Chi phí tiền mặt là gì?
Chi phí tiền mặt là một thuật ngữ được sử dụng trong kế toán cơ sở tiền mặt để chỉ việc ghi nhận chi phí khi chúng được thanh toán bằng tiền mặt. Chi phí tiền mặt được ghi nhận vào sổ cái tại điểm bán. Phương pháp này trái với phương pháp ghi nhận chi phí dồn tích, trong đó ngay cả thanh toán không dùng tiền mặt ảnh hưởng trực tiếp đến con số dòng tiền hoạt động.
NHIỆM VỤ CHÍNH
- Chi phí tiền mặt là một thuật ngữ được sử dụng trong kế toán cơ sở tiền mặt để chỉ việc ghi nhận chi phí khi chúng được thanh toán bằng tiền mặt. Điều cần thiết là phải nhận ra rằng chi phí tiền mặt bao gồm thanh toán từ kiểm tra tài khoản và thẻ ghi nợ, cũng như tiền mặt thực tế. cung cấp cho công ty quyền truy cập vào các lợi thế đáng kể của kế toán cơ sở tiền mặt cho các doanh nghiệp nhỏ. Chi phí thanh toán có thể vượt quá chi phí cho các doanh nghiệp sử dụng một lượng tín dụng đáng kể.
Hiểu chi phí tiền mặt
Điều cần thiết là phải nhận ra rằng chi phí tiền mặt bao gồm các khoản thanh toán từ kiểm tra tài khoản và thẻ ghi nợ, cũng như tiền mặt thực tế. Tuy nhiên, chi phí tiền mặt không bao gồm thanh toán bằng thẻ tín dụng. Trên cơ sở kế toán tiền mặt, chi phí thanh toán bằng tín dụng sẽ không được ghi vào sổ cái cho đến khi tiền mặt thực tế đã được thanh toán. Đó là một lý do tại sao các công ty chuyển từ phương pháp kế toán tiền mặt sang phương pháp dồn tích. Phương pháp dồn tích ghi nhận cả giao dịch tín dụng và giao dịch tiền mặt.
Các doanh nghiệp vay số tiền đáng kể thường phải đối mặt với thuế cao hơn khi họ sử dụng chi phí tiền mặt thay vì phương pháp tích lũy.
Ưu điểm của chi phí tiền mặt
Sử dụng chi phí tiền mặt có một số lợi thế so với tích lũy. Lợi ích quan trọng nhất là sử dụng chi phí tiền mặt cũng cho phép doanh nghiệp báo cáo thu nhập của mình trên cơ sở tiền mặt. Đối với mục đích thuế thu nhập, mỗi doanh nghiệp phải giữ sổ sách của mình trên cơ sở tiền mặt hoặc cơ sở dồn tích. Không thể nhận ra thu nhập trên cơ sở tiền mặt và ghi nhận chi phí trên cơ sở dồn tích.
Chọn chi phí tiền mặt mang lại cho một chủ sở hữu duy nhất, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc công ty truy cập vào những lợi thế đáng kể của kế toán cơ sở tiền mặt cho các doanh nghiệp nhỏ. Lợi ích đáng kể nhất của kế toán tiền mặt là nó giúp loại bỏ vấn đề thu nhập ảo.
Giả sử rằng một nhà thầu hoàn thành 50.000 đô la cải tạo thành nhà cho một khách hàng vào tháng 12. Nhà thầu phải ghi nhận doanh thu đó trong năm trên cơ sở dồn tích, ngay cả khi khách hàng không thanh toán cho đến sau này. Nếu khách hàng không thanh toán trước tháng 4 vì bất kỳ lý do gì, nhà thầu sẽ không có tiền thực tế để trả các khoản thuế đến hạn. Trên cơ sở tiền mặt, doanh thu không được ghi nhận cho đến khi nhận được, giống như chi phí tiền mặt không được ghi nhận cho đến khi chúng được thanh toán.
Nhược điểm của chi phí tiền mặt
Chi phí tiền mặt có thể vượt quá chi phí cho các doanh nghiệp sử dụng một lượng tín dụng đáng kể. Chúng ta hãy giả sử rằng một doanh nhân sử dụng tín dụng 100.000 đô la để bắt đầu một doanh nghiệp mới và kiếm được 180.000 đô la sau khi thực hiện bất kỳ khoản khấu trừ thuế hiện hành nào. Khoản tín dụng 100.000 đô la không phải là chi phí bằng tiền mặt, vì vậy doanh nhân phải trả thuế cho toàn bộ 180.000 đô la. Các doanh nhân phải đối mặt với mức thuế suất biên cao hơn và phải trả thuế với số tiền lớn hơn, làm tăng đáng kể gánh nặng thuế.
Nếu chi phí được ghi nhận trên cơ sở dồn tích, doanh nhân sẽ có thể khấu trừ toàn bộ 100.000 đô la chi phí kinh doanh. Trên cơ sở dồn tích, doanh nhân chỉ cần báo cáo thu nhập 80.000 đô la. Điều đó sẽ giảm gánh nặng thuế hơn 50% trong trường hợp này.
Tình hình có thể không quá tệ vì tất cả các chi phí tiền mặt cuối cùng đã được ghi nhận. Là một doanh nghiệp thành công trả lại các khoản nợ theo thời gian, các khoản thanh toán được tính là chi phí tiền mặt. Doanh nghiệp có thể khấu trừ các chi phí này từ thu nhập trên cơ sở tiền mặt. Một ví dụ đơn giản là một chủ sở hữu duy nhất trả hóa đơn thẻ tín dụng mỗi tháng. Khi chủ sở hữu thanh toán hóa đơn mỗi tháng, doanh nghiệp có thể ghi lại chi phí tiền mặt.
Tuy nhiên, những bất lợi về thuế của chi phí tiền mặt trở nên rõ ràng hơn trong các trường hợp cực đoan. Nếu doanh nhân sử dụng tín dụng 100.000 đô la chỉ kiếm được 120.000 đô la sau khi áp dụng các khoản khấu trừ thuế, doanh nhân có thể phải đối mặt với tình trạng mất khả năng thanh toán. Khoản tín dụng 100.000 đô la không phải là chi phí bằng tiền mặt, vì vậy doanh nhân phải trả thuế cho thu nhập 120.000 đô la. Hóa đơn thuế sẽ là hơn 20.000 đô la, vì vậy doanh nhân sẽ có ít hơn 100.000 đô la tài sản còn lại và vẫn còn nợ 100.000 đô la (cộng với tiền lãi).
