Mục lục
- Bộ ba quy tắc 5 năm
- Khái niệm cơ bản về rút tiền của IRA
- Quy tắc 5 năm đối với rút tiền của IR IR
- Quy tắc 5 năm đối với chuyển đổi của IR IR
- Ngoại lệ cho Quy tắc 5 năm
- Quy tắc 5 năm cho những người thụ hưởng Roth IRA
Bộ ba quy tắc 5 năm
Một trong những lợi ích lớn nhất của Roth IRA là ít nhất là miễn phí của bạn, liên quan đến các tài khoản hưu trí khác Khả năng rút tiền từ đó khi bạn muốn và với mức lãi suất bạn muốn. À, nhưng khi nói đến các phương tiện được ưu đãi thuế, Sở Thuế vụ (IRS) không bao giờ làm mọi thứ trở nên đơn giản. Sự đóng góp thực sự, trực tiếp cho một Roth có thể được rút bất cứ khi nào, mà không có nước mắt (hoặc thuế). Tuy nhiên, việc rút các loại tiền khác bị hạn chế hơn: Quyền truy cập vào chúng phải tuân theo thời gian chờ đợi, được gọi là quy tắc 5 năm.
Quy tắc 5 năm áp dụng trong ba tình huống:
- Bạn rút thu nhập từ Roth IRA của mình. Bạn chuyển đổi IRA truyền thống sang Roth IRA. Bạn thừa hưởng một IR IR.
Bạn cần hiểu quy tắc 5 năm hay nói đúng hơn là bộ ba quy tắc 5 năm để đảm bảo rằng việc rút tiền từ Roth của bạn không kích hoạt thuế thu nhập và tiền phạt thuế (nói chung, 10% tổng số tiền đã rút ra).
Chìa khóa chính
- Mặc dù tương đối ít hạn chế hơn các tài khoản khác, nhưng IR IRA áp dụng thời gian chờ đối với một số lần rút tiền nhất định, được gọi là quy tắc 5 năm. Quy tắc 5 năm áp dụng trong ba tình huống: nếu bạn rút thu nhập tài khoản, nếu bạn chuyển đổi IRA truyền thống sang một Roth và nếu một người thụ hưởng thừa hưởng một IR IR. Việc tuân thủ quy tắc 5 năm có thể dẫn đến việc trả thuế thu nhập khi rút tiền thu nhập và phạt 10%.
Khái niệm cơ bản về rút tiền của IRA
Như bạn đã biết, Roths được tài trợ bằng các khoản đóng góp sau thuế (có nghĩa là bạn không được khấu trừ thuế khi thực hiện chúng vào thời điểm đó), đó là lý do tại sao không rút thuế đối với tiền khi bạn rút tiền. Trước khi xem xét các quy tắc 5 năm, đây là bản tóm tắt nhanh các quy định của Roth về phân phối (IRS-speak để rút tiền) nói chung:
- Bạn luôn có thể rút các khoản đóng góp từ Roth IRA mà không bị phạt, ở mọi lứa tuổi. Ở tuổi 59½, bạn có thể rút cả các khoản đóng góp và thu nhập mà không bị phạt, miễn là Roth IRA của bạn đã được mở trong ít nhất năm năm thuế.
"Năm tính thuế", liên quan đến quy tắc 5 năm, có nghĩa là đồng hồ bắt đầu đánh dấu ngày 1 tháng 1 của năm tính thuế khi đóng góp đầu tiên được thực hiện. Chẳng hạn, đóng góp của Roth IRA cho năm 2019 có thể là bất cứ lúc nào cho đến ngày 15 tháng 4 năm 2020, nhưng nó được tính như thể nó được thực hiện vào ngày 1 tháng 1 năm 2019. Trong trường hợp này, bạn có thể bắt đầu rút tiền mà không bị phạt vào ngày 1 tháng 1, 2024, không phải ngày 15 tháng 4 năm 2025.
