Không bao giờ vui khi mất tiền trong một khoản đầu tư, nhưng tuyên bố mất vốn trên tờ khai thuế của bạn có thể là một giải thưởng an ủi hiệu quả trong nhiều trường hợp. Mất vốn có tác động hạn chế đến thu nhập kiếm được trong những năm tính thuế tiếp theo, nhưng chúng có thể được áp dụng đầy đủ so với lợi nhuận vốn trong tương lai. Các nhà đầu tư hiểu các quy tắc về mất vốn thường có thể tạo ra các khoản khấu trừ hữu ích với một vài chiến lược đơn giản.
Những thứ cơ bản
Tất nhiên, lỗ vốn ngược lại với lãi vốn. Khi một chứng khoán hoặc khoản đầu tư được bán với giá thấp hơn giá mua ban đầu, thì số tiền chênh lệch đô la được coi là mất vốn. Đối với các mục đích thuế, tổn thất vốn chỉ được báo cáo trên các mặt hàng được dự định tăng giá trị. Họ không áp dụng cho các mặt hàng được sử dụng cho mục đích cá nhân như ô tô (mặc dù việc bán xe với lợi nhuận vẫn được coi là thu nhập chịu thuế).
Quy tắc thuế
Các khoản lỗ vốn được báo cáo là các khoản khấu trừ trên tờ khai thuế của nhà đầu tư, giống như các khoản lãi vốn phải được báo cáo là thu nhập. Không giống như lãi vốn, lỗ vốn có thể được chia thành ba loại. Các khoản lỗ thực hiện xảy ra trên việc bán tài sản hoặc đầu tư thực tế, trong khi các khoản lỗ chưa thực hiện không được báo cáo.
Một nhà đầu tư mua một cổ phiếu ở mức 50 đô la một cổ phiếu vào tháng Năm. Đến tháng 8, giá cổ phiếu đã giảm xuống còn 30 đô la. Nhà đầu tư có khoản lỗ chưa thực hiện là $ 20 mỗi cổ phiếu. Ông giữ cổ phiếu cho đến năm sau và giá tăng lên $ 45 mỗi cổ phiếu. Ông bán cổ phiếu vào thời điểm đó và nhận được khoản lỗ $ 5 mỗi cổ phiếu. Anh ta chỉ có thể báo cáo rằng mất mát trong năm bán hàng; anh ta không thể báo cáo khoản lỗ chưa thực hiện từ năm trước.
Loại thứ ba là lợi ích có thể nhận ra. Mặc dù tất cả các khoản lãi vốn thực hiện trong một năm nhất định phải được báo cáo cho năm đó, nhưng có một số giới hạn về số lượng lỗ vốn có thể được khai báo trong một năm nhất định trong một số trường hợp. Mặc dù bất kỳ khoản lỗ nào cuối cùng cũng có thể được ghi vào bất kỳ khoản lãi vốn nào được thực hiện trong cùng một năm tính thuế, chỉ có khoản khấu trừ vốn $ 3.000 có thể được khấu trừ so với thu nhập hoặc các loại thu nhập khác trong một năm nhất định.
Frank nhận ra mức tăng vốn 10.000 đô la vào năm 2013. Ông cũng nhận ra khoản lỗ 30.000 đô la. Anh ta sẽ có thể kiếm được 10.000 đô la tổn thất so với lợi nhuận của mình, nhưng chỉ có thể khấu trừ thêm 3.000 đô la tổn thất so với thu nhập khác của anh ta trong năm đó. Anh ta có thể khấu trừ 17.000 đô la tổn thất còn lại với số tiền tăng thêm 3.000 đô la mỗi năm kể từ đó cho đến khi toàn bộ số tiền đã được khấu trừ. Tuy nhiên, nếu anh ta nhận được một khoản lãi trong một năm trong tương lai trước khi anh ta cạn kiệt số tiền này, thì anh ta có thể khấu trừ khoản lỗ còn lại so với khoản lãi. Do đó, nếu anh ta khấu trừ 3.000 đô la trong hai năm tiếp theo và sau đó nhận được khoản tiền lãi 20.000 đô la, anh ta có thể khấu trừ khoản lỗ 11.000 đô la còn lại so với khoản lãi đó, chỉ còn lại khoản lãi 9.000 đô la.
Mất vốn và thuế
Dài và ngắn của nó
Mất vốn làm gương tăng lãi trong thời gian nắm giữ của họ. Một tài sản hoặc đầu tư được tổ chức trong một năm cho đến ngày hoặc ít hơn, và bị bán lỗ, sẽ tạo ra một khoản lỗ vốn ngắn hạn. Việc bán bất kỳ tài sản nào được giữ trong hơn một năm cho đến ngày và bán lỗ, sẽ tạo ra một khoản lỗ dài hạn. Khi lãi và lỗ vốn được báo cáo trên tờ khai thuế, trước tiên người nộp thuế phải phân loại tất cả các khoản lãi và lỗ giữa dài hạn và ngắn hạn, sau đó tổng hợp tổng số tiền cho mỗi trong bốn loại. Sau đó, các khoản lãi và lỗ dài hạn được ghi vào nhau, và điều tương tự cũng được thực hiện đối với các khoản lãi và lỗ ngắn hạn. Sau đó, lãi hoặc lỗ dài hạn ròng được ghi nhận so với lãi hoặc lỗ ngắn hạn ròng. Số ròng cuối cùng này sau đó được báo cáo trên Mẫu 1040.
