trao đổi một phần trong đó một phần cơ sở chi phí được phân bổ cho sản phẩm mới thay vì tất cả.
