Những người ủng hộ cắt giảm thuế cho rằng giảm thuế giúp cải thiện nền kinh tế bằng cách thúc đẩy chi tiêu. Những người phản đối họ nói rằng cắt giảm thuế chỉ giúp người giàu vì nó có thể dẫn đến việc giảm các dịch vụ của chính phủ mà các cá nhân có thu nhập thấp hơn dựa vào. Nói cách khác, có hai mặt khác biệt của quy mô cân bằng kinh tế này.
Hệ thống thuế
Hệ thống thuế liên bang dựa vào một số loại thuế khác nhau để tạo doanh thu. Các nguồn vốn lớn nhất là thuế thu nhập cá nhân và thuế lương. Khoảng 86% doanh thu thuế được tạo ra thông qua các loại thuế này. Thuế thu nhập cá nhân được đánh vào thu nhập, lãi, cổ tức và lãi vốn, với những người có thu nhập cao hơn thường phải trả mức thuế cao hơn. Thuế biên chế là một loại thuế được đánh theo tỷ lệ cố định trên tiền lương và tiền công, đến một giới hạn nhất định và được trả bởi cả chủ lao động và nhân viên.
Thuế biên chế đã trở thành một nguồn thu quan trọng cho chính phủ liên bang và đã tăng nhanh hơn thuế thu nhập vì chính phủ đã tăng tỷ lệ và giới hạn thu nhập. Thường được gọi là thuế FICA (Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang), thuế biên chế được sử dụng để trả các khoản trợ cấp An sinh xã hội, Medicare và trợ cấp thất nghiệp.
Thuế doanh nghiệp chiếm 6% tổng thuế trong khi thuế tiêu thụ đặc biệt và các loại thuế khác chiếm 8%. Thuế tiêu thụ đặc biệt là một hình thức thuế bán hàng liên bang, đánh vào các mặt hàng linh tinh như xăng và thuốc lá.
Qua trung tâm chính sách thuế
Một gánh nặng thuế thay đổi
Chính phủ liên bang sử dụng chính sách thuế để tạo doanh thu và đặt gánh nặng nơi họ tin rằng nó sẽ có hiệu quả thấp nhất. Tuy nhiên, "lý thuyết giấy tờ" về thuế (niềm tin rằng gánh nặng của thuế dính vào nơi chính phủ đặt thuế), thường được chứng minh là không chính xác.
Thay vào đó, sự thay đổi thuế xảy ra. Một gánh nặng thuế thay đổi mô tả tình huống mà phản ứng kinh tế đối với thuế làm cho giá cả và sản lượng trong nền kinh tế thay đổi, do đó chuyển một phần gánh nặng sang cho người khác. Một ví dụ về sự dịch chuyển này diễn ra khi chính phủ đánh thuế doanh thu đối với hàng xa xỉ vào năm 1991, cho rằng người giàu có thể trả thuế và sẽ không thay đổi thói quen chi tiêu của họ.
Thật không may, nhu cầu đối với một số mặt hàng xa xỉ (hàng hóa hoặc dịch vụ có tính đàn hồi cao) đã giảm và các ngành công nghiệp như sản xuất máy bay cá nhân và đóng thuyền bị thiệt hại, gây ra sự sa thải trong một số lĩnh vực.
Nếu một loại thuế đánh vào hàng hóa hoặc dịch vụ không nhạy cảm với giá như thuốc lá thì nó sẽ không dẫn đến những thay đổi lớn như đóng cửa nhà máy và thất nghiệp. Các nghiên cứu đã chỉ ra rằng giá thuốc lá tăng 10% chỉ làm giảm nhu cầu 4%. Thuế đánh vào hàng xa xỉ năm 1991 cũng là 10%, nhưng doanh thu thuế giảm 97 triệu đô la so với dự đoán, và các nhà bán lẻ du thuyền đã thấy doanh số giảm 77%. Bất kể, thay đổi thuế phải luôn luôn được xem xét khi thiết lập chính sách thuế.
Tổng sản phẩm quốc gia
Tổng sản phẩm quốc dân (GNP), thước đo sự giàu có của một quốc gia, cũng bị ảnh hưởng trực tiếp bởi thuế liên bang Một cách dễ dàng để xem thuế ảnh hưởng đến sản lượng như thế nào là xem xét phương trình tổng cầu:
- GNP = C + I + G + NX
Ở đâu:
- C = chi tiêu tiêu dùng của cá nhânI = chi đầu tư (chi tiêu kinh doanh cho máy móc, v.v.) G = mua hàng của chính phủNX = xuất khẩu ròng
Chi tiêu tiêu dùng thường bằng hai phần ba GNP. Như bạn mong đợi, việc giảm thuế làm tăng thu nhập khả dụng, cho phép người tiêu dùng chi tiêu thêm tiền, do đó làm tăng GNP.
Do đó, việc giảm thuế sẽ đẩy đường tổng cầu khi người tiêu dùng yêu cầu nhiều hàng hóa và dịch vụ hơn với thu nhập khả dụng cao hơn. Cắt giảm thuế từ phía cung nhằm mục đích kích thích hình thành vốn. Nếu thành công, việc cắt giảm sẽ làm thay đổi cả tổng cầu và tổng cung vì mức giá cho một nguồn cung hàng hóa sẽ giảm, điều này thường dẫn đến sự gia tăng nhu cầu đối với những hàng hóa đó.
