Với sự gia tăng của các nhà môi giới trực tuyến và giảm giá, mọi người đang giao dịch trên thị trường chứng khoán với số lượng ngày càng tăng. Tuy nhiên, với tư cách là chủ sở hữu cá nhân hoặc duy nhất, thương nhân không thể tận dụng nhiều lợi thế về thuế và chiến lược bảo vệ tài sản có sẵn cho các công ty. Giao dịch thị trường có thể là một cách để kiếm thêm thu nhập, hoặc thậm chí có thể là một cuộc sống toàn thời gian. Giống như bất kỳ doanh nghiệp nào, thu nhập được tạo ra từ giao dịch phải chịu thuế và có thể tạo ra các khoản nợ thuế đáng kể cho nhà giao dịch thành công.
Các cá nhân có thể giao dịch với tư cách cá nhân hoặc chủ sở hữu duy nhất, đủ điều kiện cho tình trạng thương nhân hoặc giao dịch thông qua một thực thể kinh doanh. Đối với các nhà giao dịch tích cực, tạo ra một doanh nghiệp kinh doanh hợp pháp thường sẽ cung cấp xử lý thuế và bảo vệ tài sản tốt nhất.
Vấn đề thuế cho thương nhân
Theo IRS, giao dịch không phải là một hoạt động kinh doanh. Trong thực tế, tất cả thu nhập từ giao dịch được coi là thu nhập không học hoặc thụ động. Giả định là các cá nhân là nhà đầu tư và bất kỳ hoạt động giao dịch nào được thực hiện để tích lũy vốn dài hạn và không phải trả các khoản nợ hiện tại. Vì lý do này, trừ khi một cá nhân có thể đủ điều kiện cho tình trạng thương nhân, anh ta hoặc cô ta sẽ được đối xử như bất kỳ cá nhân nộp thuế nào khác.
Thu nhập từ giao dịch không thể giảm bằng cách đóng góp vào IRA hoặc lương hưu. Ưu điểm duy nhất của việc được coi là một nhà giao dịch thụ động là thu nhập có được từ giao dịch không phải chịu thêm thuế tự làm. Sau đó, các khoản khấu trừ giống như thông thường dành cho những người làm công ăn lương W-2, thường chỉ giới hạn ở lãi suất thế chấp, thuế bất động sản và các khoản khấu trừ từ thiện. Số tiền của hầu hết các khoản khấu trừ được giới hạn ở phần trăm tổng thu nhập đã điều chỉnh. Bởi vì giao dịch không được coi là một hoạt động kinh doanh, tất cả các chi phí cần thiết để giao dịch được loại trừ như các khoản khấu trừ. Đối với hầu hết các nhà giao dịch tích cực, chi phí cho các nhu cầu thiết yếu như giáo dục, nền tảng giao dịch, phần mềm, truy cập internet, máy tính và những thứ tương tự có thể là đáng kể.
Đối với hầu hết các nhà giao dịch, vấn đề thuế lớn nhất mà họ gặp phải là các khoản khấu trừ cho giao dịch thua lỗ được giới hạn ở mức tăng. Sau đó, chỉ có 3.000 đô la có thể được khấu trừ so với thu nhập bình thường. Trong một năm mà tổn thất vốn ròng vượt quá $ 3.000, các cá nhân chỉ có thể chuyển khoản $ 3.000 của khoản lỗ đó mỗi năm so với thu nhập trong tương lai.
Biện pháp khắc phục thuế
Để tránh bị đối xử như vậy, một số nhà giao dịch tích cực cố gắng đủ điều kiện cho tình trạng thương nhân. Nhà giao dịch đủ điều kiện được phép nộp Biểu C và khấu trừ các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết, có thể bao gồm giáo dục, giải trí, lãi suất ký quỹ và các chi phí liên quan đến giao dịch khác. Các nhà giao dịch đủ tiêu chuẩn cũng có thể khấu trừ Mục 179 và xóa sổ tới 19.000 đô la một năm cho các thiết bị được sử dụng trong các hoạt động giao dịch. Cuối cùng, một nhà giao dịch đủ điều kiện có thể bầu một cuộc bầu cử Mục 475 (f) hoặc đánh dấu vào thị trường (MTM).