Việc rút tiền được miễn thuế và không bị phạt được gọi là phân phối đủ điều kiện. Việc rút tiền phát sinh thuế hoặc hình phạt được gọi là phân phối không đủ điều kiện.
Tóm lại, nếu bạn nhận phân phối từ thu nhập của Roth IRA trước khi đáp ứng quy tắc năm năm và trước 59 tuổi, hãy chuẩn bị nộp thuế thu nhập và phạt 10% cho thu nhập của bạn. Đối với chủ sở hữu tài khoản thông thường, quy tắc 5 năm chỉ áp dụng cho thu nhập của Roth IRA và cho các khoản tiền được chuyển đổi từ IRA truyền thống.
Quy tắc 5 năm đối với rút tiền của IR IR
Quy tắc 5 năm đầu tiên của IR IRA được sử dụng để xác định xem thu nhập (tiền lãi) từ Roth IRA của bạn có được miễn thuế hay không. Để được miễn thuế, bạn phải rút các khoản thu nhập:
- Vào hoặc sau ngày bạn tròn 59 Ít nhất năm năm thuế sau lần đóng góp đầu tiên cho bất kỳ IR IR nào bạn sở hữu
Lưu ý cho nhiều chủ sở hữu tài khoản: Đồng hồ 5 năm bắt đầu với khoản đóng góp đầu tiên của bạn cho bất kỳ Roth IRA nào không nhất thiết là tài khoản bạn đang rút tiền từ đó. Khi bạn đáp ứng yêu cầu 5 năm cho một IR IR, bạn đã hoàn thành.
Bất kỳ Roth IRA tiếp theo được coi là tổ chức trong năm năm. Rollovers từ một IR IR này sang một khác không thiết lập lại đồng hồ 5 năm.
Quy tắc 5 năm đối với chuyển đổi của IR IR
Quy tắc 5 năm thứ hai xác định xem việc phân phối tiền gốc từ việc chuyển đổi IRA truyền thống hay 401 (k) truyền thống sang Roth IRA không bị phạt. (Hãy nhớ rằng, bạn phải trả thuế khi bạn chuyển đổi từ tài khoản được tài trợ trước thuế sang Roth.) Cũng như các khoản đóng góp, quy tắc 5 năm đối với chuyển đổi của Roth sử dụng năm tính thuế, nhưng việc chuyển đổi phải diễn ra trước tháng 12. 31 của năm dương lịch.
Chẳng hạn, nếu bạn đã chuyển đổi IRA truyền thống của mình sang Roth IRA vào tháng 11 năm 2019, thời gian năm năm của bạn bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2019. Nhưng nếu bạn đã làm điều đó vào tháng 2 năm 2020, thì giai đoạn năm năm bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2020. Đừng để khoản tiền này bị xáo trộn với khoản trợ cấp thêm tháng mà bạn phải đóng góp trực tiếp cho công việc của mình.
Mỗi chuyển đổi có thời hạn năm năm của riêng mình. Chẳng hạn, nếu bạn đã chuyển đổi IRA truyền thống của mình sang Roth IRA vào năm 2018, thời hạn năm năm cho các tài sản được chuyển đổi đó bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. Nếu sau đó bạn chuyển đổi các tài sản IRA truyền thống khác sang một IR IR vào năm 2019, thì năm giai đoạn năm cho những tài sản đó bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2019.
Đó là một chút quay đầu, thừa nhận. Để xác định xem bạn có bị ảnh hưởng bởi quy tắc 5 năm này hay không, bạn cần xem xét số tiền bạn muốn rút có bao gồm các tài sản được chuyển đổi hay không và nếu có thì những chuyển đổi đó được thực hiện vào năm nào. Cố gắng ghi nhớ quy tắc này: Các quy tắc đặt hàng của IRS quy định rằng các chuyển đổi cũ nhất được rút trước tiên. Thứ tự rút tiền cho Roth IRA là đóng góp trước tiên, tiếp theo là chuyển đổi và sau đó là thu nhập.