Cắt giảm thuế và nền kinh tế
Đó là một niềm tin phổ biến rằng giảm thuế suất biên sẽ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Ý tưởng là thuế suất thấp hơn sẽ mang lại cho mọi người thu nhập sau thuế nhiều hơn có thể được sử dụng để mua thêm hàng hóa và dịch vụ. Đây là một lập luận về phía cầu để hỗ trợ giảm thuế như một biện pháp kích thích tài khóa mở rộng. Hơn nữa, thuế suất giảm có thể thúc đẩy tiết kiệm và đầu tư, điều này sẽ làm tăng năng lực sản xuất của nền kinh tế.
Tuy nhiên, các nghiên cứu đã chỉ ra rằng điều này không nhất thiết đúng. Dữ liệu được Cục Thống kê Lao động thu thập trong hơn 25 năm cho thấy những người có thu nhập cao chi tiêu ít hơn nhiều cho mỗi đồng thuế được tiết kiệm hơn so với những người có thu nhập thấp. Hơn nữa, một nghiên cứu kéo dài 65 năm của Cơ quan Nghiên cứu Quốc hội cho thấy tăng trưởng kinh tế không tương quan với những thay đổi về thuế biên và tỷ lệ tăng vốn hàng đầu.
Nói cách khác, tăng trưởng kinh tế phần lớn không bị ảnh hưởng bởi số tiền mà người giàu phải trả. Tăng trưởng có nhiều khả năng thúc đẩy nếu người có thu nhập thấp hơn được giảm thuế.
Vốn chủ sở hữu thuế?
Vì lý tưởng công bằng, cắt giảm thuế không bao giờ là một nhiệm vụ đơn giản. Hai khái niệm khác biệt là vốn chủ sở hữu ngang và vốn chủ sở hữu dọc. Vốn chủ sở hữu ngang là ý tưởng rằng tất cả các cá nhân nên được đánh thuế như nhau. Một ví dụ về vốn chủ sở hữu theo chiều ngang là thuế bán hàng, trong đó số tiền phải trả là tỷ lệ phần trăm của bài viết được mua. Thuế suất giữ nguyên cho dù bạn chi $ 1 hay $ 10.000. Thuế tỷ lệ thuận.
Một khái niệm thứ hai là vốn chủ sở hữu theo chiều dọc, được dịch là nguyên tắc khả năng thanh toán. Nói cách khác, những người có khả năng thanh toán cao nhất nên trả mức thuế cao hơn. Một ví dụ về vốn chủ sở hữu dọc là hệ thống thuế thu nhập cá nhân liên bang. Thuế thu nhập là một loại thuế lũy tiến vì phần được trả tăng khi thu nhập tăng.
Quang học và cảm xúc của việc cắt giảm thuế
Giảm thuế trở thành cảm xúc bởi vì, trong điều khoản đơn giản bằng đồng đô la, những người trả nhiều tiền thuế nhất cũng được hưởng lợi nhiều nhất. Nếu bạn cắt giảm thuế doanh thu 1%, một người mua một chiếc Hyundai có thể tiết kiệm 200 đô la, trong khi một người mua một chiếc Mercedes có thể tiết kiệm được 1.000 đô la. Mặc dù phần trăm lợi ích là như nhau, nhưng về mặt đồng đô la đơn giản, người mua Mercedes được hưởng lợi nhiều hơn.
Cắt giảm thuế thu nhập là cảm xúc hơn vì bản chất tiến bộ của thuế. Giảm thuế cho một gia đình có thu nhập gộp được điều chỉnh nhỏ (AGI) sẽ tiết kiệm cho họ ít hơn tổng số tiền so với cắt giảm thuế nhỏ hơn một chút đối với một gia đình có mức lương cao hơn nhiều. Việc cắt giảm chi phí sẽ mang lại lợi ích cho người có thu nhập cao nhiều hơn theo nghĩa đồng đô la chỉ vì họ kiếm được nhiều tiền hơn.
Quyết định đánh thuế
Cắt giảm thuế làm giảm thu nhập của chính phủ, ít nhất là trong ngắn hạn và tạo ra thâm hụt ngân sách hoặc tăng nợ có chủ quyền. Các biện pháp đối phó tự nhiên sẽ là cắt giảm chi tiêu. Tuy nhiên, những người chỉ trích cắt giảm thuế sau đó sẽ lập luận rằng việc cắt giảm thuế đang giúp người giàu trả giá cho người nghèo vì các dịch vụ có thể bị cắt giảm có lợi cho người nghèo. Những người đề xuất lập luận rằng bằng cách đưa tiền trở lại vào chi tiêu của người tiêu dùng sẽ tăng lên; do đó, nền kinh tế sẽ tăng trưởng và tiền lương sẽ tăng. Vào cuối ngày, kết quả phụ thuộc vào nơi cắt giảm được thực hiện.