Kể từ cuối những năm 1990, kế toán theo thị trường đã cho phép các nhà giao dịch thay đổi lãi và lỗ vốn thành thu nhập và tổn thất thông thường. Vào ngày cuối cùng của năm, tất cả các vị trí được giả định là được bán theo giá trị thị trường và một khoản lãi hoặc lỗ giả định được tính toán. Trong năm sau, cơ sở cho từng vị trí này được tính bằng cách giả sử chúng cũng được mua theo giá trị thị trường. Các khoản lãi và lỗ giả định vào cuối năm được thêm vào các khoản lãi và lỗ thực tế cho mục đích thuế.
Bởi vì lãi và lỗ được coi là thu nhập bình thường theo MTM, tất cả các khoản lỗ được khấu trừ trong năm chúng xảy ra. Theo MTM, các nhà giao dịch không bị ràng buộc bởi giới hạn lỗ vốn 3.000 đô la và có thể khấu trừ tất cả các khoản lỗ trong năm họ xảy ra, cung cấp giảm thuế tối đa trong năm hiện tại. Một số nhà giao dịch cũng sẽ chọn MTM để tránh quy tắc bán rửa trong 30 ngày, không đủ điều kiện khấu trừ vào các chứng khoán "giống hệt nhau" được mua trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán.
IRS xác định một Trader như thế nào
Trong Ấn phẩm 550S và Quy trình doanh thu 99-17, IRS đã đưa ra các hướng dẫn chung cung cấp hướng dẫn về các hoạt động đủ điều kiện giao dịch như một doanh nghiệp. Để tham gia vào một doanh nghiệp như một người giao dịch chứng khoán, một người phải giao dịch toàn thời gian và lấy phần lớn thu nhập của mình thông qua giao dịch trong ngày. Theo IRS, một nhà giao dịch là người giao dịch đáng kể và liên tục để kiếm lợi từ sự biến động ngắn hạn của giá bảo mật.
Thương nhân là những cá nhân thực hiện nhiều giao dịch hàng ngày để kiếm lợi nhuận từ sự dao động của thị trường trong ngày và thực hiện liên tục trong suốt cả năm. Họ dành một lượng thời gian đáng kể để ghi chép và nghiên cứu các giao dịch và chiến lược và chịu một khoản chi phí đáng kể để tiến hành kinh doanh. Mặc dù không được yêu cầu cụ thể, hầu hết các nhà giao dịch đủ điều kiện sẽ mở và đóng nhiều giao dịch hàng ngày và giữ vị trí của họ trong ít hơn 30 ngày.
Đối với các nhà giao dịch tích cực, lợi ích của việc đủ điều kiện là rõ ràng, nhưng các hướng dẫn này được IRS và tòa án giải thích. Chỉ một tỷ lệ nhỏ đủ điều kiện, ngay cả một số người có thu nhập duy nhất có được thông qua giao dịch.
Một doanh nghiệp kinh doanh hợp pháp
Cách duy nhất để đảm bảo bạn nhận được sự đối xử tương tự như một nhà giao dịch đủ điều kiện là tạo một thực thể công ty riêng biệt để giao dịch thông qua. Bằng cách tạo ra một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc đối tác hữu hạn, bạn có thể nhận được tất cả các đối xử thuế giống như một thương nhân đủ điều kiện mà không cần phải đủ điều kiện. Các thực thể pháp lý thường nhận được sự giám sát ít hơn bởi IRS bởi vì giả định là không ai sẽ gặp rắc rối và chi phí hình thành thực thể trừ khi họ cam kết giao dịch như một liên doanh kinh doanh. Việc các cá nhân thay đổi một cuộc bầu cử là vô cùng khó khăn, chẳng hạn như MTM, một khi nó đã được chọn. Với công ty, nếu có một lợi thế để thay đổi phương pháp kế toán hoặc cấu trúc pháp lý, đơn vị có thể đơn giản được giải thể và hình thành lại cho phù hợp.