Nếu bạn dưới 59½ và nhận phân phối trong vòng năm năm kể từ khi chuyển đổi, bạn sẽ phải trả tiền phạt 10% trừ khi bạn đủ điều kiện cho một ngoại lệ.
Ngoại lệ cho Quy tắc 5 năm
Trong một số điều kiện nhất định, bạn có thể rút thu nhập mà không cần đáp ứng quy tắc 5 năm, bất kể tuổi của bạn. Bạn có thể sử dụng tới 10.000 đô la để trả cho ngôi nhà đầu tiên của mình hoặc sử dụng số tiền này để trả cho giáo dục đại học cho bản thân hoặc cho vợ / chồng, con hoặc cháu.
IRS cũng sẽ cho phép bạn rút tiền để trả phí bảo hiểm y tế, nếu bạn thất nghiệp hoặc nếu bạn cần hoàn trả cho mình các chi phí y tế vượt quá 10% tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn.
Quy tắc 5 năm cho những người thụ hưởng Roth IRA
Cái chết cũng là một ngoại lệ. Khi chủ sở hữu của Roth IRA qua đời, những người thụ hưởng thừa kế tài khoản có thể nhận một khoản phân phối mà không phải trả tiền phạt, bất kể việc phân phối là tiền gốc hay thu nhập.
Tuy nhiên, cái chết không hoàn toàn khiến bạn thoát khỏi vòng xoáy của quy tắc 5 năm. Nếu bạn, với tư cách là người thụ hưởng, nhận phân phối từ một IR IR được thừa kế đã không được giữ trong năm năm thuế, thu nhập sẽ phải chịu thuế. Nhưng, nhờ lệnh rút tiền được đề cập ở trên, bạn vẫn có thể không phải chịu thuế vì thu nhập là phần cuối cùng của IRA được phân phối.
Lưu ý rằng những người thụ hưởng của Roth IRA, cho đến khi họ là chủ sở hữu tài khoản gốc, phải thực hiện các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ IRA. Họ có một vài lựa chọn theo lịch trình: Họ có thể thực hiện theo tỷ lệ tính theo tuổi thọ hoặc họ có thể rút tiền trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm chủ sở hữu IRA ban đầu qua đời.
Với tùy chọn rút tiền 5 năm, bạn có thể linh hoạt thực hiện phân phối mỗi năm hoặc một lần gộp vào bất kỳ thời điểm nào trước ngày 31 tháng 12 được đề cập ở trên. Tuy nhiên, hãy lưu ý rằng nếu bạn không hoàn toàn làm cạn kiệt IRA trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm đó, bạn sẽ phải đối mặt với mức phạt 50% số tiền còn lại trong tài khoản.
Cố vấn cái nhìn sâu sắc
Scott Giám mục, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Có quy tắc 5 năm thứ ba áp dụng cho những người thụ hưởng của Roth IRA. Những người thụ hưởng được đặt tên có tùy chọn kéo dài các RMD (phân phối tối thiểu bắt buộc) từ các IR IR được thừa kế hoặc theo tuổi thọ của họ hoặc thông qua quy tắc 5 năm.
Trong một số trường hợp hiếm hoi, các tài liệu của IR IR có thể chỉ định quy tắc 5 năm. Nếu bạn chọn tùy chọn năm năm, số tiền thu được của IR IR được thừa kế phải được phân phối trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm mất của chủ sở hữu ban đầu. Trong thời hạn năm năm, bạn hoàn toàn linh hoạt trong việc phân phối: Bạn có thể rút một lần hoặc rút tiền mỗi năm. Bạn chỉ cần chắc chắn rằng IR IRA được làm trống vào cuối thời hạn năm năm hoặc bạn sẽ phải đối mặt với mức phạt 50% đối với số tiền không được thực hiện trong năm đó.