Frank có các khoản lãi và lỗ sau đây từ giao dịch chứng khoán của mình trong năm:
Lợi nhuận ngắn hạn - $ 6.000
Lợi nhuận dài hạn - 4.000 đô la
Thiệt hại ngắn hạn - $ 2.000
Thiệt hại dài hạn - $ 5.000
Lãi / lỗ ròng ngắn hạn - lãi $ 4.000 ST ($ 6.000 ST - lỗ $ 2.000 ST)
Lãi / lỗ ròng dài hạn - lỗ $ 1.000 LT (lãi $ 4.000 LT - lỗ $ 5.000 LT)
Lãi / lỗ ròng cuối cùng - $ 3.000 lãi ngắn hạn ($ 4.000 ST - lỗ $ 1.000 LT)
Một lần nữa, Frank chỉ có thể khấu trừ 3.000 đô la lỗ ròng ngắn hạn hoặc dài hạn cuối cùng so với các loại thu nhập khác trong năm đó và phải chuyển tiếp bất kỳ số dư còn lại nào.
Báo cáo thuế
Một hình thức thuế mới đã được giới thiệu gần đây. Biểu mẫu này cung cấp thông tin chi tiết hơn cho IRS, để có thể so sánh thông tin lãi và lỗ với thông tin được báo cáo bởi các công ty môi giới và công ty đầu tư. Mẫu 8949 hiện được sử dụng để báo cáo lãi và lỗ ròng, và số ròng cuối cùng từ mẫu đó sau đó được chuyển sang Biểu D mới được sửa đổi và sau đó đến 1040.
Chiến lược mất vốn
Mặc dù các nhà đầu tư mới làm quen thường hoảng loạn khi nắm giữ của họ giảm đáng kể về giá trị, các nhà đầu tư có kinh nghiệm hiểu các quy tắc về thuế đã nhanh chóng thanh lý những người thua cuộc của họ, ít nhất là trong một thời gian ngắn, để tạo ra tổn thất vốn. Các nhà đầu tư thông minh cũng biết rằng mất vốn có thể giúp họ tiết kiệm nhiều tiền hơn trong một số tình huống so với những người khác. Các khoản lỗ vốn được sử dụng để bù đắp cho các khoản lãi vốn dài hạn sẽ không tiết kiệm cho người nộp thuế nhiều tiền như các khoản lỗ bù đắp cho các khoản lãi ngắn hạn hoặc thu nhập thông thường khác. Người nộp thuế giàu có bây giờ sẽ thấy lỗ vốn có giá trị hơn bao giờ hết vì sự gia tăng tỷ lệ tăng vốn cho những người trong hai khung cao nhất.
Quy tắc rửa bán
Các nhà đầu tư thanh lý vị thế thua lỗ của họ phải đợi ít nhất 31 ngày sau ngày bán trước khi mua lại bảo mật tương tự nếu họ muốn khấu trừ khoản lỗ trên tờ khai thuế của họ. Nếu họ mua lại trước thời điểm đó, khoản lỗ sẽ không được phép theo quy tắc bán rửa IRS. Quy tắc này có thể khiến cho những người nắm giữ chứng khoán không ổn định thực hiện chiến lược này là không thực tế, bởi vì giá của chứng khoán có thể tăng trở lại đáng kể trước khi khoảng thời gian được thỏa mãn.
Nhưng có nhiều cách để phá vỡ quy tắc bán rửa trong một số trường hợp. Các nhà đầu tư thông thái sẽ thường thay thế việc mất chứng khoán bằng các lựa chọn thay thế rất giống hoặc hứa hẹn hơn mà vẫn đáp ứng mục tiêu đầu tư của họ. Ví dụ, một nhà đầu tư nắm giữ cổ phiếu công nghệ sinh học đã giảm giá có thể thanh lý khoản nắm giữ này và mua một quỹ ETF đầu tư vào lĩnh vực này để thay thế. Quỹ cung cấp đa dạng hóa trong lĩnh vực công nghệ sinh học với mức độ thanh khoản tương đương với cổ phiếu. Hơn nữa, nhà đầu tư có thể mua quỹ ngay lập tức, bởi vì nó là một bảo mật khác với cổ phiếu và có một biểu tượng mã khác nhau. Chiến lược này do đó được miễn trừ khỏi quy tắc bán rửa, vì nó chỉ áp dụng cho việc bán và mua các chứng khoán giống hệt nhau.
Điểm mấu chốt
Mất vốn khiến các nhà đầu tư có thể thu lại ít nhất một phần khoản lỗ của mình trên tờ khai thuế bằng cách bù đắp lãi vốn và các hình thức thu nhập khác. Để biết thêm thông tin về mất vốn, hãy tải xuống hướng dẫn Bảng D từ trang web của IRS tại www.irs.gov hoặc tham khảo ý kiến cố vấn tài chính của bạn.