Nhiều thành công tương đương với nhiều thực thể hơn
Đối với các nhà giao dịch thành công cao, một số cố vấn sẽ đề xuất các cấu trúc bao gồm nhiều thực thể để tối đa hóa lợi ích về thuế và bảo vệ. Mặc dù cấu trúc thực tế được xác định bởi các mục tiêu tài chính của một cá nhân, nó thường bao gồm một công ty C, tồn tại để trở thành đối tác chung hoặc thành viên quản lý của một số công ty trách nhiệm hữu hạn. Bằng cách này, thu nhập thêm có thể được chuyển cho tổ chức doanh nghiệp (thường lên tới 30% doanh thu) thông qua phí quản lý theo hợp đồng để tận dụng các chiến lược thuế bổ sung có sẵn.
Ví dụ, để tài trợ cho các chi phí đại học hoặc cho trẻ em tiền miễn thuế, các thành viên gia đình có thể trở thành nhân viên. Sau đó, công ty có thể tận dụng các khoản lương được khấu trừ và chi phí giáo dục, trong khi xây dựng các tài khoản An sinh xã hội và Medicare. Các kế hoạch bồi hoàn y tế có thể được tạo ra để tài trợ cho tất cả các loại hình chăm sóc sức khỏe tự chọn và bảo hiểm y tế. Các tài khoản hưu trí như IRA và 401 (k) có thể được chuyển vào một quỹ 401a, quỹ hưu trí ERISA cho phép đóng góp tới 49.000 đô la mỗi năm và không bao giờ có thể bị chủ nợ tấn công hoặc thông qua khiếu nại pháp lý. Bởi vì công ty trả thuế cho thu nhập ròng, mục tiêu là trả càng nhiều chi phí càng tốt bằng đô la trước thuế và để giảm thiểu thu nhập chịu thuế.
Loại cấu trúc kinh doanh này cũng cung cấp bảo vệ tài sản tuyệt vời vì nó tách biệt doanh nghiệp với cá nhân. Tài sản dài hạn có thể được nắm giữ bởi các công ty trách nhiệm hữu hạn khác có thể sử dụng các phương pháp kế toán phù hợp hơn cho đầu tư. Tất cả các tài sản được bảo vệ khỏi các chủ nợ và các khoản nợ pháp lý của cá nhân bởi vì chúng được nắm giữ bởi các thực thể pháp lý riêng biệt. Số lượng bảo vệ pháp lý được xác định bởi pháp luật nhà nước. Nhiều cố vấn đề nghị hình thành các thực thể này ở các tiểu bang sẽ không cho phép đâm vào cấu trúc pháp lý. Hầu hết thích Nevada vì thiếu thuế doanh nghiệp, linh hoạt thay đổi đơn đặt hàng như một biện pháp khắc phục duy nhất của các chủ nợ, sự ẩn danh của việc không phải niêm yết cổ đông và đề cử cán bộ công ty.
Phần kết luận
Mặc dù giao dịch thông qua một cấu trúc pháp lý phức tạp có lợi ích rõ ràng, nó cũng có thể thêm một lượng phức tạp đáng kể vào các vấn đề cá nhân của một người. Đối với các nhà giao dịch luôn có lợi nhuận cao nhưng không thể hoặc không muốn đủ điều kiện cho tình trạng thương nhân, giao dịch thông qua một doanh nghiệp đơn giản là điều cần thiết. Nếu bạn muốn thành lập một quỹ hưu trí để hoãn thuế, trả lương cho những người thân yêu hoặc thu lại các chi phí y tế đáng kể, thì sự phức tạp thêm vào là một sự đánh đổi xứng đáng để đạt được lợi ích của cấu trúc hợp chất. Dù bằng cách nào, để nhận được sự đối xử tốt nhất về thuế và bảo vệ pháp lý, hãy nói chuyện với các cố vấn, những người hiểu được sự hình thành và hoạt động của các thực thể này cho các thương nhân.
